Учет депозитных операций

 В случае если вклад возвращается клиенту по его требованию до окончания срока хранения, проценты, как правило, уплачиваются банком по действующей ставке вклада до востребования. В ряде банков действуют льготные ставки досрочного расторжения. В соответствии с Гражданским кодексом банк не вправе в одностороннем порядке снизить процентную ставку по срочному вкладу. Сумма вклада является банковской тайной. Для открытия вклада достаточно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

Как правило, взносы на определенный срок размещаются в больших суммах. Банки выплачивают по срочным  депозитам более высокий процент, чем по депозитам до востребования. Сбережение средств на срочных депозитах  выгодно как клиенту, так и  банку. Банки пользуются привлеченными  средствами на протяжении продолжительного и, главное, заведомо обусловленного (известного им) срока. Это дает банку возможность  увеличивать объемы кредитных ресурсов.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение  высокого процента, а для банка  – возможность поддержания ликвидности  с меньшим оперативным резервом.

Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в  низкой ликвидности и невозможности  использовать средства на счетах срочных  депозитов для расчетов и текущих  платежей, а также для получения  наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам  и снижении таким образом маржи.

Срочные вклады по своей функциональности условно можно разделить на три  группы: сберегательные, накопительные и расчетные.

Сберегательный вклад – разновидность срочного вклада. По таким депозитам запрещены частичное снятие сумм и пополнение. Проценты, как правило, начисляются в конце срока. Ставки по сберегательным вкладам самые высокие: на 0,25-0,5 процентного пункта выше, чем по накопительным, и на 1-1,5 – чем по расчетным.

Накопительный (пополняемый) вклад  – разновидность срочного вклада. Такие депозиты можно пополнять в течение срока хранения. Но чаще всего банки за определенное время до окончания этого срока (как правило, за 30 дней) прекращают прием дополнительных взносов во вклад.

Банками могут устанавливаться  ограничения на максимальный и минимальный  размер дополнительных взносов. Например, разовая сумма пополнения должна быть не менее 10 000 рублей. Максимально допустимая сумма пополнений чаще всего совпадает с максимальной суммой вклада.

Частичные снятия сумм со вклада запрещены. Процентные ставки по таким депозитам  несколько ниже, чем по сберегательным, в среднем на 0,25-0,5 процентного пункта.

Накопительный вклад предназначен для тех случаев, когда есть потребность  собрать деньги на какую-либо серьезную покупку.

Расчетный вклад - разновидность срочного вклада. Расчетные вклады можно условно разделить на расходно-пополняемые и расходные.

По расходно-пополняемым можно  совершать как приходные, так  и расходные операции. Расходные  операции по вкладу возможны до установленного банком неснижаемого остатка. Условия пополнения соответствуют условиям по накопительным вкладам. Подобные депозиты наиболее универсальны, но ставки по ним, как правило, невысокие: на 0,5-1 процентного пункта ниже, чем по накопительным депозитам, и на 1-1,5 – чем по сберегательным.

По расходным вкладам допускаются  частичные снятия сумм до установленного банком неснижаемого остатка. После  частичного снятия проценты продолжают начисляться на остаток средств  во вкладе. Дополнительные взносы не принимаются.  

    К срочным депозитам в банковской практике относят депозиты овернайт — депозиты, привлеченные банком на срок не более одного операционного дня (без учета нерабочих дней банка). Срочными депозитами являются также средства, полученные от других коммерческих банков как депозит (вклад) на конкретный срок. 

    Сумма, сроки и условия приема срочных депозитов определяются банком – заемщиком соответственно его финансовым возможностям по согласованию с вкладчиком. Особенности привлечения вкладов на срочные депозитные счета регулируются внутренними положениями коммерческих банков.

В мировой банковской практике промежуточное  положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. Они играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Сберегательный вклад — банковский вклад, предназначенный для непрерывного накопления средств для крупных покупок. Особенностью данного вклада является то, что счёт можно пополнять достаточно мелкими суммами, к тому же возможно частичное изъятие средств. Все операции по зачислению и списанию денег отражаются на сберегательном счету. Для отражения операций могут использоваться сберегательные книжки.

