Основной капитал предприятия

 

      Таблица №17

Баланс доходов  и расходов (финансовый план)

 

 

Шифр строки	Разделы и  статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	1. Поступления (приток денежных  средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	88633
004	Прочие поступления:	150
005	средства целевого финансирования	100
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	89013
009	В. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
	Прочие операционные доходы	1806
011	Доходы от внереализационных операций	10906
012	Накопления  по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота(мобилизация)
015	Итого по разделу Б	21551
016	В. От финансовой деятельности
017	Увеличение  уставного капитала
018	Доходы от финансовых вложений
019	Увеличение  задолженности, в том числе:	3013
020	получение новых займов, кредитов	3013
021	выпуск облигаций
022	Итого по разделу  В	3013
023	Итого доходов	113577
024	II. Расходы (отток денежных средств)
025	А. По текущей деятельности
026	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых  на себестоимость)	55875

 

 

                                                                                                               

1	2	3
027	Платежи в  бюджет - всего,	16589
	в том числе:
	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5294
028	налог на прибыль	4565
029	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
030	налоги, относимые  на финансовые результаты	1504
032	выплаты из фонда  потребления (материальная помощь и др.)	3020
033	Прирост собственных  оборотных средств	1226
034	Итого по разделу  А	72464
035	Б. По инвестиционной деятельности
036	Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:
037	вложения  во внеоборотные активы производственного назначения	8100
038	вложения  во внеоборотные активы непроизводственного назначения	3120
039	затраты на проведение НИОКР	200
040	платежи по лизинговым операциям
041	долгосрочные  финансовые вложения
042	расходы по прочей реализации	5340
043	расходы по внереализационным  операциям	9100
044	содержание  объектов социальной сферы	1220
045	прочие расходы	70
046	Итого по разделу  Б	27150
047	В. От финансовой деятельности
048	Погашение долгосрочных кредитов	603
049	Уплата процентов  по долгосрочным кредитам	753
050	Краткосрочные финансовые вложения
051	Выплата дивидендов	2000
052	Отчисления  в резервный фонд	3000
053	Прочие  расходы
054	Итого по разделу  В	6356
055	Итого расходов	105970
056	Превышение  доходов над расходами (+)	+7607
057	Превышение  расходов над доходами (-)
058	Сальдо по текущей деятельности	+16549
059	Сальдо по инвестиционной деятельности	-5599
060	Сальдо по финансовой деятельности	-3343

 

Окончание табл. 17

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

 

Для составления баланса необходимо:

1. Исчислить и определить  амортизационные отчисления (таб.№4):

Сумму амортизационных отчислений рассчитываем исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых  основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (таб.№3):

- вводимые фонды:

(4100*10,5(для 1 кв.) + 3600*1,5 (для 4 кв.))/ 12 месяцев = 4037т.р.

- выбывшие фонды:

(6360*(12-7,5) + 1070*(12-4,5)) / 12 месяцев = 3054т.р.

- среднегодовая стоимость фондов всего:

15530    +    4037    -    3054    -    1030     = 15483т.р.

                   начало      вводим.     вывод.      полн.

                    года                                          амортиз.

- сумма амортизационных отчислений всего:

15483     *  14% = 2168т.р.

- сумму амортизационных  отчислений полностью используем на покупку внеоборотных активов.

2. Рассчитать смету затрат на производство продукции (таб.№1):

Всего на год:

- амортиз. основных фондов - используем  рассчитанные данные  таб.№4 пункт 7;

- соц.налог (35,6%) рассчитываем от затрат на оплату труда:

17440  *  26%  =  4534 т.р.

- налоги, включаемые в себестоимость рассчитываются как сумма социального налога  и прочих налогов:

4534  +  760  =  5294 т.р.

- итого затрат на производство  складывается из суммы материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизации основных фондов и прочих расходов:

33000+17440+2168+5914 = 58522 т.р.

- прочие расходы складываются из уплаты %, налогов, включаемых в себестоимость, арендных платежей и других расходов:

       360+5294+260 = 5914 т.р.

- затраты на валовую продукцию рассчитываем как разницу итого затрат на  производство и списания на непроизводственные счета:

        58522 – 715 = 57807 т.р.

  Производственную себестоимость товарной продукции найдем из разницы

затрат на валовую продукцию, изменение  остатков: незавершенного производства и по расходам будущих периодов:

57807 – 496 – 20 = 57291т.р.

Полную себестоимость товарной продукции равна сумме производственной себестоимости и расходов на продажу:

57291 + 5266 = 62557 т.р.

На 4 квартал расчеты ведутся  также, как и для года.

3.Данные к расчету объема реализации  и прибыли (Таб. №5):

Показатель прочие доходы и расходы рассчитывается так:

Операционные доходы + внереализационные  доходы –

- операционные расходы – внереализационные  расходы

9406 + 10906 – 5410 – 12024 = 2878т.р.

4.Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли (таб.№6):    используем данные таб.№5 и №1.

- показатель прибыль рассчитываем как разницу фактических остатков нереализованной продукции в ценах базисного года без НДС и акцизов и по производственной себестоимости:

2500 – 1950 = 550т.р.

- таким же образом рассчитываем  показатели прибыли для выпуска товарной продукции:

    88000 – 62557 = 25443т.р.

