Министерство  образования и науки Российской Федерации

ГОУ ВПО «Сыктывкарский Лесной Институт»

Факультет экономики и управления

Кафедра бухгалтерского учета, анализа, аудита и налогообложения 
 
 
 
 
 

Контрольная работа 

Предмет: Финансы и кредит 

Тема:  19. Вексель и его использование в настоящее время 
 
 

                                                                             Выполнил – 

                                                           студентка 

                                                                             

Руководитель  –  
 
 
 
 
 
 
 

Сыктывкар,   2010

 

   Содержание: 

Введение. ……………………………………………………………………………3

1. Сущность векселя и его основные функции……………………………………5

2. Использование векселей в условиях современной экономики……………….10

Заключение..…………………………………...……………………………...........15

Список  использованных источников и литературы………………………..........16 
 

Введение 

       Вексель в настоящее время является одной из наиболее распространенных ценных бумаг, которая несколько столетий применяется в мировой торговой практике и только в последние десять-пятнадцать лет осваивается российскими предпринимателями и банками на внутреннем рынке, хотя в России, как показывает история, существовала нормативная база для его использования.        В последние несколько лет на вексельном рынке наблюдается стремительный рост числа участников, увеличение объёма вексельной массы,  расширение спектра предоставляемых профессиональными участниками услуг.   

      Вексель представляет собой «письменное долговое обязательство строго установленной формы, удостоверяющее безусловное обязательство одной стороны уплатить в установленный срок определенную денежную сумму другой стороне и право последней требовать этой уплаты»¹. Возникновение и быстрое развитие упорядоченного рынка ценных бумаг обусловлено становлением капиталистических производственных отношений. Прежде всего, это проявилось в расширении границ коммерческого кредитования, которое представляет собой исходную форму капиталистического кредита. Орудием коммерческого кредита выступает вексель - первый вид ценной бумаги.

       Вексель, как инструмент кредитно-расчетных отношений явился результатом развития товарно-денежного хозяйства. Формирование рыночных отношений привело к восстановлению в России института коммерческого кредитования, связанного с предоставлением поставщиками (производителями) товаров (работ, услуг) своим покупателям кредита в виде отсрочки платежа, оформляемого либо векселем, либо открытием на имя покупателя банковского счета, в дебет которого и относится соответствующая задолженность.      Обеспечение производства оборотными средствами и средствами для расчетов является одной из проблем современной экономики. Важную роль в процессе кредитования реального сектора экономики играет вексельное кредитование.

^{_____________________________________________________________________________________________________________________________________}

¹ Колесников В.И. Ценные бумаги [Текст] : учебник / В.И. Колесников. - М.: Финансы и статистика, 1998. С. 39.

        В отличие от прямого банковского кредита, «вексельный кредит не нуждается в особом залоге и менее рискован, чем банковский кредит. В отличие от дебиторской задолженности, вексельный кредит не связывает оборотные средства кредиторов, поскольку позволяет им расплачиваться векселями со своими поставщиками. При использовании вексельного кредитования не происходит реального отвлечения денежных средств на период выдачи ссуды»².

       Законодательной основой вексельного обращения в России в настоящее время является Федеральный Закон от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе». Закон, в основном, базируется на положениях Женевской Конвенции от 7 июня 1930 года, устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселях. Действующее законодательство регулирует векселеспособность участников вексельного обращения, определяя, что вексель может быть использован в предпринимательской деятельности для торговых целей, то есть в сделках по поставке продукции.

       Актуальность проблемы использования векселей в условиях современной экономики обусловлена тем, что знание вексельного обращения необходимо как фондовым брокерам, так и работникам финансовых отделов предприятий. При использовании векселя в хозяйственной практике предприятия и организации сталкиваются с большим количеством вопросов и проблем, как в методологии учёта, так и в налогообложении.

      Цель работы - проанализировать особенности вексельного обращения в российской экономике в настоящее время.

        В соответствии с поставленной целью определены задачи работы:

     - дать понятие сущности векселя и его основных функций;

     - рассмотреть особенности использования векселей в условиях современной экономики. 
 

^{_________________________________________________________________________________________________________________________________________}

² Алексеев, М.Ю. Рынок ценных бумаг [Текст] : учебное пособие / М.Ю. Алексеев. – М.: Финансы и статистика, 2001. – С. 45.

1. Сущность векселя и его основные функции 

       Вексель - «вид ценной бумаги, удостоверяющий письменное безусловное долговое обязательство юридического или физического лица (заемщика - векселедателя) уплатить владельцу векселя (кредитору - векселедержателю) фиксированную, указанную в векселе сумму денег в определенный срок и в определенном месте. Безусловное долговое обязательство означает бесспорное право владельца векселя требовать при наступлении срока уплаты указанной в векселе суммы»³. Согласно статье 145 части первой Гражданского кодекса РФ вексель представляет собой «ордерную ценную бумагу, права на которую принадлежат названному в ней лицу, а это лицо может осуществлять свои права само либо передать их другому».

