Учет депозитных операций

› обязательства, выраженные в неденежной форме (в драгоценных металлах и  природных драгоценных камнях в  их физической форме, форме займа  ценных бумаг и др.);

› межбанковские обязательства, т. е. обязательства перед другой кредитной организацией, действующей на основании лицензии Банка России, Внешэкономбанком, а также Банком России, возникшие по заключенным договорам;

› обязательства, возникающие между  структурными подразделениями банка.

В целях стимулирования банковской деятельности по привлечению долгосрочных ресурсов инвестиционного характера, в которых очень нуждается  реальный сектор экономики, с 1 июля 2004 г. обязательному резервированию не подлежит остаток денежных средств, привлеченных от юридических лиц на срок не менее трех лет в соответствии с условиями заключенных договоров, а также остаток денежных средств, которые размещены в облигации кредитных организаций сроком погашения не ранее чем через три года и решение о выпуске которых не содержит возможности их досрочного погашения.

Необходимо учесть, что обязательства  банка по собственным ценным бумагам  включаются в расчет обязательных резервов за минусом величины вложений самого банка в долговые ценные бумаги других банков-резидентов и что величина обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, уменьшается на величину фактических рублевых наличных денежных средств в кассе банка в размере, не превышающим 25 % размера обязательных резервов по обязательствам в валюте РФ.

Резервируемые обязательства рассчитываются ежемесячно по формуле средней хронологической  величины по данным об остатках на соответствующих  балансовых счетах за каждый день месяца, включая первое и последнее числа, отдельно по обязательствам в валюте РФи обязательствам в иностранной валюте.

Для определения суммы резервных  требований, подлежащих обязательному  депонированию на отдельном счете  Банка России, используется норматив обязательных резервов. Он представляет собой установленное в законодательном  порядке процентное отношение суммы  минимальных резервов к объему привлеченных коммерческими банками средств. Нормы обязательных резервов устанавливаются  Банком России на определенный период времени и могут периодически пересматриваться, но они не должны превышать 20 % обязательств кредитных организаций и не могут единовременно быть изменены более чем на пять процентных пунктов. В настоящее время действует единый норматив обязательных резервов (3,5 %) как по обязательствам юридических лиц независимо от их срока и вида валюты, так и по обязательствам физических лиц. В то же время по обязательствам банка перед банками-нерезидентами в валюте РФ и иностранной валюте, возникающим в соответствии с договорами корреспондентского счета и договорами на привлечение денежных средств, установлен отдельный норматив резервирования на уровне 2 %.

Полученная расчетным путем  нормативная величина обязательных резервов перечисляет банком на основании платежного поручения со своего основного корреспондентского счета, открытого в территориальном учреждении Банка России (в РКЦ), на отдельные счета по учету обязательных резервов по обязательствам в рублях и иностранной валюте, открываемым каждому банку по месту нахождения его основного корреспондентского счета. Проценты по этим счетам Банком России не начисляются.

В дальнейшем ежемесячно по состоянию  на 1-е число каждого месяца, следующего за отчетным, производится регулирование обязательных резервов, подлежащих депонированию. Делается это путем сверки суммы фактически внесенных в фонды обязательных резервов (ФОР) средств и суммы подлежащей перечислению. Если величина средств, подлежащих резервированию, окажется больше ранее депонированных, то образовавшийся по результатам регулирования недовзнос средств доперечисляется банком платежным поручением в течение трех рабочих дней после даты представления расчета. В случае, когда величина ранее задепонированных обязательных резервов больше, чем это следует из расчета на последнюю дату, то территориальное учреждение Банка России также в течение трех рабочих дней производит перерасчет обязательных резервов и возвращает коммерческому банку на его корреспондентский счет своим платежным поручением излишне внесенную их сумму. Сам расчет регулирования размера обязательных резервов, депонируемых в Банк России, представляется на третий, а если банк имеет филиалы, то на четвертый рабочий день месяца, следующего за отчетным.