    - и показатели прибыли для планируемых остатков нереализованной продукции на конец года:

    1867 – 1170 = 697т.р.

    - планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов найдем с помощью данных таб. №1 за 4 кв.

    24000 / 90дней = 266,7т.р.      266,7 * 7дней  = 1867т.р.

   - аналогично рассчитаем планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости:

   15049 / 90 дней = 167,2т.р.     167,2 * 7 дней =  1170т.р.    

    - находим  показатель объема продаж продукции в планируемом периоде  в действующих ценах:

    2500    +    88000   –    1867       =   88633т.р.

   факт.ост.    выпуск        план.ост.

    - также найдем показатель объема продаж по полной себестоимости:

    1950 + 62557 - 1170 = 64507т.р.

    - и прибыль от продажи  товарной продукции:

     88633 – 64507 = 24126 т.р.

    5. Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы     (Таб.№9): данные для этой таблицы возьмем из таблиц № 14,4 и 7.

- плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хоз.способом рассчитаем по норме плановых накоплений по смете СМР:

          3500*9,41% = 329т.р.

- остаток средств от вложения во внеоборотные активы полностью спишем в пункт 7 – долгосрочные кредиты банка и сразу найдем проценты по кредиту к уплате:

         8100-2750-2168-329 = 2853т.р.

         2853*18% = 514т.р.

         6.Рост потребности предприятий в оборотных средствах (таб.№11):

        Данные для расчетов берем в таб.№8,1 (за 4 кв.):

Рассчитываем показатель затраты 4 кв., тыс.руб./ день для этого затраты 4кв.тыс.руб. всего делим на 90дней:

Для производственных запасов:    8250 / 90  = 91,7т.р.

Для готовых изделий:  15049 / 90 = 167,2т.р.

Рассчитываем норматив на конец  года:

Для производственных запасов:   91,7 * 45 = 4127т.р

Для готовых изделий:     167,2 * 7 = 1170 т.р.

Норматив  на конец года на незавершенное производство и расходы будущих периодов рассчитаем исходя из данных норматива на начало года и прироста (+), снижения (-):

Незавершенное производство:  +496 + 236 = 732т.р.

Расходы будущих периодов:    + 20 + 15 = 35т.р.

Общий прирост составил 1377т.р. рассчитаем прибыль:

1377 – 230 (устойчивые пассивы) = 1147т.р.

 

7.Составляем проект  отчета о прибылях и убытках  (таб.№13):

 

Данные для этого возьмем из таб.№6 и 5

 

Прибыль (убыток) планируемого годы можно рассчитать вариантами:

1.Прибыль (убыток) от продаж + операционные и внереализационные доходы – операционные и внереализационные расходы:

23621  + 9406 + 10906 – 5410 – 12024 = 26499т.р.

2. Сальдо прочих доходов и  расходов (таб.№5) плюс прибыль (убыток) от продаж:

2878 + 23621 = 26499 т.р.

8.Распределение прибыли планируемого года (таб.№14):

На основе таблице №11,13

    Погашение кредита осуществим в течении 5 лет

2853 + 160 = 3013т.р / 5 = 603т.р.

Найдем прибыль, после уплаты всех налогов и расходов (таб.№14):

  27004 (прибыль планир.года) - 3000-2750-2250-3020-980-3881-684-603= 12086т.р

На выплату дивидендов  возьмем 2000т.р.

   Остаток прибыли = 10086т.р.

          9.Составляем баланс доходов и расходов (финансовый план) (та.№16) используя    шахматку (таб.№15). Заполнение шахматки и баланса произведем по данным   разработанных таблиц.

Выводы: Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи  прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс, приложения к балансу и отчет  о финансовых результатах.

Из рассчитанного нами финансового плана мы видим, что наибольшую часть в структуре доходов занимают доходы от текущей деятельности. В них наиболее выражена выручка от реализации продукции, работ и услуг- 88633т.р.

Практически не задействованы прочие поступления и прирост устойчивых пассивов. Текущая деятельность занимает большую часть и  в статье расходов предприятия – 72464т.р. Наибольшую часть здесь занимают затраты на производство и платежи в бюджет. При этом ассигнования из бюджета в статье доходов не представлены совсем.

На втором месте по величине, как  доходов, так и расходов стоит  инвестиционная деятельность. В статье доходов  наибольшую часть занимают  доходы от внереализационных операций 10906т.р. Очень слабо задействованы остальные инвестиции. В статье расходов преобладают инвестиции в основные фонды и также расходы от внереализационный операций.

На последнем месте стоят  доходы и расходы от финансовой деятельности.

В доходах представлена только статья в получении новых кредитов и  займов. Остальные статьи не задействованы вообще. Прибыль, полученная предприятием, направляется на выплату дивидендов  и отчисления в резервный фонд.

Сравним доходы и расходы по каждому  виду деятельности:  по текущей деятельности  превышение доходов над расходами  составило +16549т.р., по инвестиционной деятельности: -5599т.р., по финансовой деятельности: -3343т.р. Общий итог работы предприятия: +7607т.р.

Можно сделать вывод, что в целом  предприятие получило прибыль, но в  структуре,  по видам деятельности, мы видим многие упущения в анализе финансового состояния предприятия. И если не будут задействованы  другие виды деятельности, кроме текущей, предприятию в рыночных условиях, без привлечения дополнительных оборотных средств придется очень тяжело.