По таким счетам, как и по вкладам до востребования, не предусмотрено определённого срока хранения. В то же время порядок изъятия средств со счёта чётко отслеживается. По сберегательным счетам устанавливается определённый период предварительного уведомления банка о предстоящем изъятии. Длительность такого периода может колебаться от 7 до 90 дней. При этом чем больше период уведомления, тем выше процентная ставка по вкладу. Часто банки ограничивают число изъятий со сберегательного счёта (например, не более двух раз в год) или устанавливают лимиты частичного изъятия и лимиты неснижаемого остатка на счёте.

Сберегательный вклад - вклад в  банке или другом кредитном институте, на который гражданин помещает свои денежные средства с целью хранения и постепенного накопления:  
- для осуществления в дальнейшем крупных покупок;  
- для обеспечения себя в старости;  
- на случай непредвиденных расходов и т.п.

В настоящее время в России практически  отсутствуют сберегательные вклады в их классическом понимании. Банки, как правило, фиксируют срок вклада и поэтому не прибегают к практике предварительного уведомления о  его изъятии. Даже по счетам, допускающим  возможность пополнения, устанавливается  предельный срок хранения денежных средств, по окончании которого необходимо перезаключить  договор с банком. Срок предварительного уведомления клиента об изъятии  денег со счета в Сбербанке  России составляет два-три дня. Кроме  того, по большинству видов вкладов  запрещаются частичные изъятия  денежных средств со счета, что делает их, по сути, более близкими к срочным, чем к накопительным. Разновидностью сберегательных вкладов являются инвестиционные счета. Они в основном используются коммерческими баками и требуют  довольно крупной суммы вложения. Процентные схемы построены таким  образом, чтобы стимулировать длительное (год и более) хранение денежных средств  на счете.

 

 

 

 

2. Депозитные  услуги банков для организаций.

 

 

2.1 Организация работы в банке  по привлечению депозитов.

 

Основными задачами, которые решает банк в процессе управления депозитами, являются: во-первых, обеспечение необходимой ресурсной базы для осуществления кредитной и инвестиционной политики и, во-вторых, получение прибыли. При организации работы по привлечению депозитов необходимо учитывать соотношение между расходами на привлечение средств и доходами, которые можно получить от их вложения в ссуды, ценные бумаги и другие активы.

Процесс привлечения временно свободных  средств предприятий и организаций  в различные виды депозитов в  коммерческих банках регламентирует документ «Депозитная политика банка». Он разрабатывается  каждым банком самостоятельно на основе его стратегического плана, анализа  структуры, состояния и динамики ресурсной базы, с учетом перспектив развития, а также в тесной взаимосвязи  с документами «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка», которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств.

В документе «Депозитная политика банка» должна быть определена его  стратегия по привлечению средств  для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами  по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком ликвидности и обеспечение получения  прибыли. В этом документе обычно отражаются перспективы роста собственных  средств банка, планируемая структура  привлеченных средств, соотношение  между собственным и привлеченными  средствами, виды депозитов и их структура по срокам и видам валют, целевые группы клиентов и географические сегменты депозитного рынка, условия  и способы привлечения депозитов, особые условия открытия их отдельных  видов. Депозитная политика определяет также оптимальный объем привлечения  депозитов подразделениями и  филиалами банка, ценовые ориентиры  для всех его подразделений, привлекающих депозиты; механизмы контроля за риском ликвидности и процентным риском, связанными с изменениями динамики и структуры депозитов.

В разработке и реализации депозитной политики банка участвуют органы его управления (правление и совет  директоров), комитет по управлению активами и пассивами, а также  ряд структурных подразделений: казначейство, финансовое управление, управление развития бизнеса, кредитное  управление, управление ценных бумаг, которые тесно взаимодействуют  между собой.