В целях оперативного регулирования  текущей ликвидности кредитных  организаций Банком России предусмотрен специальный механизм усреднения величины обязательных резервов. Суть его состоит  в том, что в счет выполнения обязательных резервов принимается усредненный  остаток денежных средств на корреспондентском  счете банка в Банке России. В целях расчета обязательных резервов Советом директоров Банка  России устанавливается коэффициент  усреднения – числовой множитель  со значением в интервале от 0 до 1.

Период усреднения устанавливается  с 1-го числа месяца, следующего за отчетным, по 1-е число второго месяца, следующего за отчетным. Усредненная величина обязательных резервов рассчитывается путем умножения нормативной величины обязательных резервов на коэффициент усреднения, и она должна быть не больше среднехронологической величины остатков на корреспондентском счете банка, рассчитанной за период усреднения.

Право использования механизма  усреднения величины обязательных резервов получают только те банки, которые:

› являются финансово-устойчивыми (по методике Банка России);

› не допускали недовзноса средств  в ФОР и не имели штрафов  за нарушение нормативов обязательных резервов;

› не имеют просроченных обязательств перед Банком России, в том числе  по кредитам Банка России и процентам  по ним;

› выполнили обязанности по усреднению обязательных резервов в предыдущем периоде усреднения (если они пользовались правом усреднения);

› не являются многофилиальными.

При получении права на усреднение величины обязательных резервов регулирование  размера обязательных средств заключается  в установлении соответствия между  размером обязательных резервов, фактически депонированных банком на счетах по их учету, и расчетной величиной  обязательных резервов. Последняя определяется в виде разницы между нормативной  и усредненной величинами обязательных резервов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации  могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое  назначение, степень доходности и  т.д.

 Структура  их в банке подвижна и зависит  от конъюнктуры денежного рынка.  Этому источнику формирования  банковских ресурсов присущи  некоторые недостатки. Речь идет  о значительных материальных  и денежных затратах банка  при привлечении средств во  вклады, ограниченности свободных  денежных средств в рамках  отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени  от клиентов, а не от самого  банка. И, тем не менее, конкурентная  борьба межу банками на рынке  кредитных ресурсов заставляет  их принимать меры по развитию  услуг, способствующих привлечению  депозитов. Для этих целей коммерческим  банкам важно разработать стратегию  депозитной политики, исходя из  целей и задач коммерческого  банка, закрепленных в его Уставе  и из необходимости сохранения  банковской ликвидности. 

Единственным  по настоящему устойчивым источником роста кредитных ресурсов банка  являются организованные сбережения населения. Фундаментом быстрого роста вкладов  населения является тенденция к  увеличению его реальных доходов, которая  носит устойчивый характер.

Для устойчивого  развития банковской системы необходимо защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать  эффективную систему гарантирования вкладов.

  Укрепление депозитной базы  очень важно для банков. За  счет увеличения общего объема  вкладов и расширения круга  вкладчиков юридических лиц и  физических лиц, можно улучшить  организацию депозитных операций  и систему стимулирования привлечения  вкладов.  Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

В целом же можно отметить, что  в нашей стране наблюдается тенденция  к увеличению средств на депозитах, предназначенных для расчета  с помощью пластиковых карт, растет  также доля банков, увеличивающих  свои ресурсы за счет привлечения  средств физических лиц, а в целом  наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

 

1. Федеральный закон № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 03.02.96г.
2. Положение ЦБР от 31 августа 1998 г. N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (с изменениями и дополнениями)
3. Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник,2008 г.
4. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Часть 1 (конспект лекций). Авторы: Смольянинова Е.Н., Кривошапова С.В., редактор: Александрова Л.И,2009 г.
5. http://base.garant.ru/579825/
6. http://www.thecreditbankcont.ru/resources_commercial_ban/76.html
7. http://www.banki-delo.ru/2011/01/