Основные подходы к оценке кредитоспособности предприятия

      Ещё одним существенным аспектом проблемы информационного обеспечения является необходимость оценки использования заёмщиков схем по оптимизации налогообложения, поскольку в случае активного применения данных схем возникает риск ухудшения финансового состояния организации вследствие действия налоговых органов. 

      1. 3. Отражение методов оценки кредитоспобности клиента в кредитной политике банка

      Решение локальной задачи оценки кредитоспособности клиента не может быть эффективным в отрыве от кредитной политики банка.  

      Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов (16). На первом этапе реализации кредитной политики происходит оценка макроэкономической ситуации в стране в целом, а также региона, к которому принадлежит потенциальных заемщик. Данная работа происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых элементов анализа делает процесс кредитования осмысленным и подготовленным.

      Исходя  из проведенных исследований, руководство банка принимает меморандум кредитной политики на конкретный период.  В этом документе излагаются (7) :

      1.Основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищенности от кредитных рисков, например:

• соотношения кредитов и депозитов;
• соотношения собственного капитала и активов;
• лимиты сегментов портфеля активов банка в целом;
• лимиты сегментов кредитного портфеля (лимиты на кредитование предприятий одной отрасли, одной формы собственности, одного вида кредитования и т.д.). Обычно размер лимита включает не более 25 %  от величины общего кредитного портфеля. Увеличение определенного сегмента сверх лимита возможно при наличии способов защиты от этого повышенного кредитного риска;
• клиентские лимиты:

      а) для акционеров (пайщиков);

      б) для старых, с определенной историей взаимоотношений, клиентов;

      в) для новых клиентов;

• географические лимиты кредитования (требуются для банков, имеющих иногородние филиалы с разным уровнем подготовленности персонала к проведению качественной кредитной работы, а также для монобанков, но желающих проводить активные операции в определенных регионах);
• требования по проведению работы с обеспечением (виды залогов, стандарты оформления,  маржа в оценке и т.д.);
• требования по документальному оформлению и сопровождению кредитов;
• планируемый уровень кредитной маржи и механизмы принятия решения об его изменении.

      2. Утверждается Положение о порядке выдачи кредитов, где отражается:

• организация кредитного процесса;
• перечень требуемых документов от заемщика  и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;
• правила проведения оценки обеспечения.

      Только  после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка к  работе по кредитованию.

      Кредитная политика коммерческого банка основывается на реальных экономических предпосылках и источниках кредитного потенциала. В этой связи необходимо рассмотреть основные факторы, воздействующие на эффективность политики банка в части формирования средств кредитного потенциала.

      Кредитная политика банка включает в себя следующие  элементы:

определение целей, исходя из которых, формируется кредитный портфель банка (виды, сроки, размеры и качество обеспечения);

описание  полномочий подразделений банка  в процессе выдачи, ведения и погашения  кредита;

• перечень необходимых документов;
• основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения;
• лимитирование операций по кредитованию;
• политику установления процентных ставок по кредитам;
• методики оценки кредитных заявок;
• характеристику диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.

      Под методом кредитования обычно подразумевается  совокупность приемов, с помощью  которых осуществляется выдача и  погашение кредита. Таких методов  три: кредитование по остатку; кредитование по обороту; кредитная линия.

Кредитование проводится в несколько этапов: подготовительный; рассмотрение кредитного проекта; оформление кредитной документации; этап использования кредита и последующего контроля в процессе кредитования.

      Кредитная политика коммерческого банка —  это комплекс мероприятий банка, цель которых — повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

      Как правило, конкретные методы и этапы оценки кредитоспособности находят отражение в Положении банка об установлении кредитного лимита. Данный документ должен содержать:

      1. Состав общих требований к  клиенту: организационно-правовая  форма, сфера деятельности, место  регистрации, территория фактического  осуществления бизнеса и пр.

      2. Перечень документов, испрашиваемых   у потенциального заёмщика с  целью оценки его кредитоспособности.

      3. Требования к финансовому состоянию  заёмщика с необходимой, в зависимости  от целей и задач кредитной  политики, а так же степени  допустимого риска, детализацией  данного понятия.

      4. Порядок рассмотрения кредитной  заявки.

      5. Требования к обеспечению кредита.

      6. Порядок взаимодействия служб  банка при установлении лимита  кредитования.

