Отчет прохождения преддипломной практики на примере ОАО «Чебоксарский агрегатный завод»

 

 

В структуре  внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают финансовые вложения. Их доля в 2011г. составила 55,71%. За анализируемый период основные средства значительно уменьшились и к 2011г. составили 11,20%. Наименьший удельный вес занимают прочие внеоборотные активы и прочие финансовые вложения.

Наибольший  удельный вес в структуре оборотных  активов занимает дебиторская задолженность и ее доля в 2011г. составила 13 %, что по сравнению с 2010г. больше на 1,13 %.

Также наблюдается  уменьшение запасов в отчетном году по сравнению с предшествующим. Так на конец 2011г. они составили 5,67%, что на 0,73% меньше по сравнению с 2010г.

Таблица 4

Структура пассива баланса ОАО «ЧАЗ» за 2009-2011 гг.

 

Показатель	В % итого активов			Абсолютное изменение (+,-)
	2009	2010	2011	2010 к 2009	2011 к 2010
1	2	3	4	5	6
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	0,01	0,01	0,01	0,75	0,96
Переоценка внеоборотных активов	12,09	8,90	8,54	0,74	0,96
Добавочный капитал	12,13	9,09	8,76	0,75	0,96
Резервный капитал	0,00	0,00	0,00	0,75	0,96
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	3,32	-4,41	-8,90	-1,33	2,02
Итого по разделу III	27,55	13,59	8,41	0,49	0,62
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	11,23	24,85	61,82	2,21	2,49
Отложенные налоговые обязательства	0,61	0,30	0,36	0,49	1,22
Прочие обязательства	0,00	0,06	0,38		5,98
Итого по разделу IV	11,84	25,21	62,57	2,13	2,48
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	50,23	39,93	9,10	0,80	0,23
Кредиторская задолженность, в том  числе:	10,07	20,99	19,68	2,08	0,94
поставщики и подрядчики	6,62	4,24	3,81	0,64	0,90
авансы полученные	0,48	0,07	0,02	0,14	0,26
задолженность перед персоналом организации	0,52	0,39	0,32	0,75	0,82
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	0,22	0,18	0,36	0,81	1,98
задолженность по налогам и сборам	1,14	0,68	1,19	0,60	1,75
прочие кредиторы	1,10	15,43	13,99	14,09	0,91
Оценочные обязательства	0,31	0,28	0,24	0,90	0,87
Прочие обязательства	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу V	60,61	61,20	29,03	1,01	0,47
БАЛАНС	100,00	100,00	100,00	1,00	1,00

 

На основании  данных таблицы 4 видно, что в структуре капиталов и резервов наибольший удельный вес занимает добавочный капитал, который составляет в 2011г. 8,76 %. Наименьший показатель резервный капитал.

В структуре  долгосрочных обязательств наибольший удельный вес занимают заемные средства. В 2011г. наблюдается резкое их увеличение – 61,82%.

Следует отметить, что в структуре краткосрочных  обязательств наибольшую долю занимают заемные средства и составляют на 2009-2010 гг. 50,23% и 39,93% соответственно. А в 2011г. можно заметить значительное их уменьшение – 9,10%.

 

 

Рис. 2 Структура  пассива баланса ОАО «ЧАЗ»  за 2009-2011гг.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ  финансовых результатов ОАО «ЧАЗ»

 

Показатели  финансовых результатов (прибыли) характеризуют  абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его  деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его финансовых отношений со всеми  участниками коммерческого дела.

Показатели  прибыли являются важнейшими в системе  оценки результативности и деловых  качеств предприятия, степени его надежности и финансового благополучия как партнера.

Анализ  финансовых показателей позволяет  выявить возможности улучшения  финансового положения и по результатам расчётов принять экономически обоснованные решения. Рассмотрим анализ финансовых результатов в таблицах 5,6.

Таблица 5

Динамика  финансовых результатов ОАО «ЧАЗ»  за 2009-2011гг.