        По сути, вексель - срочное письменное обязательство, то есть долговая расписка строго установленной формы, дающее ее владельцу право получить с должника определенную сумму, включая сумму начисленных процентов. Последние возрастают с увеличением времени обращения векселя. Соблюдение всех требований, обусловленных обращением векселя, принято называть вексельной дисциплиной. Несоблюдение хотя бы одного из условий означает, что векселедатель должен погасить не только сумму номинала векселя, но и ссудный процент. Статья 815 ГК РФ, регулирует процесс выдачи заемщиком векселя и содержит указание на то, что отношения сторон по векселю регулируются Законом о простом и переводном векселе: «В случаях, когда в соответствии с соглашением сторон заемщиком выдан вексель, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы, отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе». Любой вексель согласно действующему законодательству должен быть составлен только на

^{______________________________________________________________________________________________________________________________________}

³ Белов, В.А. Практика вексельного права [Текст] : учебник / В.А. Белов. – М.: Прогресс, 2006. – С. 117.

бумаге, не допускается выдача векселя в  бездокументарной форме. Положение  о простом и переводном векселе  определяет обязательные реквизиты  этой ценной бумаги. К ним относятся:

1. Наименование  «вексель», включенное в текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен. Наличие этой «вексельной метки» отличает вексель от иных родственных ему обязательств и затрудняет превращение не вексельного обязательства в таковое.

2. Простое  и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму. Как и в любом денежном документе в векселе указывается сумма платежа (валюта векселя), один раз цифрами, другой раз - прописью. Валюта векселя может быть обозначена в иностранной валюте, допускается наличие двух валют, причем между суммами не может стоять «или», а только «и». В вексельную сумму могут включаться проценты за время обращения векселя. Если проценты указаны отдельно, то к ним предъявляются те же требования, что и к оформлению суммы векселя. Принимая во внимание, что вексель выступает как документ безусловный и абстрактный, то, в соответствии с Единообразным вексельным законом любое условие платежа или ссылка на сделку считаются ненаписанными.

3. Наименование  и адрес того, кто должен платить (плательщика-трассата). Наименование трассата в тексте векселя относится к числу обязательных признаков переводного векселя. Указание на плательщика производится обычно в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя.

4. Наименование  получателя платежа (ремитента), которому или по приказу которого должен быть совершен платеж. Запись обычно оформляется словами «платите (наименование ремитента) или его приказу». Если получатель - векселедатель, ставится указание: «платите в нашу пользу или по нашему приказу». Вексельный закон не допускает выставление векселей на предъявителя, так как вексель должен оформлять конкретную сделку.

5. Указание  срока платежа. Срок платежа  - обязательный реквизит и его  отсутствие делает вексель недействительным. Различают следующие сроки платежа: «по предъявлении», «во столько-то времени от предъявления», «во столько-то времени от составления», «на конкретную дату». Вексель должен быть предъявлен к платежу в течение года со дня его составления, в противном случае векселедержатель теряет право на получение платежа по векселю, а вексель превращается в простую долговую расписку.

6. Указание  места, в котором должен быть  совершен платеж. Если же место  платежа отсутствует в векселе,  им считается место, обозначенное  рядом с наименованием плательщика по нему. Вексель считается недействительным, если в нем отсутствует и место платежа, и местонахождение плательщика, а также, если указано несколько мест платежа.

7. Указание  даты и места составления векселя.  Дата составления необходима  для определения дееспособности векселедателя в момент составления векселя, а также для определения вексельного срока, в особенности по векселям сроком «во столько-то времени от составления».

8. Наименование  и подпись векселедателя (трассанта). Отсутствие собственноручной подписи векселедателя в коммерческом векселе делает вексель лишенным смысла. На векселе следует указать: полное наименование юридического лица, выставившего вексель; юридический адрес; наименование, имя, должность лица, обладающего правом подписи векселя⁴.

      Векселедатель отвечает за акцепт и платеж. Он может сложить с себя ответственность за акцепт, но всякое условие, по которому он слагает с себя ответственность за платеж, считается не написанным. Недействительные подписи на векселе (выданные без должных полномочий или с превышением таковых) не ведут к потере силы подписей других, а лицо, поставившее такую подпись, само становится обязанным по векселю. Отсутствие в векселе любого из реквизитов влечет непризнание за ним статуса ценной бумаги. Вексель, следовательно, является ценной бумагой строгой формы. Его формализм распространяется как на собственно письменность формы, так и на содержание вексельного обязательства, выраженное в реквизитах.

^{______________________________________________________________________________________________________________________________}

⁴ Бабич, А.М. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст] : учебное пособие / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. – М.: Юрайт-М, 2000. – С. 165.

       Привлекательность применения векселя в хозяйственной практике по сравнению с другими инструментами должна быть оправдана так называемой вексельной силой. Вексель отличают от других денежных обязательств три черты: формальность, абстрактность и безусловность. Для векселя действует правило: чего нет в векселе, того не существует. Дефект формы векселя влечет за собой его абсолютную недействительность. Эта особенность векселя получила название «вексельной строгости».Вексельный формализм выражается в недопустимости признания юридических последствий за обстоятельствами, которые в векселе не зафиксированы, и в невозможности указания в векселе каких-либо сведений сверх реквизитов. Все то, что не зафиксировано в самом векселе, не имеет значения для его обращения.