Виды банковских рисков

Являясь зависимым элементом экономики, российские банки подвержены влиянию  и мировых финансовых кризисов. Финансовые кризисы 1997-98 гг. на развивающихся рынках Юго-Восточной Азии, Южной Америки  и России наглядно продемонстрировали сложность проблемы управления финансовыми  рисками в банках. Успешное преодоление  подобных кризисов обеспечивает финансово-кредитным  институтам усиление рыночных позиций, поэтому максимальное смягчение  последствий кризисных явлений  на международных финансовых рынках является для подобных структур задачей  исключительной важности; при этом клиентам банков также необходимо владеть  информацией о методах управления рисками в обслуживающем их учреждении для повышения эффективности финансового менеджмента.

В ситуации" когда изменились условия  функционирования коммерческих банков, достижение их целей становится возможным  только за счет изменения качества управления. Однако, многие теоретические вопросы банковского риск-менеджмента остаются до настоящего времени недостаточно разработанными. Особенно это касается таких вопросов, как: концепция денежного потока, цена капитала, эффективность рынка капитала, портфельное управление активами, компромисс между доходностью и риском и др. В экономической литературе нет единства в трактовке отдельных терминов и понятий (надежность, устойчивость, стабильность и др.), далеко недостаточны для применения разработки методического характера.

Таким образом, основой функционирования эффективной системы управления финансовыми рисками становится их классификация.

По нашему мнению наиболее содержательной представляется классификация банковских рисков, предложенная Питером С. Роузом, который выделяет следующие шесть основных видов риска коммерческого банка и четыре дополнительных вида. К основным видам риска П. Роуз относит следующие:

• Кредитный риск
• Риск несбалансированности ликвидности
• Рыночный риск
• Процентный риск
• Риск недополучения прибыли
• Риск неплатежеспособности

К другим важным видам риска Роуз П. относит еще четыре вида, которые он определяет следующим образом:

• Инфляционный риск
• Валютный риск
• Политический риск
• Риск злоупотреблений

Преимуществом данной классификации  является то, что в эту систему  включены как риски, возникающие  внутри банка, так и риски, зарождающиеся  пне банка и оказывающие влияние  на его деятельность. Вместе с тем, в настоящее время такая классификация не может быть использована коммерческими банками для практического применения в виду своей укрупненности, а значит, необходима более подробная классификация с выделением групп и подгрупп риска, в зависимости от специфики проводимых банком операций.

Более показательной и практичной в применении служит классификация  Шереметa А.Д., Щербакова Г.Н., достоинством которой является создание определенной системы рисков, включающей отдельные разновидности риска, а за основу принято деление рисков на внешние и внутренние. Это позволяет разделить риски, возникающие вне банка, и оказывающие влияние на операционную деятельность банка и риски, возникающие внутри банка, в процессе осуществления банком своей "производственной" деятельности. Это коренное отличие двух классов рисков определяет отношение к ним со стороны банков, способы контроля и возможности управления.

В предложенной схеме риски по виду отношения к внутренней и внешней  среде банка классифицируются следующим  образом:

Внешние:

• риски, связанные с нестабильностью экономического законодательства и текущей экономической ситуации, условиями инвестирования и использования прибыли.
• внешнеэкономические риски (возможность введения ограничений на торговлю и поставки, закрытия границ и т.д.).
• возможность ухудшения политической ситуации, риск неблагоприятных социально-политических изменений в стране или регионе.
• возможность изменения природно-климатических условий, стихийных бедствий.
• колебания рыночной конъюнктуры, валютных курсов и т.д.

Внутренние:

• связанные с активными операциями (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, по финансированию и инвестированию и др.)
• связанные с обязательствами банка (риски по вкладным и депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам)
• связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами (процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, неплатежеспособности, риски структуры капитала, левереджа, недостаточности капитала банка)
• связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические, риски инноваций, стратегические, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).

В отличие от западной практики управления рисками, в России только недавно  вышли указания ЦБ РФ в виде письма от 23.06.2004 № 70-Т "О типичных банковских рисках", в котором выделены 10 групп рисков: кредитный, страновой, рыночный, фондовый, валютный, процентный, ликвидности, правовой, риск потери деловой репутации и стратегический.

Кроме того, Центральный Банк предложил  коммерческим банкам осуществлять контроль за рисками на трех основных уровнях: индивидуальном (уровень сотрудника), микро — и макроуровне.