В рамках депозитной политики банки  разрабатывают положения по депозитным операциям, в которых оговариваются  правила и условия приема депозитов; правовой статус субъектов договорных отношений; порядок заключения договора банковского депозита; его содержание; способы приема и выдачи депозита; перечень документации, необходимой  для открытия и пользования депозитом, способы начисления и выплаты  процентов; права и обязанности  владельцев депозита и банка. Во внутрибанковских инструкциях о порядке совершения конкретных депозитных операций, которые  разрабатываются банком в развитие положений о депозитах, прописываются  организация работы филиала (подразделения) банка с различными категориями  вкладчиков; порядок оформления документов, соответствующих совершению этих операций; схема документооборота; отражение  в бухгалтерском учете операций по приему и выдаче депозитов, начислению и уплате процентов по ним.

Объемы привлекаемых банком средств  в депозиты находятся в зависимости  от состояния спроса и предложения  на денежные ресурсы, дефицита или избытка  средств у банка, состояния рынка  депозитов. Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение  ресурсов является процентная политика,ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к размещению клиентами своих временно свободных средств в депозиты.

Уровень процентных ставок по депозитам  устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно, при этом он ориентируется на ставку рефинансирования Банка России, состояние денежного  рынка и исходит из положений  собственной депозитной политики. Существенным фактом является и частота выплаты  дохода по депозитам. Процентная ставка находится в обратной зависимости  от частоты выплат дохода, т. е. чем реже они осуществляются, тем выше уровень устанавливаемой банком процентной ставки. Следует отметить, что выплата банком процентов по ставкам, значительно превышающим экономически обоснованный уровень, не является противозаконной. Но в этом случае материальная выгода, полученная от разницы между ставкой рефинансирования Банка России и ставкой кредитной организации по конкретным вкладам, является объектом налогообложения.

В целях стимулирования привлечения  средств на срочные депозиты может  предусматриваться капитализация  процентов. Привлекательным для  вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей в  зависимости от времени фактического нахождения средств во вкладе. Такой  порядок начисления дохода способствует увеличению срока хранения средств  и защищает вклад от инфляции.

Помимо гибкой процентной политики для привлечения средств важна доступность информациио деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях возврата депозитов, которые они могут дать. Каждый кредитор, решая вопрос о размещении имеющихся у него свободных средств, должен обладать достаточными сведениями о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. В этом неоценимую помощь вкладчикам и инвесторам могут оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальными агентствами или бюро.

 

 

2.2 Формирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России.

 

 

В соответствии с действующим банковским законодательством коммерческие банки  не могут использовать всю сумму  привлеченных ими на свои счета средств  в качестве ресурсов для осуществления  активных операций, так как они  обязаны часть их (в размерах, установленных Советом директоров Банка России) зарезервировать в  Банке России на отдельном счете. Обязанность выполнения коммерческими  банками резервных требований возникает  с момента получения ими лицензии Банка России на право совершения банковских операций.

Обязательные резервы (резервные  требования) используются Банком России:

› для поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении, исходя из задач утвержденной на очередной  год денежно-кредитной политики государства;

› регулирования общей ликвидности  банковской системы;

› обеспечения обязательств кредитных  организаций по депозитам их клиентов, т. е. как элемент конкурсной массы в случае ликвидации банка по причине банкротства.

Для определения размера обязательных резервов банка, подлежащих депонированию  на отдельном счете в Банке  России, в первую очередь необходимо определиться с базой резервируемых  обязательств. К ней, в частности, относятся обязательства:

› перед юридическими лицами, отраженные в балансе банка на их расчетных, текущих и депозитных счетах;

› бюджетами различных уровней  и внебюджетными фондами на их текущих счетах;

› физическими лицами, отраженные в балансе банка на их текущих  и карточных счетах, счетах срочных  депозитов;

› юридическими и физическими лицами, оформленные банковскими облигациями, векселями, депозитными и сберегательными  сертификатами, а также средства, находящиеся в расчетах;

› банками-нерезидентами, возникающие в соответствии с договорами корреспондентского счета, договорами на привлечение средств.

Подробный перечень банковских счетов, участвующих в определении расчетной  базы, для осуществления обязательного  резервирования дан в приложении № 2 к положению Банка России от 29 марта 2004 г. № 255-П «Об обязательных резервах кредитных организаций» (далее – положение Банка России № 255-П). В состав резервируемых обязательств кредитной организации не включаются: