Отчет по практике в "Приват Банке"

Для виконання грошово-розрахункових  операцій використовується певна документація а саме:

- об’ява на внесення  готівки;

- прибутковий касовий  ордер;

- видатковий касовий ордер;

- акредитив ;

- платіжне доручення; 

- меморіальний ордер; 

- грошовий чек.

2.1.3. Аналітичний і синтетичний облік

Ведення синтетичного обліку здійснюється за допомогою балансових рахунків Плану  рахунків бухгалтерського обліку комерційних  банків України. На рівні аналітичного обліку на аналітичних рахунках фіксується детальна інформація про кожного  контрагента та кожну операцію. Аналітичні рахунки повинні містити обов’язкові  параметри. На прикладі розглянемо формування номеру особового рахунку юридичної  особи-клієнта ЧФ КБ "Приватбанк":

Особовий номер – 260043788601

2600 – балансовий рахунок

4 – ключ

3 – юридичні особи

786 – порядковий номер  клієнта

01 – основний поточний  рахунок

В книзі реєстрації відкритих  поточних рахунків вказується додатково, в якій валюті ведеться поточний рахунок, наприклад: 

/980 – гривні

/840 – долар USD

/978 – ЄВРО

Для зручності на всі види операцій в машину вводяться умовні цифрові позначення, наприклад, якщо головному економісту потрібно провести операцію перерахування коштів з рахунку на інший рахунок, економіст набирає

11 для виклику форми  платіжного доручення, 

12 – меморіальний ордер,

13 – платіжна вимога,

16, 17 – позабалансові рахунки,

1 – об’ява на внесення  готівки,

5 – чек.

4. Платоспроможність

Дані аналітичних рахунків повинні бути тотожними відповідним  рахунками синтетичного обліку.

Обсяг регулятивного капіталу Банку за минулий 2010 рік збільшився на 2 759 590 тис. грн., або у відсотковому виразі на 31,35% і склав 11 562 125 тис. грн.

Основний капітал збільшився на 2 011 890 тис. грн., за рахунок :

- збільшення статутного  фонду за рахунок капіталізації  прибутку в сумі 

1 049 336 тис. грн.;

- збільшення резервного  фонду на 48 805 тис. грн.;

- зменшення збитку поточного  року (з урахуванням нарахованих  доходів) в обсязі 917 947 тис. грн., за рахунок отримання прибутку  за поточний рік в обсязі 1 374 319 тис. грн. і зменшення обсягу  нарахованих доходів, які зменшують  результат поточного року, на 1 167 922 тис. грн.

Додатковий капітал збільшився на 977 373 тис. грн., за рахунок:

- збільшення прибутку  поточного року (з урахуванням  нарахованих доходів) в обсязі 573 916 тис. грн., за рахунок отримання  прибутку поточного року в  обсязі 1 374 319 тис. грн. і зменшення  обсягу нарахованих доходів, які  зменшують результат поточного  року, на 1 167 922 тис. грн.;

- збільшення обсягу резервів  під стандартну заборгованість  на 471 162 тис. грн.;

- збільшення прибутку  минулих років на 37 307 тис. грн.  в зв’язку із вибуттям раніше  переоцінених основних засобів,  а також його перерозподілом;

- внаслідок вибуття основних  засобів, зменшено результати  їх переоцінки на 89 335 тис. грн.;

- в результаті амортизації  субординованого капіталу, зменшення  його обсягу склало на 15 677 тис.  грн..

За рахунок здійснення вкладень у дочірні Банки, обсяг  відвернень збільшився на 229 673 тис. грн.

На кінець року, загальний  обсяг активів, зважених на відповідні коефіцієнти ризику, був на рівні 103 401 413 тис. грн. Зростання ризикових  активів склало 26 710 904 тис. грн.,

або 34,83% за рік. Загалом таке зростання в своїй більшості  обумовлено збільшенням обсягів  кредитування юридичних осіб.

У порівнянні з 31.12.2009р. норматив платоспроможності зменшився на 0,30%, станом за 31.12.2010р. він був на рівні 11,18% (при нормі не нижче 10%).

Показник достатності  капіталу (Н3) Банку за 2010р. коливався  в межах 9,00-9,43%, що задовольняє нормативним  вимогам НБУ (не менше ніж 9%).

Існуючий обсяг капіталу протягом року дозволяв Банку виконувати всі нормативні вимоги НБУ щодо ризиків  і достатності капіталу. Зростання  активів, що наведене вище супроводжувалося одночасним хеджуванням ризиків - зростання  страхових фондів за рік склало 3 287 310 тис. грн.

