Организация, оформление и учет межбанковского кредитования в кредитных организациях

По дебету счетов отражаются:

- суммы погашенных кредитов;

- суммы не погашенных в срок кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам и иным привлеченным средствам;

- суммы пролонгированных кредитов в корреспонденции со счетами по учету кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России.

Получение кредита в бухгалтерии банка заемщика отражается записью:

от банков-резидентов

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России", или 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов", или 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

Кт 313 (02 - 10) "Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций";

от банков-нерезидентов

Дт 30111 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях", или 30112 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ", или 30113 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией", или 30114 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ", или 30115 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией"

Кт 314 (02 - 10) "Кредиты, полученные от банков-нерезидентов".

Погашение в срок межбанковского кредита, полученного:

от банка-резидента

Дт 313 (02 - 10) "Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России", или 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов", или 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

от банка-нерезидента

Дт 314 (02 - 10) "Кредиты, полученные от банков-нерезидентов"

Кт 30111 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях", или 30112 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ", или 30113 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией", или 30114 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ", или 30115 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией".

                                                                         Бухгалтерский учёт в банках 2006 г. Глава 10.2 Межбанковское кредитование

Глава 3. Практическая часть по межбанковскому кредитованию. Задача.

02.02.2011 АКБ “ПЁСКР” произвел кредитование АКБ “КОТКР” сроком на 4 месяца, на сумму 1000000 рублей. Форма кредитования овердрафт. В течение каждого месяца ЗАО “КОТКР” производил погашение процентов по кредиту. Погашение кредита осуществляется путем списания денежных средств с расчетного счета клиента в безакцептном порядке. Проценты по ссуде составляли 5% ежемесячно.

1. Получена ссуда  на расчётный счет клиента АКБ “КОТКР”:

Дт 30110 - Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах.

Кт 31301 - Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»).

Сумма 1000000 рублей.

2. 02.03.2011 АКБ “ПЁСКР” произвёл списание с расчетного счета клиента денежные средства:

Дт 31301 - Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»).

Кт 30109 - Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов.

Сумма 250000 рублей.

3. 02.03.2011 АКБ “КОТКР” произвел погашение процентов по кредиту через расчетный счет заемщика:

Дт 70606 - Расходы.

Кт 30109 - Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов .

Сумма 50000 рублей.

4. 01.04.2011 АКБ “КОТКР” досрочно погасил кредит.

Дт 31301 - Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»).

Кт 30109 - Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов.

Сумма 750000 рублей.

5. 01.04.2011 АКБ “КОТКР” досрочно выплатил проценты по кредиту.

Дт 70606 - Расходы.

Кт 30109 - Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов.

          Сумма 150000 рублей.

План счетов. Бухгалтерский учет в кредитных организациях.

Заключение

Межбанковский  кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержек обращения. Это достигается за счет сокращения расходов по изготовлению, учету и хранению денежных знаков, ибо часть наличных денег оказывается ненужной, ускорения обращения денежных средств, многократного использования  свободных денежных средств, сокращения резервных фондов.

Роль межбанковского кредита в различных фазах экономического цикла неодинакова. В условиях экономического подъема достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, кредит питает банки дополнительными ресурсами. Его негативное воздействие может, однако, проявиться в условиях перепроизводства товаров. Особенно заметно такое воздействие в условиях инфляции. Новые платежные средства, входящие посредством кредита в оборот, увеличивают и без того избыточную массу денег, необходимых для обращения.

Кредит вне зависимости от своей социальной стороны выполняет определенные функции, такие как  регулирование объема совокупного денежного оборота, перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата, аккумуляция временно свободных средств.

Банк, привлекая межбанковские кредиты, получает возможность улучшения своего финансового состояния, и утвердиться на банковском рынке. Таким образом, межбанковские кредиты стимулируют банки, давая выгоду, как кредитору-банку, так и для заемщика. Так как сумма межбанковского кредита высока, кредитор, предоставляя такой кредит, получает наибольшую сумму вознаграждения.

ПРИЛОЖЕНИЕ:

ДОГОВОР №_______________

о предоставлении овердрафта физическому лицу по банковскому счёту

Место заключения договора Дата заключения договора

Акционерный коммерческий банк «Национальный Резервный Банк» (открытое акционерное общество), именуемый в дальнейшем «Банк», в лице_____________________________________________________________, действующего на основании _______________________________________________, с одной стороны, и ______________________________________________________________________________________(паспорт __________________________________________________ зарегистрированный по месту жительства по адресу: _______________________________________________), именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. На условиях, предусмотренных настоящим Договором, Банк предоставляет Заемщику - держателю банковской расчетной карты (далее – карта), кредит в виде «овердрафт» на цели покрытия временных периодических потребностей Заемщика в денежных средствах при недостаточности или отсутствии средств на банковском счете № _____________________________ (далее – БС).

