Звіт по практиці УкрСоцБанк

Метою складання фінансової звітності  є надання користувачам повної, правдивої  та неупередженої інформації про  фінансовий стан і діяльність Банку  для прийняття економічних рішень. Фінансова звітність складається  на основі даних бухгалтерського обліку згідно з вимогами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, нормативно-правових актів Національного банку України, облікової політики Банку, Міжнародних стандартів фінансової звітності.

Інформація, відображена в фінансовій звітності, повинна сприяти прийняттю правильних економічних рішень.

Банк складає та надає фінансову  звітність до Національного банку  України у встановленому ним  порядку.

Фінансова звітність Банку-юридичної  особи складається тільки Головним офісом. Для складання фінансової звітності філії надають в електронному вигляді файли звітності та окремі показники встановленого змісту та формату. При складанні річного фінансового звіту регіональні філії надають встановлені форми звітності на паперових носіях, підписані керівником та головним бухгалтером установи Банку.

Відповідно до статті 69 “Звітність банків” Закону України “Про банки  і банківську діяльність” фінансовим роком Банку вважається календарний  рік, який розпочинається 1 січня.

Звітним періодом для складання річної фінансової звітності є календарний рік.

Складанню річного фінансового  звіту передує обов'язкова інвентаризація активів, зобов'язань, резервів, включаючи  і обліковані на позабалансових рахунках, під час якої перевіряються і  документально підтверджуються їх наявність, стан та  правильність оцінки .

Відповідальність за організацію  інвентаризації покладається на керівника  Банку (філії).

Річна фінансова звітність Банку  включає:

• загальну інформацію про діяльність Банку,
• баланс,
• звіт про фінансові,
• звіт про рух грошових коштів,
• звіт про власний капітал,
• примітки до звітів.  

Річна фінансова звітність підлягає обов’язковій перевірці та підтвердженню  аудитором відповідно до Законів  України “Про аудиторську діяльність”  та “Про банки і банківську діяльність”. За висновки щодо фінансових звітів відповідає аудитор .

 

Існує таке поняття як консолідована фінансова звітність – це фінансова звітність Банку, що відображає його фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів з урахуванням дочірніх установ та асоційованих компаній як єдиної економічної одиниці.

З метою організації роботи по складанню  фінансової звітності консолідованої групи Банк визначає перелік дочірніх та асоційованих установ, фінансова  звітність яких, відповідно до чинних нормативно-правових вимог, підлягає консолідації, та складає таблицю складу учасників консолідованої групи.

 

3.Формування прибутку банку

3.1.Класифікація доходів і витрат банку

Банк отримує доходи та здійснює витрати в процесі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. Вказана класифікація доходів і витрат застосовується при складанні фінансової звітності (консолідованої).

До операційних належать: 

• процентні доходи (витрати) - доходи (витрати), отримані (сплачені) банком за використання грошових коштів, їх еквівалентів або сум, що заборговані банку (залучені банком), суми яких обчислюються пропорційно часу із застосуванням ефективної ставки відсотка, а саме: доходи (витрати) за операціями з коштами, розміщеними в інших банках (залученими від інших банків), доходи (витрати) за кредитами і депозитами, наданими (отриманими) юридичним та фізичним особам,  та за іншими фінансовими інструментами, доходи у вигляді амортизації дисконту (премії) за фінансовими інструментами,
• комісійні доходи (витрати) - операційні доходи і витрати за наданими (отриманими) послугами, сума яких обчислюється пропорційно сумі активу або зобов'язання чи є фіксованою.

Комісії за наданими (отриманими) послугами  залежно від мети їх оцінки та основи обліку пов'язаного з ними фінансового інструменту поділяються на:

а) комісії, що є невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту. Ці комісії визнаються в складі первісної  вартості фінансового інструменту  і впливають на визначення сум  дисконту та премії за цим фінансовим інструментом. Перелік таких комісій (в частині доходів) визначається тарифним планом. До них належать такі комісії:

• комісії за ініціювання кредиту, що отримані (сплачені) банком і пов'язані зі створенням або придбанням фінансового інструменту, що не обліковується в торговому портфелі з визнанням переоцінки через прибутки/збитки:
• комісії за оцінку фінансового стану позичальника;
• комісії за оцінку гарантій, застав;
• комісії за обговорення умов інструменту;
• комісії за підготовку, оброблення документів та завершення операції тощо.
• комісії, що отримані (сплачені) банком за зобов'язання з кредитування (резервування кредитної лінії) під час ініціювання або придбання кредиту;
• комісії, що отримані (сплачені) банком від випуску боргових зобов'язань, що обліковуються за амортизованою собівартістю.

