Отчет по практике в ООО «Олмис-Тот»

Для получения кредита предприятие-кредитополучатель до заключения кредитного договора представляет в банк бухгалтерскую отчетность за отчетный период, определенный банком; копии договоров (контрактов) в подтверждение кредитных сделок, исходные данные о требуемом кредите (целевое назначение, размер, предполагаемые способы обеспечения исполнения обязательств) и другие по усмотрению банка документы. Кредитополучатель — юридическое лицо, текущий (расчетный) счет которого открыт в ином банке, к указанному перечню документов дополнительно обязан представить копии учредительных документов; копию документа о государственной регистрации; карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиск печати владельца счета. Эти копии должны быть заверены нотариально или вышестоящим органом, производившим регистрацию.

На основании представленных документов, а также с учетом иной информации специалистами банка составляется письменное заключение, на основании которого, а также в соответствии с локальными нормативными актами банка и законодательства Республики Беларусь уполномоченный орган банка принимает решение о предоставлении банком денежных средств кредитополучателю. Положительное решение о предоставлении денежных средств является основанием для заключения кредитного договора между банком и кредитополучателем. Оценка кредитоспособности клиента — важнейший предварительный этап для решения вопроса о выдаче кредита.

Цели и задачи анализа платежеспособности, кредитоспособности заключаются в определении способности кредитополучателя (заемщика) своевременно и в полном объеме погасить задолженность по кредиту, степень риска банка, в установлении условий кредитования данного клиента. При этом оценка кредитоспособности кредитополучателя производится не только на момент выдачи ссуды, но и прогноза его финансовой устойчивости. Применяемые банками методы оценки кредитоспособности различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов.

Основными источниками информации' для анализа критериев кредитоспособности кредитополучателей являются: бухгалтерский баланс; отчет о прибылях и убытках; отчет о движении денежных средств; другие формы отчетности; приложения к бухгалтерскому балансу; материалы, полученные из архива банка, других партнеров кредитополучателя (поставщиков, покупателей, страховых органов и т. п.); сведения органов статистики,  налоговых органов; публикации и т. д. Тщательно анализируются статьи активов и пассивов баланса по степени их ликвидности. Под ликвидностью понимается способность кредитополучателя производить срочные платежи, погашать обязательства за счет соответствующих им по срочности поступлений. Это означает, что активы баланса должны быть реализуемы, имущество может быть превращено в наличные деньги. Баланс считается ликвидным, если суммы ликвидных активов равны сумме ликвидных пассивов. На основе балансовых аналитических данных рассчитываются коэффициенты ликвидности быстрой (абсолютной, оперативной), текущей.

Коэффициент быстрой (абсолютной, оперативной) ликвидности ~ это отношение первоклассных ликвидных активов к текущим обязательствам. Сравниваются первоклассные активы с краткосрочными пассивами (текущими обязательствами), т. е. коэффициент показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов.

Коэффициент текущей ликвидности — отношение ликвидных активов к текущим обязательствам.

Важным при оценке кредитоспособности имеют показатели, характеризующие источники средств кредитополучателя. К ним относятся коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами, финансовой независимости, финансовой устойчивости, платежеспособности и привлечения.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами — отношение собственного оборотного капитала к оборотным активам.

Коэффициент финансовой независимости - отношение собственного капитала ко всем пассивам.

Коэффициент финансовой устойчивости — отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств ко всем пассивам. Он характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности.

Коэффициент платежеспособности - отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам.

Коэффициент привлечения — отношение общей суммы краткосрочной и долгосрочной задолженности предприятия банкам, поставщикам, бюджету к сумме оборотных активов.

Для определения кредитоспособности кредитополучателя могут использоваться и другие показатели (коэффициенты), например, коэффициенты оборачиваемости, коэффициенты рентабельности, коэффициенты деловой активности и др. Вопросы оптимального набора коэффициентов, наиболее полно и объективно отражающих финансовое состояние кредитополучателя, решаются каждым коммерческим банком самостоятельно. Банк может построить рейтинг кредитополучателей, отнести их к тому или иному классу надежности и, в зависимости от этого, организовать свои кредитные отношения с клиентом.

Кредитный договор – юридический документ, регламентирующий взаимоотношения между банком (кредитором) и кредитополучателем по выдаче и погашению кредита, определяющий взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон. Заключается обязательство в письменной форме, окончательный вариант согласовывается сторонами кредитного договора. К обязательным условиям оформления кредитного договора относятся: назначение кредита; его сумма; порядок возврата; процент; форма обеспечения исполнения кредитополучателем обязательств по возврату кредита; права, обязанности и ответственность сторон; вид счета, открываемого клиенту по учету кредитной задолженности. К кредитному договору в качестве приложений оформляются договоры на принятые формы обеспечения обязательств по возврату кредитов (обязательное приложение), договоры залога, поручительств, гарантий и др.

