Отчет по практике в АО «АТФ Банк»

Таким образом, целесообразно шире использовать в современной банковской практике анализ соотношений активов и пассивов банков по суммам и по срокам, а также по источникам и направлениям использования средств. Кроме того, структура пассива баланса банка в большой степени определяет и структуру актива его баланса, то есть те направления, по которым идет использование этих средств.

 

2.4 Понятие и сущность системы управления финансовыми ресурсами коммерческого банка

Под системой управления финансовыми ресурсами банка следует понимать процесс формирования и последующего регулирования такой структуры активов и пассивов баланса банка, которая обеспечивала бы достижение определенных стратегий и целей финансового менеджмента [5].

Суть управления финансовыми ресурсами коммерческого банка заключается в формировании стратегий и осуществления мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегическими программами. Система управления финансовыми ресурсами также рассматривается как действия банка, направленные на оптимизацию структуры активов и пассивов с точки зрения их срочности, качества и ценовых характеристик, а также на предотвращение потерь в процессе деятельности.

Управление финансовыми ресурсами коммерческого банка как понятие, используемое в банковском деле, зародилось в США в 60- е годы двадцатого столетия и относится, прежде всего, к регулированию уровня риска, когда ставки процента повышаются или понижаются. До этого времени финансовые менеджеры использовали отдельные методы управления активами и пассивами. Основная управленческая проблема раньше заключалась, в таком распределении активов, которое обеспечивало бы ликвидность коммерческого банка и получение максимального дохода. При этом основные направления управления активами состояли из двух вариантов: метода распределения активов (метод общего фонда) и метода конвертации активов (метод разъединения источников фондов) [5].

Метод распределении активов в целях управления риском процентной ставки наиболее применим в условиях стабильной внешней среды, так как его успешное использование зависит от трех условий:

- относительно небольшое варьирование  процентных ставок;

- состав пассивов банка остается  достаточно стабильным и его  легко прогнозировать;

- большая часть привлеченных  средств состоит из беспроцентных бессрочных вкладов, то есть остатков на расчетных и текущих счетах предприятий и физических лиц.

При одновременном выполнении этих трех условий руководители банка  могли считать пассивную сторону  баланса заданной величиной и  уделять боле внимании активам банка. При методе распределения активов увеличение ликвидности обеспечивалось путем регулирования структуры активов, а уровень доходности банка поддерживался на заданном уровне через управление спредом. Недостатки применения метода распределения активов выявились при частом колебании уровня процентных ставок, вследствие чего стоимость активов стала более подвержена изменениям. Такая ситуация приводила к потерям банком в доходах от снижения стоимости активов и возникновению риска несбалансированности ликвидности.

Более осторожным методом управления являлся метод разъединения источников фондов. При этом пассивная сторона по-прежнему считается постоянной, а избежание риска процентной ставки обеспечивается путем более тесной увязки сроков размещения активов с истопниками их финансирования по срокам. Однако соблюдение метода конвертации также не лишено недостатков. Так, существующая структура пассивов банка не всегда соответствуют определенному рынком составу активов. Следовательно, некоторые виды депозитов могут оставаться не полностью инвестированными или некоторые виды ссуд могут быть не в полном соответствии со сроками, на которые привлечены пассивы.

В 70- е годы в связи с ростом инфляции и спадом производства банки  все больше внимания стали уделять  управлению обеими сторонами баланса. техника совместного регулирования активов и пассивов получила название управление активами и пассивами (УАП). Смысл системы управления активами и пассивами состоит в том, что она объединяет отдельные методы управления в один скоординированный процесс.

В настоящее время большое значение в управлении финансовыми ресурсами  банка приобретает управление привлеченными  ресурсами.

Главной целью управления составом привлекаемых ресурсов является достижение такой ситуации, когда чистая прибыль, извлекаемая из их использования, будет  максимальной. Обычно банкам не составляет труда просто привлечь средства в допустимом нормативами объеме, однако важно постоянно следить за тем, чтобы, с одной стороны, реальный объем «рабочих» средств сильно не уменьшался за счет отчислений в Центральный банк и, с другой стороны извлекаемая из их использования прибыль сильно не уменьшалась расходами на уплату процентов.