К рискам индивидуального уровня относят риски, вызываемые последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников.

К рискам микроуровня относят риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решениями управленческого аппарат.

К рискам макроуровня относят риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическим и нормативно — правовыми условиями деятельности.

Основные документы, которыми руководствуются  риск-менеджеры западных компаний в практической деятельности, разработаны Базельским комитетом по банковскому надзору и называются Принципы банковского надзора. Данный документ содержит 25 принципов, реализации которых призвана минимально необходимым условием обеспечения эффективного банковского надзора, а также комментарии к ним, базирующиеся на рекомендациях Базельского комитета и лучшей международной практике в сфере банковского дела и банковского надзора. Среди Базсльских принципов можно выделить принципы 6-15, связанные с рисками банковской деятельности. Интеграция российской банковской финансовой отчетности с Международными Стандартами Финансовой Отчетности (МСФО) несомненно, получит свое развитие в применении данных принципов в российской практике.

Международные аудиторские компании, работающие в России, на основании  рекомендаций Базельского комитета разрабатывают собственные классификации рисков, примером может служить карта рисков ^15>15 (подробная структура финансовых рисков коммерческого банка), созданная компанией "PricewaterhouseCoopers", получившая название GARP (Таблица 1).

Необходимо дать краткую характеристику рискам, приведенным в таблице:

1. Кредитный риск — это риск возможных потерь, связанных с ухудшением кредитоспособности, вызванных невозможностью или нежеланием исполнять свои обязательства в соответствии с условиями соглашения. Для банка кредитная деятельность является основной в структуре активных операции, поэтому невыполнение кредитором своих обязательств ведет к финансовым потерям и, в конечном счете, приводит к снижению достаточности капитала и ликвидности.
2. Рыночный риск — возможное неблагоприятное отклонение финансовых результатов банка от запланированных, вызванное изменениями рыночных котировок (рыночных цен).
3. Риск концентрации портфеля — класс рисков, связанных с повышенной зависимостью банка от отдельных контрагентов или групп связанных контрагентов, отдельных отраслей, регионов, продуктов или провайдеров услуг.

Таблица 1.1.

Карта финансовых рисков коммерческого  банка

Класс риска	Вид риска	Разновидность риска
Кредитный риск	Прямой кредитный риск
	Расчетный риск
	Риск кредитного эквивалента
Рыночный риск	Риск корреляции
	Фондовый риск	Риск изменчивости цены на акции  Риск изменчивости волатильности  Базисный риск Риск дивидендов
	Процентный риск	Риск перемены процентной ставки Риск кривой доходности Риск волатильности процентной ставки Базисный риск процентной ставки/риск процентного спрэда Риск предоплаты
	Валютный риск	Риск изменчивости курсов валют  Волатильность курсов валют  Риск конвертации прибыли
	Товарный риск	Риск цен на товары Риск форвардной цены Риск волатильности цен на товары Базисный товарный риск/риск спада
	Риск кредитного спрэда
Риск концентрации портфеля	Риск инструмента
	Риск существенной операции
	Риск сектора экономики
Риск ликвидности	Риск ликвидности фондирования
	Риск ликвидности активов
Операционный риск	Риск транзакции	Ошибка при исполнении Сложность продукта Ошибка в учете  Ошибка в расчетах Риск доставки товара Риск документации/контрактный  риск
	Риск операционного контроля	Превышение лимитов  Недобросовестные торговые операции Мошенничество Отмывание денег  Риск безопасности Риск основного персонала  Риск обработки операции
	Риск систем	Ошибки программирования Ошибка о модели/методологии  Ошибка в определении рыночной цены Управленческая информация Сбой компьютерных систем Ошибка телекоммуникационных систем Планирование мероприятий на случай аварийных ситуаций
Риск бизнес события	Риск конвертируемости валют
	Риск изменения кредитного рейтинга
	Риск репутации
	Налоговый риск
	Юридический риск
	Риск непредвиденных обстоятельств	Природные катаклизмы. Военные действия. Кризис/Приостановление операций на рынке
	Риск законодательства	Несоблюдение требований в отношении  капитала. Изменения в законодательстве.

