Планування фінансових показників Жовківського управління водного господарства

Сукупність фінансових показників створює систему, що розподіляється на зведені й індивідуальні показники. Зведені показники характеризують явища й процеси на макрорівні. Індивідуальні — деталізують  зведені та доповнюють їх. Зведені  фінансові показники можна умовно розподілити на загальнодержавні, галузеві й територіальні. До числа зведених фінансових показників належать: загальний обсяг фінансових ресурсів, обсяги доходів і видатків бюджету підприємства. Зведені фінансові показники, крім сказаного вище, повинні давати оцінку фінансового стану підприємства протягом певного періоду часу. Проте ці зведені показники потребують додаткових розрахунків.

Кожний із наведених вище зведених показників деталізується  за індивідуальними. Так, зведений фінансовий показник — загальний обсяг фінансових ресурсів може деталізуватися за показниками  прибутку, різними видами податків та відрахувань, які щодо відповідної  бази вирахування характеризують окремий  бік фінансової діяльності держави, регіону, підприємства.

Впровадження в практику управління економікою фінансових показників дасть можливість приймати обґрунтованіші рішення щодо підвищення ефективності виробництва, удосконалення його структури, здійснення структурної перебудови економіки, забезпечення соціального захисту населення тощо. Крім того, буде створено підґрунтя для вдосконалення нормативної бази планування і прогнозування, контролю за використанням фінансових ресурсів.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 2

2.1. Загальна характеристика  Жовківського управління водного господарства

Жовківське управління водного господарства створене у 1951році відповідно до наказу Львівського обласного УВГ, є бюджетною, неприбутковою організацією з правом ведення позабюджетної діяльності, підпорядковане Львівському обласному виробничому управлінню водного господарства і належить до сфери управління Державного комітету України по водному господарству.

Управління у межах  наданих йому повноважень спрямовує  свою діяльність на експлуатацію меліоративних  систем і несе відповідальність за стан організації експлуатаційно-ремонтних  робіт, раціональним використанням, охороною та відтворенням водних ресурсів.

Управління здійснює свою діяльність на території Жовківського та Яворівського районів Львівської бласті.

У своїй діяльності Управління керується Конституцією України, законами України, нормативно-правовими актами Президента України і Кабінету Міністрів  України, рішеннями місцевих органів  виконавчої влади та органів місцевого  самоврядування, нормативними актами Держводресурсів, Облводресурсів та цим положенням.

Управління є юридичною  особою, має самостійний баланс, рахунки в установах Державного казначейства та банків, печатку і  штампи зі своїм найменуванням.

Управління має право:

• від свого імені укладати угоди, набувати майнових та не майнових прав, нести зобов’язання, виступати позивачем та відповідачем у судах.
• за погодженням  з  Облводгоспом з урахуванням виділених бюджетних асигнувань та коштів замовників самостійно планувати та визначати обсяги робіт, строки та способи їх виконання.
• Самостійно здійснювати ділові контакти з юридичними та фізичними особами з питань, що належать до його компетенції.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Аналіз фінансового  стану Жовківського управління водного господарства

Жовківське управління водних ресурсів утримується за рахунок коштів загального фонду Державного бюджету, є бюджетною, неприбутковою організацією з правом ведення позабюджетної діяльності, підпорядковане Львівському обласному управлінню водного господарства і належить до сфери управління Державного комітету України по водному господарству. Має самостійний баланс – реєстраційний рахунок по загальному фонду Державного бюджету, відкритий в управління Державного казначейства в Жовківському районі.

Здійснюючи аналіз фінансового  стану Жовківського УВГ, ми провели вертикальний та горизонтальний аналіз балансу цього підприємства за три роки, а саме за 2009-2011рр., який представлений в таблицях 2.1. та 2.2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Здійснивши горизонтальний аналіз, як видно зтаблиці 2.1. зменшилась залишкова вартість у 2010році порівняно з 2009 роком на 786224,00 грн., а вже у 2011році вона збільшилась на 2599187,00 грн.

Також,  одночасно зменшення  відбулось по таких статтях:

• Кредиторська заборгованість у 2010році в порівнянні з 2009роком на суму 1685,97 грн.,
• Розрахунки з постачальниками,підрядниками та замовниками за виконані роботи й надані послуги на суму 1685,97 грн.
• Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень на суму 15354,61 грн.
• Баланс у 2010 році зменшився на суму 79485,42 грн.  порівняно з 2009роком.

По інших статтях активу балансу у 2010 році відбулось збільшення цих показників.

В пасиві балансу зменшення  відбулось у статтях : фонд у необоротних  активах; розрахунки з підзвітними  особами.

У 2011 році порівняно з 2010 роком зменшення показників статей балансу відбувались у такому порядку:

• Залишкова вартість по інших необоротних матеріальних  активах на суму 53,00 грн.
• Матеріали і продукти харчування на суму 24314,64 грн.
• Розрахунки із страхування на суму 421,71 грн.
• Рахунки в казначействі спеціального фонду на суму 407170,33 грн.
• Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень на суму 533063,27 грн.

По інших показниках статей активу балансу відбувалось їх збільшення.

В пасиві балансу зменшення  досягли такі статті як: кредиторська заборгованість; розрахунки з постачальниками,підрядниками та замовниками за виконані роботи й надані послуги. По решту статтях пасиву балансу спостерігаємо їх збільшення.

При оцінці фінансового стану  Жовківського управління вогодного господарства ми проаналізували фінансові показники протягом 2009-2011рр., а саме:

• Коефіцієнт зносу
• Коефіцієнт автономії
• Коефіцієнт фінансової залежності

Коефіцієнт зносу:

Кз=ОЗз/ПВ , де                                                                                                   (2.1)

ОЗз – знос основних засобів;

ПВ- первісна вартість основних засобів.

Кз2009= 41449678,0/43078535,0=0,9621

Кз2010= 42988234,0/43830867,0=0,9807

Кз2011=45434770,0/48876590,0=0,9295

Коефіцієнт зносу характеризує частку вартості основних засобів, що її списано на витрати виробництва в попередніх періодах зносу.

Коефіцієнт автономії:

Ка= ВК/ПБ ,  де                                                                                                  (2.2)

ВК- власний капітал;

ПБ- підсумок пасиву балансу.

Ка2009 = 1748240,59/1847843,34=0,9461  

Ка2010 =1041055,54/1768357,92=0,5887

Ка2011= 3689213,77/3986107,74=0,9255                   

Коефіцієнт автономії  визначається як відношення загальної суми власних коштів до підсумку балансу, чим більше значення коефіцієнта, тим менша залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування.

Коефіцієнт фінансової залежності:

Кфз= ПБ/ВК, де                                                                                                  (2.3)

ПБ- підсумок пасиву балансу;

ВК- власний капітал.

Коефіцієнт фінансової незалежності показує частку власних пасивів  у всьому капіталі підприємства, тобто характеризує, наскільки всі активи покриті власними джерелами фінансування.

Співвідношення цих коефіцієнтів протягом трьох років графічно представлено на рис.2.1.

Рис.2.1.

Аналіз доходів  та витрат Жовківського управління водного господарства