      7. Сроки проведения оценки кредитоспособности  и вынесения решения о целесообразности предоставления кредита. 

      Выводы  по главе:

      1. Понятие кредитоспособность нетождественно понятию платёжеспособность поскольку помимо схожего экономического содержания имеет более сложную правовую природу.

      2. Недостаточное качество информационной  базы оценки кредитоспособности  является достаточно серьёзной  проблемой большинства коммерческих банков.

      3. В целях повышения качества  корпоративного управления внутренние  документы банка, регламентирующие  методику оценки кредитоспособности  целесообразно включать в кредитную  политику банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Основные подходы  к оценке кредитоспособности предприятия 

2.1. Методы оценки  кредитоспособности  заёмщика

      Проблема  выбора системы показателей для  оценки способности заёмщика исполнить  свои обязательства является наиболее актуальной и сложной на нынешнем этапе развития банковской  системы России. Рассмотрим основные методы, применяемые как в российской, так и международной практике,   решения обозначенной проблемы.

      Система комплексного финансового  анализа (18)  - наиболее распространённая в российских банках методика оценки кредитоспособности.

      Первым  этапом анализа является выявление  «больных» статей финансовой отчётности.

      Информация  о недостатках в работе коммерческой организации, как правило, присутствует в бухгалтерской отчетности в  явном или завуалированном виде. Первый случай имеет место, когда в отчетности есть "больные" статьи, которые условно можно подразделить на две группы:

• Свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе организации в отчетном периоде и сложившемся в результате этого плохом финансовом положении.
• Свидетельствующие об определенных недостатках в работе коммерческой организации.

      К первой группе относятся:

      "Непокрытые  убытки прошлых лет" (ф.№1), "Непокрытый  убыток отчетного года" (ф. №1), "Кредиты и займы, не погашенные  в срок" (ф. №5), "Кредиторская задолженность просроченная" (ф. №5), "Векселя выданные просроченные" (ф.№5). Эти статьи показывают крайне неудовлетворительную работу коммерческой организации в отчетном периоде и сложившееся в результате этого плохое финансовое положение. Причины образования отрицательной разницы между доходами и расходами по укрупненной номенклатуре статей можно проследить по форме №2 (результат от реализации, результат от прочей реализации, результат от внереализационных операций). Более детально причины убыточной работы анализируются в ходе внутреннего анализа по данным бухгалтерского учета. Так, элементом статьи "Расчеты с кредиторами за товары и услуги" является задолженность поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам. Наличие такой просроченной задолженности свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях у коммерческой организации.

      Ко  второй группе принято относить данные, приводимые во втором разделе формы  №5: "Дебиторская задолженность  просроченная", "Векселя полученные просроченные" и "Дебиторская задолженность, списанная на финансовые результаты". Значимость сумм по этим статьям в отношении финансовой устойчивости предприятия зависит от их удельного веса в валюте баланса и говорит о наличии проблем с клиентами.

      Следующим этапом является оценка имущественного положения организации, информация о котором представлена в бухгалтерском балансе предприятия.

      Согласно  действующим нормативным документам баланс в настоящее время составляется в оценке нетто. Итог баланса дает ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия. Эта оценка является учетной и ни в коем случае не отражает реальной суммы денежных средств, которую можно выручить за имущество, например в случае ликвидации коммерческой организации. Текущая стоимость активов предприятия определяется рыночной конъюнктурой и может отклоняться в любую сторону от учетной.

      Вертикальный  анализ баланса.

      Расчет  и анализ динамики финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия, в общей сумме и в разрезе  основных групп позволяют сделать лишь самые общие выводы о его имущественном положении. (13) Следующей аналитической процедурой является вертикальный анализ: иное представление отчетной формы, в частности баланса, в виде относительных показателей. Такое представление позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в общем итоге. Обязательный элемент анализа - динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и источников их покрытия.

      Можно выделить две основные черты вертикального  анализа:

      - переход к относительным показателям  позволяет проводить межхозяйственные  сравнения коммерческих организаций,  различающихся по величине используемых  ресурсов и другим показателям  объема;

      - относительные показатели сглаживают  негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.

      Горизонтальный  анализ баланса.

      Горизонтальный  анализ баланса заключается в  построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Степень агрегирования показателей определяет аналитик. Как правило, берут базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет не только анализировать изменение отдельных балансовых статей, но и прогнозировать их значения.