Комісії, що отримані (сплачені) банком за зобов'язання з кредитування (резервування кредитної лінії) під час ініціювання  або придбання кредиту, визнаються невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту, якщо є ймовірність того, що кредитний договір буде укладено. Якщо строк наданого зобов'язання з кредитування закінчується без надання кредиту, то на кінець строку зобов'язання комісії визнаються комісійними доходами (витратами).

Якщо фінансовий інструмент обліковується за справедливою вартістю із визнанням змін справедливої вартості через прибутки/збитки, то комісії, отримані (сплачені) банком, визнаються комісійними доходами (витратами) під час первісного визнання такого фінансового інструменту;

б) комісії, що отримуються (сплачуються) під час надання послуг, визнаються доходами (витратами). До них належать:

• комісії за розрахунково-касове обслуговування клієнтів;
• комісії за обслуговування кредитної заборгованості;
• комісії за резервування кредитної лінії, які розраховуються на пропорційній часу основі протягом строку дії зобов'язання;
• комісії за управління інвестицією тощо;

в) комісії, що отримуються (сплачуються) після виконання певних дій, визнаються як дохід (витрати) після завершення певної операції. До них належать:

• комісії за розподіл акцій (часток) клієнтів,
• комісії за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів, комісії за синдикування кредиту,
• комісії за довірче обслуговування клієнтів тощо;

 

• прибутки (збитки) від торговельних операцій – результат від операцій з купівлі-продажу різних фінансових інструментів, , у тому числі за операціями з цінними паперами,  за операціями з іноземною валютою та банківськими металами, а саме: результат від реалізації фінансових інвестицій; від змін в оцінці (переоцінці) інвестицій до справедливої вартості; від результату переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті та банківських металах у разі зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют (банківських металів),
• дивідендний дохід – дохід, який виникає у результаті використання Банком цінних паперів з нефіксованим прибутком,
• витрати на формування спеціальних резервів Банку –витрати на покриття можливих збитків від зменшення корисності активу банку та списання безнадійних активів,
• доходи від повернення раніше списаних активів – кошти, що надійшли в погашення заборгованості, яка була визнана Банком безнадійною до отримання,
• інші операційні доходи (витрати) – доходи (витрати) від операцій, не пов'язаних з інвестиційної та фінансовою діяльністю Банку, а також ті, що не віднесені до вищевказаних груп, зокрема: доходи (витрати) від оперативного лізингу (оренди), витрати на інкасацію, аудит, неустойки (штрафи, пені), що отримані (сплачені) за банківськими операціями, інше,
• загальні адміністративні витрати – витрати, пов'язані із забезпеченням діяльності Банку, а саме: витрати на утримання персоналу (заробітна плата, витрати на соціальне забезпечення, обов'язкові нарахування, страхування, додаткові виплати, премії, навчання тощо), амортизація необоротних активів; витрати на утримання та експлуатацію основних засобів і нематеріальних активів (ремонт, страхування), інші експлуатаційні витрати (комунальні послуги, охорона тощо), гонорари за професійні послуги (юридичні, аудиторські, медичні тощо), витрати на зв'язок (поштові, телефонні, факс тощо), сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім  податку на прибуток та інші    витрати, спрямовані на обслуговування та управління банком,
• податок на прибуток – витрати на сплату податку на прибуток відповідно до чинного податкового законодавства та з урахуванням вимог міжнародних стандартів бухгалтерського обліку і національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку щодо визнання відстрочених податкових активів і зобов'язань,

 

3.2.Прибуток АКБ «Укрсоцбанк»

Обліковий прибуток (збиток), економічний  показник ефективності діяльності Банку  за звітний період, визначається як різниця між доходами та видатками  відповідно до нормативних документів Національного банку України.

Обліковий прибуток (збиток) за звітний  рік визначається на рівні філій  Банку в останній робочий день року. При цьому для визначення облікового прибутку/збитку враховуються як отримані/сплачені доходи/витрати, так і не отримані/не сплачені доходи/витрати.