 

Показатели	Сумма, тыс.руб.			Абсолютное изменение (+,-), тыс.руб.		Темп изменения, %
	2009	2010	2011	2010 к 2009	2011 к 2010	2010 к 2009	2011 к 2010
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка	2791302	3770216	4951154	978914	1180938	135,07	131,32
Себестоимость продаж	-2695361	-3638147	-4648105	-942786	-1009958	134,98	127,76
Валовая прибыль (убыток)	95941	132069	303049	36128	170980	137,66	229,46
Коммерческие расходы	-19989	-57970	-91632	-37981	-33662	290,01	158,07
Управленческие расходы	-308750	-146535	-193661	162215	-47126	47,46	132,16
Прибыль (убыток) от продаж	-232798	-72436	17756	160362	90192	31,12	-24,51
Проценты к получению	570510	180502	112172	-390008	-68330	31,64	62,14
Проценты к уплате	-796744	-626829	-825458	169915	-198629	78,67	131,69
Окончание таблицы 5
1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы от участия в других организациях	2	3	10	1	7	150,00	333,33
Прочие доходы	1385275	1576912	712654	191637	-864258	113,83	45,19
Прочие расходы	-1479012	-1940668	-695837	-461656	1244831	131,21	35,86
Прибыль (убыток) до налогообложения	-552767	-882516	-678703	-329749	203813	159,65	76,91
Изменение отложенных налоговых обязательств	-3427	780	-8984	4207	-9764	-22,76	-1151,79
Изменение отложенных налоговых активов	94794	144018	138447	49224	-5571	151,93	96,13
Прочее		-4956	-7882	-4956	-2926		159,04
Чистая прибыль	-465471	-742674	-557122	-277203	185552	159,55	75,02

 

Исходя  из данных таблицы 5, можно сделать  вывод о том, что в течение анализируемого периода объем выручки от реализации имеет положительную динамику и увеличилась в 2010г. на 35,07 % по сравнению с 2009г., а в 2011г. на 31,32 % по сравнению с 2010г.

Валовая прибыль увеличилась. В 2010г. она составила  132069 тыс. руб., что на 36128 тыс. руб. больше по сравнению с 2009г. В 2011г. составила 303049 тыс. руб.

Также следует  обратить внимание на то, что прибыль  от продаж в 2011г. уменьшилась на 90192 тыс. руб. по сравнению с 2010г. Чистая прибыль в отчетном году увеличилась на 91651 тыс.руб. по сравнению с 2009г, что является положительным моментом.

 

Рис. 3. Динамика финансовых результатов ОАО «ЧАЗ»  за 2009-2011гг.

Таблица 6

Структура финансовых результатов ОАО «ЧАЗ»  за 2009-2011гг.

 

Показатель	В % итого			Абсолютное изменение (+,-)
	2009	2010	2011	2010 к 2009	2011 к 2010
1	2	3	4	5	6
Выручка	100	100	100	-	-
Себестоимость продаж	-96,56	-96,5	-93,88	0,07	2,62
Валовая прибыль (убыток)	3,44	3,5	6,12	0,07	2,62
Коммерческие расходы	-0,72	-1,54	-1,85	-0,82	-0,31
Управленческие расходы	-11,06	-3,89	-3,91	7,17	-0,02
Прибыль (убыток) от продаж	-8,34	-1,92	0,36	6,42	2,28
Проценты к получению	20,44	4,79	2,27	-15,65	-2,52
Проценты к уплате	-28,54	-16,63	-16,67	11,92	-0,05
Прочие доходы	49,63	41,83	14,39	-7,8	-27,43
Прочие расходы	-52,99	-51,47	-14,05	1,51	37,42
Прибыль (убыток) до налогообложения	-19,8	-23,41	-13,71	-3,6	9,7
Изменение отложенных налоговых обязательств	-0,12	0,02	-0,18	0,14	-0,2
Изменение отложенных налоговых активов	3,4	3,82	2,8	0,42	-1,02
Прочее	-	-0,13	-0,16	-0,13	-0,03
Чистая прибыль	-16,68	-19,7	-11,25	-3,02	8,45

 

 

На основании  данных таблицы 6 можно сделать вывод о том, что  доля валовой прибыли  в 2011г. по отношению к  2010г. возросла на 2,62%. Прибыль от продаж уменьшилась, в 2010г. составила 1,92 %, что на 2,28% больше, чем в 2011г. В 2011г. она составила 0,36 %.

Доля  чистой прибыли в 2009-2010гг. была высокой – 16,68% и 19,70% соответственно. В 2011г. она уменьшилась по сравнению с 2010г. на 8,45% и составила 11,25%.

