Валютная система России, ее основные элементы

              а) знакомиться  с  актами  проверок,  проведенных  органами  и       агентами валютного контроля;

              б) обжаловать    действия    агентов    валютного     контроля       соответствующим  органам  валютного  контроля,  а  также  действия       органов    валютного    контроля    в    порядке,    установленном       законодательством Российской Федерации;

              в) на другие права,  установленные настоящим Законом  и  иными законодательными актами Российской Федерации.

        Резиденты  и  нерезиденты,  осуществляющие   в   Российской       Федерации валютные операции,  а также нерезиденты,  осуществляющие       операции с валютой  Российской  Федерации  и  ценными  бумагами  в       валюте Российской Федерации, обязаны:

              а) представлять  органам  и  агентам  валютного  контроля  все       запрашиваемые  документы  и  информацию  об осуществлении валютных       операций;

              б) представлять   органам   и   агентам   валютного   контроля       объяснения  в  ходе  проведения  ими  проверок,  а  также  по   их       результатам;

              в) в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки,       произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять       письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;

              г) вести  учет  и  составлять  отчетность  по  проводимым  ими       валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;

              д) выполнять   требования   (предписания)   органов  валютного       контроля об устранении выявленных нарушений;

              е) выполнять       другие      обязанности,      установленные       законодательством Российской Федерации.

    Резиденты,  включая  уполномоченные  банки,  и нерезиденты,       нарушившие  положения  статей  2  -  8  настоящего  Закона,  несут       ответственность в виде:

              а) взыскания  в  доход  государства   всего   полученного   по       недействительным в силу настоящего Закона сделкам;

              б) взыскания в доход государства необоснованно  приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

              2. Резиденты,  включая уполномоченные банки,  и нерезиденты за отсутствие   учета   валютных  операций,  ведение  учета  валютных       операций с нарушением установленного порядка,  непредставление или       несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля       документов и информации в  соответствии  с  пунктом  2  статьи  13       настоящего  Закона несут ответственность в виде штрафов в пределах       суммы,  которая не была учтена,  была учтена ненадлежащим  образом       или  по  которой  документация и информация не были представлены в       установленном порядке.  Порядок привлечения  к  ответственности  в       случаях,   предусмотренных   настоящим   пунктом,  устанавливается       Центральным банком Российской Федерации в соответствии с  законами       Российской Федерации.

              3. При  повторном  нарушении  указанных  в  настоящей   статье       положений,  а  также  за  невыполнение или ненадлежащее выполнение       предписаний  органов   валютного   контроля   резиденты,   включая       уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

              а) взыскания в доход государства сумм,  указанных в  пункте  1       настоящей статьи,  а также штрафов в пределах пятикратного размера       этих сумм, осуществляемого Центральным банком Российской Федерации       в соответствии с законами Российской Федерации;

              б) приостановления действия или  лишения  резидентов,  включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

              в) других санкций,  установленных законодательством Российской Федерации.

    Взыскание упомянутых в настоящей статье сумм штрафов и иных       санкций производится органами валютного контроля,  в том числе  по       представлению  агентов  валютного контроля,  с юридических лиц - в       бесспорном порядке, а с физических лиц - в судебном.

    Должностные лица юридических лиц - резидентов, в том числе       уполномоченных банков,  и юридических лиц - нерезидентов,  а также       физические лица,  виновные в нарушении валютного законодательства,       несут   уголовную,   административную   и  гражданско   - правовую       ответственность   в  соответствии  с законодательством  Российской       Федерации.

    Должностные лица органов и  агентов  валютного  контроля  в       пределах компетенции этих органов имеют право:

              а) проверять все документы,  связанные  с  осуществлением  ими       функций   валютного  контроля,  получать  необходимые  объяснения,       справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также       изымать   документы,   свидетельствующие   о  нарушениях  в  сфере       валютного законодательства;

              б) приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления упомянутых в настоящей статье  документов и информации;

              в) приостанавливать действие или  лишать  резидентов,  включая       уполномоченные  банки,  а также нерезидентов лицензий и разрешений       на право осуществления валютных операций;

              г) на    другие   права,   предусмотренные   законодательством       Российской Федерации.

    Органы  и  агенты  валютного контроля и их должностные лица       обязаны сохранять ставшую  им  известной  при  выполнении  функций       валютного контроля коммерческую тайну резидентов и нерезидентов.

    Органы валютного контроля и их должностные  лица  в  случае       ненадлежащего  осуществления возложенных на них обязанностей могут       привлекаться  к   ответственности   в   порядке,   предусмотренном       законодательством Российской Федерации.