Под кредитом в виде «овердрафт» (далее – овердрафт) следует понимать особую форму краткосрочного кредита, при котором Банк осуществляет оплату расходных операций Заемщика с использованием банковской карты сверх средств, имеющихся на БС, в пределах лимита овердрафта, определенного в п.1.2 настоящего Договора. Далее под овердрафтом понимается сумма, единовременно предоставляемая Заемщику в пределах установленного лимита овердрафта.

1.2. Лимит овердрафта устанавливается в сумме_____________(___________ ________________________) __________. Под лимитом овердрафта в смысле настоящего Договора следует понимать максимальную сумму, в пределах которой Заемщику предоставляется возможность совершать операции с помощью карты с использованием средств овердрафта.

1.3. Заемщик обязан возвратить Банку сумму овердрафта не позднее ____ календарного дня месяца, следующего за месяцем предоставления овердрафта.

1.4. За пользование овердрафтом Заемщик уплачивает проценты в размере _________________ процентов годовых.

1.5. Настоящий Договор является дополнительным соглашением к договору, заключенному между сторонами, на основании которого Заемщику открыт БС, номер которого указан в п.1.1.

1.6. Неотъемлемой частью настоящего Договора является приложение № 1 к нему «График платежей с расчетом полной стоимости кредита».

2. Условия кредитования

2.1. Возможность использования овердрафта для оплаты операций, совершенных с помощью карты, предоставляется Заемщику Банком не позднее чем, через два дня после подписания настоящего Договора и действует по дату окончания срока действия основной карты, выпущенной в пользу владельца БС, либо по дату получения Банком заявления Заемщика о досрочном прекращении использования основной карты. При этом доступный баланс для осуществления расчетов по карте увеличивается на сумму установленного лимита овердрафта.

В течение срока действия настоящего Договора доступный баланс по карте будет определяться следующим образом: сумма денежных средств, включающая остаток собственных средств Заемщика на БС и сумму неиспользованного лимита овердрафта, за вычетом причитающегося Банку комиссионного вознаграждения, а также сумм, заблокированных по карте при проведении авторизации.

2.2. Овердрафт предоставляется при недостатке или отсутствии на БС средств, необходимых для проведения расчетов с использованием карты, в том числе для уплаты банковских комиссий.

2.3. Предоставление овердрафта осуществляется путем зачисления средств на БС Заемщика на основании полученных Банком документов в электронном или ином виде по операциям Заемщика, произведенным по БС, в т.ч. с использованием банковской карты, с превышением остатка средств на БС. Днем предоставления овердрафта считается день зачисления предоставленных в кредит денежных средств на БС Заемщика.

За Банк ________________                                                                                              За Заёмщика ____________

3. Порядок начисления, уплаты процентов и возврата овердрафта.

3.1. Начисление процентов за пользование овердрафтом производится, исходя из фактического количества календарных дней в месяце и году и фактического количества дней пользования кредитом.

3.2. Начисление процентов за пользование овердрафтом производится Банком, начиная со дня, следующего за днем предоставления овердрафта, и по день его полного возврата включительно.

3.3. Заемщик уплачивает Банку проценты за пользование овердрафтом не позднее ____ календарного дня месяца, следующего за месяцем предоставления овердрафта.

3.4. Погашение задолженности по овердрафту, начисленным процентам и начисленной неустойки производится из средств, находящихся и поступающих на БС Заемщика, независимо от истечения сроков, установленных в п.п.1.3 и 3.3 настоящего Договора.

3.5. Заемщик предоставляет Банку право списывать в погашение задолженности по настоящему Договору без дополнительного на то распоряжения Заемщика все денежные средства, находящиеся и поступающие на БС Заемщика в Банке.

В целях обеспечения своевременного и надлежащего исполнения обязательств по возврату овердрафта и уплате начисленных за его пользование процентов денежные средства должны поступить на БС Заемщика, указанный в п. 1.1. настоящего Договора, не позднее, чем в календарные дни месяца, указанные в пунктах 1.3 и 3.3 настоящего Договора, соответственно для возврата овердрафта и уплаты процентов.

3.6. При нарушении Заемщиком сроков погашения овердрафта или уплаты процентов, а также в случае превышения Заемщиком лимита овердрафта, в целях надлежащего исполнения своих обязательств Заемщик предоставляет Банку право списывать платежным документом Банка сумму просроченной задолженности по овердрафту и процентам, а также неустойку, с других помимо БС банковских счетов Заемщика, открытых в Банке в рублях и в иностранной валюте, в соответствии с действующим законодательством РФ и очередностью, указанной в п. 3.7 настоящего Договора.

3.7. В случае недостаточности у Заемщика денежных средств для исполнения обязательств по настоящему Договору в полном объеме устанавливается следующая очередность погашения требований Банка:

−неустойка за превышение лимита овердрафта;

− сумма превышения лимита овердрафта;

− неустойка за несвоевременный возврат овердрафта;

− просроченные проценты на сумму основного долга;

− сумма просроченной задолженности;

− проценты на сумму основного долга, начисленные по состоянию на первое число текущего

месяца;

− основная сумма долга на первое число текущего месяца;