 

 

 

 

 

 

 

Розділ 3. Особливості організації фінансів суб’єкта підприємства

1. Види рахунків

Види рахунків, що можна  відкрити у ПАТ КБ «ПриватБанк»:

1. Поточний рахунок –  це рахунок, що відкривається  банком клієнту на договірній  основі для зберігання грошей  і здійснення розрахунково-касових  операцій відповідно до умов  договору.

Через поточний рахунок можна  здійснювати будь-які платежі: податки, оплату товарів і послуг, як із ПДВ, так і без нього, тобто працювати  як звичайна "юридична особа".

2. Поточний рахунок фізичної  особи. Цей рахунок передбачено  для тих осіб, у діяльності  яких не передбачені безготівкові  платежі з ПДВ, які займаються  консультаційною, науковою, маркетинговою  роботою. Для відкриття такого  рахунка буде потрібний тільки  паспорт і довідка про присвоєння  ІПН. У податкову інспекцію  повідомляти про відкриття рахунка  не потрібно.

3. Валютний рахунок. Правильно  ці рахунки називаються - поточні  рахунки в іноземній валюті. Такий  рахунок необхідний при здійсненні  зовнішньоекономічної діяльності. Для відкриття такого рахунку  необхідні документи, що й для  відкриття поточного рахунку,  а також заява і картка зі  зразками підписів.

4. Кредитний рахунок.  Банк відкриває такий рахунок  при оформленні видачі кредиту  (відкриття кредитної лінії) і  перераховує з цього рахунка  власне суму кредиту на поточний  рахунок клієнта. Цим рахунком  клієнти банку не розпоряджаються,  вони тільки перераховують гроші  зі своїх поточних рахунків  на "свій" кредитний рахунок  при погашенні кредиту.

5. Депозитний рахунок.  Рахунок, що відкривається банком  клієнту на договірній основі  для зберігання грошей, що передаються  клієнтом в управління на встановлений  строк або без зазначення такого  строку під визначений процент  (дохід) і підлягають поверненню  клієнту відповідно до законодавства  України та умов договору. При  укладенні з клієнтом депозитної угоди банк відкриває депозитний рахунок, на який клієнти перераховують (або вносять готівкою!) суму депозиту.

6. Картковий рахунок. Відкривається,  коли клієнт вирішує замінити  чекову книжку на сучасний  засіб оплати - пластикову картку. Картковий рахунок можна відкрити  окремо, навіть без відкриття  поточного рахунку.

     Пакет документів  для відкриття рахунка:

1. Копія посвідчення про  державну реєстрацію (завірена нотаріально  або органом, який його видав).

2. Копія документа, який  підтверджує взяття на податковий  облік      (довідка форми  4-ОПП, яка може бути завірена  нотаріально, працівником банку  або органом, що її видав).

3. Довідка про реєстрацію  в органах Пенсійного фонду  (завіряється або органом, що  видав, або нотаріально, або  працівником банку).

4. Копія страхового посвідчення,  що підтверджує реєстрацію у  Фонді соціального страхування  від нещасних випадків (ця довідка  потрібна тільки тим підприємцям,  які у своїй діяльності використовують  найману працю).

5. Картка із зразками  підписів і відбитком печатки  (картки спеціальної форми для  банку оформлюються при відкритті  рахунка і можуть бути завірені  працівником банку).

6. Заява на відкриття  рахунка 

7. Договір банківського  рахунку

2. Кредити та заборгованість

В бухгалтерському обліку первісне визнання кредитів та заборгованість клієнтів починає відображатися, коли Банк перераховує грошові кошти  клієнтам з метою набуття або  виникнення дебіторської заборгованості, яка не пов’язана з похідними  фінансовими інструментами та не має котирування на відкритому ринку  і підлягає погашенню в установленому  порядку. Також при цьому у Банка не має наміру виконувати торгові операції з такою дебіторською заборгованістю.

На початковому етапі  надані кредити та заборгованість обліковуються  за первісною вартістю, яка є їх справедливої вартістю (Примітка 7). Потім вона відображається по амортизованій вартості за вирахуванням резерву під знецінений кредитний портфель.

Амортизована вартість заснована  на справедливій вартості наданого кредиту, що розрахована з урахуванням  ринкових процентних ставок по аналогічних  кредитах, що діють на дату надання  кредиту.