Банки сами утверждают локальные нормативные акты, в них предусматриваются:

• обязательные условия и порядок предоставления (размещения) денежных средств и их возврата;
• процедура принятия решения о предоставлении (размещении) денежных средств; порядок определения право способности  и платежеспособности (кредитоспособности) кредитополучателя;
• порядок определения стоимости имущества, принимаемого в залог в качестве обеспечения исполнения обязательства;
• виды и способы кредитования, при которых осуществляется контроль за целевым использованием предоставленных кредитов.

Для кредитования могут быть использованы различные счета. По учету кредитной задолженности кредитополучателя кредитование осуществляется единовременным предоставлением денежных средств; открытием кредитной линии. Кредитная линия — это юридически оформленное обязательство банка перед кредитополучателем предоставлять кредиты в согласованном размере и на определенные цели в течение установленного в договоре периода. Кредитная линия может быть возобновляемой, когда при погашении части задолженности кредитополучателю выдается кредит, в пределах определенной суммы по кредитной линии и срока действия кредитного договора.

ООО «Олмис-Тот» для получения банковского кредита предоставляет ходатайство в банк, где указывает сумму кредита, способ предоставления кредита, срок кредита, цель кредита, сумму задолженности по активным банковским операциям и др. сведения необходимые для получения кредита. Также к ходатайству прилагаются описи товаров и имущества, предлагаемое в залог банку. Составляется договор о залоге и непосредственно заключается кредитный договор.

Приложение А Штатное расписание

 

Приложение Б Основные финансово-экономические показатели ООО «Олмис-Тот»

Таблица 1 - Анализ состава и структуры  оборотных средств ООО «Олмис-Тот» на 01.01.2012 г.

Показатели	На начало года	На конец года	Темп роста,%
1. Внеоборотные активы (стр. 190)	-	4,5
в %-ах к имуществу (1 / стр.300 х 100%)		1
2. Оборотные активы (стр. 290)	115,9	624,8	19
в %-ах к имуществу (2 / стр.300 х 100%)	100	100
- из них:
2.1. Затраты и запасы (стр. 210)	38,2	233,0	17
в %-ах к имуществу (2.1 / стр.300 х 100%)	33	37
2.2. Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 м-цев) (стр. 240)	65,3	180,0	37
в %-ах к имуществу (2.2 / стр.300 х 100%)	57	29
2.3. Денежные средства и финансовые  вложения (стр. 260+стр. 270)	11,0	183,8	6
в %-ах к имуществу (2.3. / стр.300 х 100%)	10	30
Баланс	115,9	629,3

 

Таблица 2 – Анализ источников образования имущества ООО «Олмис-Тот» на 01.01.2012 г.

Показатели	На начало года	На конец года	Темп роста, %
1. Собственный капитал (стр. 410)	1,5	1,5	100
в %-ах к общей сумме источников (1 / стр.700 х100%)	2	1
2. Долгосрочные обязательства (стр. 590)		5,0
в %-ах к источникам  (2 / с.700 х100%)		1
3. Краткосрочные обязательства (стр. 690)	102,5	486,6	21
в %-ах к общей сумме источников (3/ стр.700 х 100%)	89	78
- из них:
3.1. Краткосрочные кредиты и займы  кредиты и займы (стр. 610)	-	-
в %-ах к общей сумме источников (3.1/ стр.700 х 100%)
3.2. Кредиторская задолженность (с.620)	102,5	486,6	21
в %-ах к общей сумме источников (3.2/ стр.700 х 100%)	89	78
Всего источников (пассив баланса)	104	493,1	21

 

Таблица 4 - Динамика показателей финансовых результатов

В млн. руб.

Наименование показателей	Сумма		Темп роста, %
	2010 год	2011 год
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг за вычетом налогов	334,5	3238,9	11
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг (с расходами на реализацию), млн. руб.	262,6	2395,1	11
Прибыль от реализации продукции	16,2	131,0	13
Прибыль (убыток) от операционной деятельности	-	2,5
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	-	-1,1
Прибыль отчетного периода	16,2	132,5	13
Чистая прибыль	11,9	100,4	12

 

Приложение В Бухгалтерский баланс и приложения к нему

 

 
 
 
 
 
 
 
 
Приложение Г Затраты производства

 

Приложение Д Отчет о прибылях и убытках

 

 
Приложение Е Отчет о движении денежных средств

 

 
Приложение Ж Налоговая декларация

 

 
 
 
 
 
Приложение З Отчет об изменении капитала

 

 
 
Приложение И Расчет стоимости чистых активов организации