Разные  направления изменения состава  привлекаемых банком средств по разному  «эластичны», то есть не всегда возможно оперативное управление объемом  составных частей общего объема привлеченных средств. Это объясняется тем, что  банк не может в одностороннем  порядке «разорвать» отношения  с кредитором, с которым заключен договор на определенный срок. Таким  образом, можно ввести ограничивающий параметр - привлечение средств на очень большие сроки отрицательно влияет на способность поддаваться управлению этого объекта.

Основным  условием, при котором возможно управление составом привлекаемых банком ресурсов, является наличие полноценного и  цивилизованного рынка, на котором  товаром являются временно свободные  средства тех или иных субъектов. В настоящее время этот фактор является актуальным для всех кредитных  учреждений, без исключения. Последние  политические события не могут положительно сказываться на состоянии рынка  свободных ресурсов. Поэтому принятия только решения о каком-либо управлении рассматриваемым объектом недостаточно для того, чтобы это дало желаемые результаты.

Управление  финансовыми ресурсами банка  требует наличие точной и достаточной  информации, как из внутренних, так и из внешних источников.

Входными данными этого процесса управление являются [6]:

• предпочтения участников рынка свободных ресурсов;
• информация о текущем состоянии рынка
• информация о нормативах Центрального банка

Выходные  данные – это оборотные средства для размещения.

Сущность  управления информационной моделью  состоит в том, что в зависимости  от рассчитанного оптимального состава (по срокам) привлекаемых средств можно  ограничить отдельные операции по привлечению  и, напротив, активизировать другие. На практике это может выглядеть  так: для увеличения доли обязательств «до востребования» можно предлагать потенциальным клиентам льготные условия  для открытия расчетных счетов, предлагать предприятиям и организациям открыть  их работникам счета для перечисления на них заработной платы и т.п. Для увеличения доли долгосрочных пассивов разрабатываются новые виды вкладов, предоставляются льготы клиентам - юридическим лицам, имеющим долгосрочные депозиты в банке. Для уменьшения соответствующих долей, напротив условия  привлечения средств изменяются так, что клиенту становится невыгодно  хранить свои свободные денежные ресурсы при таких условиях и он вынужден использовать свои средства по другому.

3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ АО «АТФ БАНК» ЗА 2010-2012 ГОДЫ

 

Под ликвидностью понимается способность банка выполнить  свои обязательства перед клиентами  с учетом предстоящего высвобождения  средств, вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном рынке. Погашение обязательств должно производиться без ущерба для прибыли банка.

Баланс  считается ликвидным, если его состояние  позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные  обязательства по пассиву. Возможность  быстрого превращения активов банка  в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств по срокам привлечения ресурсов и каким является пассив по сроку, таки должен быть и актив. В этом случае обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.

Предметом анализа ликвидности баланса  банка является достаточность его  собственных средств; объем и  структура привлеченных средств (как  обязательства банка); соотношение  активных и пассивных операций по срокам их осуществления и содержанию; влияние на ликвидность баланса  отдельных операций банка; степень  диверсификации ссудных и депозитных операций.

Динамика  показателей ликвидности АО «АТФ Банк» представлены в таблице 1:

№ п.п.	Опт. знач.	2010	2011	2012
1	0,2-0,5	0,32	0,25	0,3
2	0,05-0,3	0,3	0,24	0,28
3	0,15-0,4	0,017	0,017	0,03

Коэффициент k₁, отражающий степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами на протяжении рассматриваемого периода соответствовал оптимальному значению. При этом, учитывая значения k₂, можно сделать вывод о достаточности ликвидных средств для покрытия депозитов и вкладов. 