У випадку, якщо процентна  ставка відрізняється від ринкової ставки на дату видачі, то кредити оцінюються за справедливою вартістю, яка враховує майбутні процентні платежі та суму основного боргу, дисконтуванні  з врахуванням ринкових процентних ставок для аналогічних кредитів. Різниця між справедливою та номінальною  вартістю кредиту відображається в  звіті про

фінансовий результат.

Якщо виданий кредит має  різницю між справедливою та номінальною  вартістю, то вона відображається як дохід  від надання активів по ставках  вище ринкових, та як збиток від надання  активів по ставках нижче ринкових. У разі залучення кредитів Банком, різниця між справедливою та номінальною  вартістю кредиту відображається, як дохід від залучення зобов’язань  по ставці

нижче ринкової та як збиток по ставці, що вище ринкової. В подальшому балансова вартість таких кредитів коректується з врахуванням амортизації  доходу або збитку по наданому або  залученому кредиту і потім дохід  або збиток відображається як процентний дохід або збиток в звіті про  фінансовий результат з використанням  методу ефективної процентної ставки.

Резерв під знецінені  активи формується при наявності  об’єктивних даних, що свідчать про  неотримання коштів. Сума резерву  є різниця між амортизованою  вартістю і оціночною відшкодованою  вартістю кредиту на звітну дату. Оціночна відшкодована вартість кредиту розраховується як поточна вартість очікуваних грошових коштів, включаючи кошти, що відшкодовані по гарантіях і забезпеченню, дисконтовані з врахуванням первісної процентної ставки по даному кредиту.

Формування резервів протягом звітного року відбувалося згідно з  національним

законодавством. За станом на кінець кожного звітного періоду  здійснювалась переоцінка кредитного портфеля. При цьому використовувалася  затверджена нормативними актами Національного  Банку України система рейтингування  кредитів, і створювалися реальні  резерви на відшкодування втрат  за активними операціями.

У ПриватБанку виконується  формування резерву на покриття можливих збитків по кредитних операціях (Примітки 7) відповідно до вимог Постанови  Правління Національного Банку  України №279 від 06.07.2000р. з останніми  змінами та доповненнями і розробленого на його основі внутрішньобанківського Положення. Резерв формується Банком у  валюті активу, витрати на формування резерву Банк визнає в гривневім  еквіваленті за офіційним курсом на дату формування.

У розрахунку на кожну конкретну  кредитну операцію розмір резерву дорівнює чистому кредитному ризику, помноженому  на відповідну норму резервування в  залежності від рейтингу цієї операції.

У процесі розрахунку резерву  при визначенні чистого кредитного ризику сума валового кредитного ризику по кожній кредитній операції окремо зменшується на вартість прийнятого забезпечення. Вартість забезпечення зважується на відповідний коефіцієнт у залежності від виду забезпечення і від рейтингу кредитної операції.

З метою визначення рейтингу кредитної операції Банком оцінюється фінансовий стан позичальників:

юридичних осіб - відповідно до внутрішньобанківської методики;

банків - на підставі затвердженої внутрішньобанківської методики оцінки фінансовогоьстану Банку-контрагента;

позичальника–фізичної особи - на основі затвердженої внутрішньої  Банківської методики.

Оцінка обслуговування боргу  здійснюється щомісячно.

Також ПриватБанк формує резерви  під портфель однорідних споживчих  кредитів.

Резерви визначаються Банком щомісяця у залежності від кількості  днів прострочення основного боргу  та/або відсотків/комісій за ним.

Контроль за коректністю  формування страхових резервів по активних операціях, а також за адекватністю рейтингів кредитних операцій покладається на окремий структурний підрозділ  Банку.

Банк формує резерви під  кореспондентські рахунки відповідно до вимог Постанови Правління  Національного Банку України  №279 від 06.07.2000р. з останніми змінами  та доповненнями. Розмір резерву визначається виходячи з групи, до якої віднесена  країна Банку-контрагента відповідно до вимог Національного Банку  України (Примітка 6).

У процесі списання кредитної  заборгованості за рахунок страхового резерву Банк керується Законом  України «Про оподаткування прибутку підприємств» в останній редакції та «Порядком погашення безнадійної  заборгованості за рахунок страхового резерву», що розроблений у Банку. Заборгованість списується з балансу  за рішенням Кредитного Комітету відповідного рівня в залежності від суми заборгованості за умови, що є підставою для її списання згідно ЗУ «Про оподаткування  прибутку підприємств», а саме: заборгованість визнана безнадійною, страховий  резерв сформований у повному  обсязі, та був проведений повний комплекс заходів, направлених на її погашення.