 

4. Риск ликвидности — риск, связанный со снижением способности финансировать принятые позиции по сделкам, когда наступают сроки их ликвидации, невозможность покрывать денежными ресурсами требования контрагентов, а также требования обеспечения, и, наконец, риск связанный с невозможностью ликвидировать активы на различных сегментах финансового рынка. Поддержание определенного уровня ликвидности осуществляется путем управления активами и пассивами. Главная задача -поддержание оптимального соотношения между ликвидностью и прибыльностью, а также сбалансированности между сроками вложений по активам и пассивам. Для обеспечения текущей ликвидности банк должен иметь достаточный запас ликвидных активов, что накладывает ограничения на вложении в низколиквидные активы (кредиты).
5. Операционный риск — это риск убытков, связанных с действиями человека (как преднамеренными, так и непреднамеренными), сбоями техники или внешними воздействиями.
6. Риск бизнес-события — класс рисков, с которыми сталкивается банк как экономический субъект. Эти риски не являются специфичными для банков, с ними сталкивается любой другой хозяйствующий субъект.

Представленная классификация  охватывает все виды банковских операций. К достоинствам данной классификации  следует отнести выделение наиболее проблемных зон финансовых рисков в  деятельности банка, учет колебаний  рыночных ставок процента, конкретизация  рисков бизнесc-события.

При рассмотрении различных классификаций  финансовых рисков нельзя не отметить морфологическую таблицу рисков коммерческого банка (Таблица 1.2.), предложенную Савинской Н.А., которая может использоваться для создания информационно-аналитической базы системного определения и исследования банковских рисков.

Таблица 1.2.

Морфологическая таблица  рисков коммерческого банка

Морфологическая переменная	Виды риска
1. Логистика связей (тип потока)	1.1. Материальный	1.2. Финансовый	1.3. Информационный
2. Тип процесса	2.1. Инновационный	2.2. Инфраструктурный	2.3. Производственный
3. Место в системе	3.1 На выходе	3.2. В процессе	3.3. Нa выходе
4. Субъективный фактор	4.1. Индивидуальный	4.2. Коллективный

 

Такая классификация позволяет  определить источники и виды риска  путем прослеживания связей: поток  — процесс — системная характеристика — субъективный фактор, а также  организовать структуру и направления  комплексного анализа возникающих  рисков.

Проанализировав различные классификации  рисков, необходимо отметить, что каждый коммерческий банк имеет свой набор  рисков, зависящий от специфики банковской деятельности. Хотя всем банкам присущи  балансовые и забалансовые риски, риски финансовых услуг и внешние риски, их сочетание, основные зоны, размеры и приоритетные направления будут складываться по-разному в зависимости от преимущественной специализации банков, а значит, и по-разному характеризовать каждый вид банковской деятельности. Так, для банков, широко занимающихся аккумуляцией свободных денежных средств и их размещением среди других кредитных учреждений (АКБ "Банк Москвы", АКБ "Еврофинанс"), определяющими будут риски по вкладным и депозитным операциям и по возможному не возврату межбанковских кредитов. У банков, специализирующихся на инновациях (ОАО "Альфа-Банк", АКБ "РосБанк", ОАО Инвестиционный банк "Траст"), преобладают риски, связанные с долго — и среднесрочным кредитованием новых технологий, т.е. кредитный, рыночный или портфельный риск. Банки, специализирующийся на обслуживании внешнеторговых операций (ОАО "Банк Внешней торговли", АБГП "Газпромбанк") несут в основном риски, связанные с изменением стоимости активов и пассивов из-за изменения курсов валют, риск неопределенности стоимости сделки в будущем в национальной валюте, риск перевода (различия в учете пассивов и активен в инвалютах).

Таким образом, представляется, что  классификация финансовых рисков в  банках должна основываться на шести  основополагающих рисках выделенных компанией "PricewaterhouseCoopers", которую в дальнейшем каждая кредитная организация уточняет и дополняет в зависимости от профиля своей деятельности.

Первостепенной задачей любого коммерческого банка становится разработка карты рисков, которая  должна, во-первых, отражать специфику  конкретного кредитного учреждения; во-вторых, отображать целостное представление  обо всей совокупности рисков (однако в одну группу не должны непосредственно  объединяться риски разных уровней  рассмотрения); и, в-третьих, выделять такие  характерные признаки риска, как  источник, объект, несущий риск и  субъект, воспринимающий риск. Разработанная с учетом данных требований классификация предназначена для эффективной качественной и количественной оценки риска и является основой эффективного управления финансовыми рисками коммерческих банков.

 

 

ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ТИПИЧНЫХ РИСКОВ В БАНКЕ

 

Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.