 

Рисунок 1. Динамика показателей ликвидности АО «АТФ Банк» за 2010-2012гг

 

Таблица 2. Анализ эффективности деятельности АО «АТФ Банк» за 2010-2012гг:

№ п.п.	Опт. знач., %	2010	2011	2012
1	1-4	0,133	-3,832	-3,764
2	8-20	0,258	-13,312	-9,583
3	14-22	51,609	28,79	39,284
4	15-40	1,344	-33,376	-24,226
5	15-40	9,7	13,62	13,95

 

Коэффициент k₁ на протяжении рассматриваемого периода не соответствовал оптимальному значению и был равен 0,134%; -3,833%; -3,765%, что свидетельствует о неэффективности работы активов банка.

В период с 2010 по 2012 годы k_2, изменялся неравномерно на протяжении всего периода, также не соответствовал оптимальному значению. Это означает, что в период с 2010 по 2012 гг. получаемая прибыль с дохода уменьшилась.

k₃ за 2010-2012 соответственно составлял 51,61%, 28,79% и 39,284%, что свидетельствует о высокой доходности активов.

Эффективность использования уставного капитала, выраженная в k₄ не соответствовала оптимальному уровню, так в 2009 г. он составлял 1,344%, в 2011г. – 33,376% и в 2012г. – 24,226%.

В период с 2010 по 2012 гг. k₅ имел тенденцию к увеличению, соответственно составляя 9,7; 13,62 и 13,95. Что отражает в сколько раз удалось увеличить объем активов с каждой тенге собственного капитала.

Вертикальный  анализ – это выявление удельного  веса отдельных статей в итоговом показателе и последующее сравнение  с результатами предыдущего периода. Технология вертикального анализа  состоит в том, что общую сумму  активов предприятия (при анализе  баланса) и выручку (при анализе  отчета о прибылях и убытках) принимают  за 100%, а каждую статью финансового  отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения.

Результаты  вертикального анализа финансовых ресурсов АО «АТФ Банк» за 2010-2012 годы представлены в приложении А.

Значительную  часть финансовых ресурсов банка составляют заемные средства (91,12%; 93,49%; 93,59% соответственно по периодам). На протяжении рассматриваемых периодов доля заемных средств растет, хотя и незначительно. Это свидетельствует, скорее, о меньшей устойчивости банка, чем о его стабильности.

Собственные средства банка за выбранные периоды  представляют собой следующее: 2010 г. – 8,88%, 2011 г. – 6,51%, 2012 г. – 6,41%. Они имеют  тенденцию к уменьшению.

В привлеченных средствах банка большую часть  составляет «Обязательства перед клиентами», иначе говоря, средства клиентов, размещенные  на депозитах банка (2010 г. – 49,14%, 2011 г. – 53,45%, 2012 г. – 25,07%). С 2010 по 2011 годы обязательства перед клиентами увеличиваются на 4,32%, что говорит о том, что банку удалось привлечь денежные ресурсы физических лиц; а в 2012 году наблюдалось уменьшение на 24,07%, но скорее такое уменьшение связано не  с изъятием финансовых ресурсов физическими лицами, а с увеличением доли прочих заемных ресурсов. Также большую долю здесь составляют заемные средства из других банков и финансовых учреждений. Они составляют: 23,08%, 18,46%, 14,35% соответственно. Не смотря на большой процент в общей доле, «заемные средства из других банков» имеют тенденцию к уменьшению на 4,62% и 8,73% по сравнению с базовым периодом. Это свидетельствует о том, что банк снижает свои обязательства перед другими финансовыми учреждениями.

Что же касается собственных финансовых ресурсов банка, то основную долю здесь составляет «Уставный капитал банка». От общей  суммы собственных средств он равен: 2010 г. – 112,10%, 2011 г. – 176,56%, 2012 г. – 242,72%. Имеет тенденцию к увеличению в 2011 году на 64,46%, а в 2012 – на 130,61%. Это увеличение означает, что банк таким путем обеспечивает себе более стабильное положение и ликвидность. Однако в связи с переоценкой резервов банк теряет часть своего уставного капитала. Иными словами он гасит непредвиденные расходы при помощи собственных финансовых ресурсов [7,8].