 

 

 

 

3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса  и Оценка финансовых коэффициентов платежеспособности ОАО «ЧАЗ»

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Основной признак ликвидности – формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности.

Актуальность  определения ликвидности баланса  приобретает особое значение в условиях экономической нестабильности, а  также при ликвидации предприятия  вследствие его банкротства. Здесь  встает вопрос: достаточно ли у предприятия  средств для покрытия его задолженности. Такая же проблема возникает, когда необходимо определить, достаточно ли у предприятия средств для расчетов с кредиторами, т.е. способность ликвидировать (погасить) задолженность имеющимися средствами.

Для определения  ликвидности баланса следует  сопоставить итоги приведенных  групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие отношения: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4. Для анализа ликвидности баланса ОАО «ЧАЗ» рассмотрим таблицу 7.

Таблица 7

Анализ  ликвидности бухгалтерского баланса  ОАО «ЧАЗ» за 2009-2011гг.

 

АКТИВ	2010	2011	ПАССИВ	2010	2011	Платежный излишек или недостаток (+;-)
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
Наиболее ликвидные активы (А1)	912567	817989	Наиболее срочные обязательства (П1)	2401425	2336238	-1488858	-1518249
Быстрореализуемые активы (А2)	1016532	1242991	Краткосрочные пассивы (П2)	4569528	1080571	-3552996	+162420
Окончание таблицы 7
Медленно реализуемые активы (А3)	1235155	1014121	Долгосрочные пассивы (П3)	2917124	7455055	-1681969	-6440934
Труднореализуемые активы (А4)	8278631	8794469	Постоянные пассивы (П4)	1554808	997706	+6723823	+7796763
БАЛАНС	11442885	11869570	БАЛАНС	11442885	11869570	-	-

 

В таблице 7 результаты расчетов по данным ОАО «ЧАЗ» за 2010г. показывают, что в ней сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид: А1<П1, А2>П2, А3<П3, А4<П4.

Сопоставление первого неравенства свидетельствует  о том, что в ближайший к  рассматриваемому моменту промежуток времени общество не удается поправить свою платежеспособность. Т.е. на начало 2010г. ОАО «ЧАЗ» за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений не сможет погасить свою кредиторскую задолженность. Платежный недостаток на 2010г. составил -1488858 тыс.руб. В 2011г. наблюдается такая же ситуация -1518249 тыс.руб. Но используя запасы, дебиторскую задолженность и прочие оборотные активы обществу удастся полностью погасить кредиторскую задолженность и прочие расходы. В итоге платежный излишек за 2010г. и 2011г. составит 6723823 тыс.руб. и 7796763 тыс.руб. соответственно.

 

 

Оценка финансовых коэффициентов  платежеспособности ОАО «ЧАЗ»

 

Для анализа платежеспособности организации рассчитываются финансовые коэффициенты платежеспособности (табл. 8). Они  рассчитываются на начало и  конец анализируемого периода. Если фактическое значение коэффициента не соответствует нормальному ограничению, то оценить его можно по динамике (увлечение или снижение значения).

Различные показатели платежеспособности не только дают характеристику устойчивости финансового состояния организации  при разных методах учета ликвидности средств, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации.

Таблица 8

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность ОАО «ЧАЗ» за 2009-2011г.г.

Коэффициенты платежеспособности	2009	2010	2011	Рекомендуемое значение	Отклонение
					2010 к 2009	2011 к 2010
1	2	3	4	5	6	7
Общий показатель ликвидности	1,24	0,32	0,34	≥1	-0,92	0,02
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,61	0,13	0,24	≥0,1-0,7	-0,48	0,11
Коэффициент «критической оценки»	0,90	0,28	0,60	Допустимое 0,7-0,8; желательно ≈1	-0,62	0,33
Коэффициент текущей ликвидности	1,04	0,45	0,90	Необходимое значение 1,5; оптимальное  ≈2,0-3,5	-0,59	0,45
Коэффициент маневренности функционирующего капитала	0,13	0,17	0,29	Уменьшение показателя в динамике-положительный факт	0,04	0,11
Доля оборотных средств в активах	0,63	0,28	0,26	≥0,5	-0,35	-0,02
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-0,16	-2,12	-2,54	≥0,1 (чем больше, тем лучше)	-1,97	-0,41