Прибуток, що залишається у розпорядженні  Банку після сплати податків і  обов’язкових платежів, розподіляється згідно із статтею 10 Статуту АКБ “Укрсоцбанк”, направляється на формування резервних та інших фондів, збільшення капіталу та виплату дивідендів. Строк, порядок і розміри виплати дивідендів визначаються Загальними зборами акціонерів Банку.  Остаточний розподіл прибутку затверджують Загальні збори акціонерів Банку.  

 

4.Послуги банку

4.1.Основні напрямки діяльності установи

За переліком видів послуг, які  надаються, та груп клієнтів, що ними користуються, а також сферами застосування залучених ресурсів і власного капіталу то, відповідно до Статуту, АКБ “Укрсоцбанк” є універсальною кредитно-фінансовою установою.

Відповідно до стратегічного плану розвитку прийнято внутрішню структуру банку, яка складається з трьох бізнес-орієнтованих напрямків:

• Корпоративний бізнес — обслуговування юридичних осіб.
• Роздрібний бізнес — обслуговування фізичних осіб.
• Фінансово-інституційний бізнес — надання послуг комерційним банкам та компаніям, які емітують власні фінансові інструменти, як правило, корпоративні облігації.

Поділ на бізнес-напрямки, а також підрозділи їх підтримки, проведено по всій системі АКБ «Укрсоцбанк».

АКБ „Укрсоцбанк” здійснює свою діяльність з метою надання широкого спектру  банківських послуг, які своєчасно  відповідають на потреби ринку, та збільшення ринкової вартості Банку. Операційна діяльність банку організовується з урахуванням процесного підходу до управління банком .

На підставі банківської ліцензії банк здійснює наступні банківські операції:

• приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб;
• відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них;
• розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик;
• а також такі операції та угоди:
• надання гарантій і поручительств та інших зобов'язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;
• придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог та прийом платежів (факторинг);
• лізинг;
• послуги з відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для зберігання цінностей та документів;
• випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних інструментів;
• випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використанням цих карток;
• надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій.

Крім того, відповідно до письмового дозволу Національного банку  України, банк здійснює наступні операції: 

• операції з валютними цінностями;
• емісію власних цінних паперів;
• організацію купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;
• здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андеррайтинг);
• здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб;
• здійснення випуску, обігу, погашення (розповсюдження) державної та іншої грошової лотереї;
• перевезення валютних цінностей та інкасацію коштів;
• операції за дорученням клієнтів або від свого імені:
• з інструментами грошового ринку;
• з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках;
• з фінансовими ф'ючерсами та опціонами;
• довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними та фізичними особами;

 

4.2.Контрагенти банку

Порядок процесу кредитування в АКБ «Укрсоцбанк»

Банк при кредитуванні керується  Цивільним кодексом України, Законами України "Про банки і банківську діяльність", "Про заставу", іншими законодавчими актами, “Положенням  Національного банку України  про кредитування ” , іншими нормативними актами Національного банку України, Статутом банку, положенням “Про порядок проведення роботи з позичальниками (юридичними особами) та розподіл обов'язків між службами банку в процесі надання, супроводження та повернення кредитів”, технологічними картками з питань кредитування та положенням «Положення про кредитування клієнтів роздрібного (середнього та малого) бізнесу в  АКБ "Укрсоцбанк"».

Кредитування   здійснюється   на   умовах    цільового  використання, строковості,  повернення,  платності  та  забезпеченості.

Кредити надаються Банком суб‘єктам  підприємницької діяльності, які  є платоспроможними юридичними особами  всіх форм власності, мають  самостійний баланс і власні кошти,  відокремлене майно,  можуть від свого імені набувати  майнових  та  особистих немайнових  прав  і нести обов'язки,  бути позивачами та  відповідачами в суді, господарському суді або в третейському суді, а також фізичним особам – суб`єктам підприємницької діяльності.

Для забезпечення ефективності кредитних  вкладень  і  мінімізації ризику несвоєчасного повернення кредитів, рішення про їх надання приймається колегіально, на засіданнях відповідних Кредитних комітетів (рад, комісій), Правління та/ або Спостережної ради Банку в межах їх повноважень.