Организация, оформление и учет межбанковского кредитования в кредитных организациях

      обеспечение кредита

      права и обязанности, ответственность сторон по договору

      другие условия (форс-мажорные)

      подписи

1.5. Оформление межбанковского кредита.

При получении межбанковского кредита, заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы: письмо-заявление с указанием суммы, требования в кредитных ресурсах, цель использования, срок возврата, нотариально заверенный устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, документ с образцами подписей и оттиска печати, баланс за год и на дату предоставления заявки на кредит, расчет экономических нормативов, расшифровку по отдельным статьям баланса, документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита, гарантии других кредитных организаций с приложением их баланса, свидетельство о праве собственности на недвижимость 

Обязательным документом по кредитному договору и соглашению выступают срочное обязательство. Этим обязательством оформляются получение каждой суммы кредита в рамках генерального соглашения (кредитного договора).

Сазонова М. Е. Курс лекций по дисциплине «Банковские операции»;

Сделка считается заключенной в момент получения стороной  направившей оферту ответа другой стороны (акцепта), причем ответ стороны о согласии заключить  сделку на условия отличных от предложенных другой стороной не является акцептом. Такой ответ является отказом от акцепта и в то же время новой офертой. При предоставлении межбанковского кредита кредитор по требованию заемщика передает ему по факсу копию платежного поручения с отметкой об исполнении. В свою очередь заемщик передает срочное обязательство, а также обязуется передать по факсу в день возврата средств копию платежного поручения согласно которого были возвращены кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство является одновременно подтверждением заключения сделки.

Оферта (от лат. offero — предлагать) — предложение (письменное, либо устное) одного лица другому конкретному лицу или лицам заключить гражданско-правовой договор.

Согласно российскому законодательству оферта должна:

        быть достаточно определённой, то есть должно быть все понятно и недвусмысленно.

        выражать намерение лица заключить договор с адресатом;

        содержать все существенные условия договора или порядок их определения.

После получения кредита банк-заемщик регулярно предоставляет банку-кредитору свою отчетность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных Центральным Банком РФ. Аналитические службы банка-кредитора постоянно отслеживают финансовое состояние  банков, с которыми идет сотрудничество на рынке межбанковских кредитов, а также устанавливаемые для каждого банка размеры кредита в зависимости  от степени надежности заемщика.

В течении действия соглашения стороны каждый месяц предоставляют друг другу балансы и экономические нормативы. При рассмотрении предложения на получение межбанковского кредита кредитор вправе требовать от заемщика баланс на последнею отчетную дату, подписанный и скрепленный печатью. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации относительно сделок и признают юридическую силу документов передаваемых в электронном виде наравне с оригиналом. При наличии временно свободных денежных ресурсов, либо  в потребности приобретения кредитных средств дилеры сторон по  системам связи направляют предложение заключить сделку, в которой отражаются следующие условия:

      сумма и валюта межбанковского кредита

      процентная ставка и сроки уплаты процентов

      даты зачисления средств на соответствующие корреспондентские счета

      инструкции по осуществлению соответствующих платежей

      ссылка на номер и дату действующего генерального соглашения

В кредитном договоре определяется размер процентной ставки. В его основе лежат рыночные ставки, которые зависят от спроса и предложения на кредитные ресурсы. Уровень процентной ставки по межбанковским кредитам зависит от срока вида и валюты кредита.

Процент за пользование кредитом начисляется за каждый календарный день пользования МБК, начиная с даты зачисления средств на корреспондентский счет кредитора. Согласованный дилерами при заключении сделки проценты выплачиваются в конце срока одновременно с возвратом суммы МБК в рамках генерального договора не предусматривается. При наличии взаимной договоренности задержка кредитных ресурсов и заемщика оформляется с согласия кредитора как новая сделка с началом действия приходящегося на дату окончания предыдущей с обязательной выплатой процента по предыдущей сделке. Погашение МБК производится одной суммой в конце срока кредита. В случае, если полученная сумма от заемщика не достаточна для погашения задолженности по основному долгу и процентов. Кредитор имеет право в первую очередь исходя из полученных средств заемщика погасить сумму по неустойке, затем основной процент по МБК, а оставшеюся сумму направить в погашение МБК независимо от порядка погашения указанного в платежном поручении заемщика. Досрочный возврат МБК или его части допускается только с письменного согласия кредитора. В случае досрочного погашения МБК или его части без письменного соглашения кредитора проценты начисляются и уплачиваются за весь период его использования установленный соответствующей сделкой.

Важным моментом кредитного договора является обеспечение своевременного возврата кредита. Межбанковский кредит может быть предоставлен и без обеспечения ( в зависимости от уровня банка, его капитала, финансового положения). Но в большинстве договоров по межбанковским кредитам фиксированные обязательства предоставляют определенное  обеспечение счету, генеральным соглашением на рынке межбанковских кредитов.

Обеспечением кредита может выступать имущество заемщика, средства на корреспондентских счетах, в кассе, т.е. те средства, на которые по закону может быть обращено взыскание. По ссудным процентам по межбанковским кредитам наблюдаются следующая закономерность:

>                       ставки по межбанковским кредитам                  <                ставка по кредитам                                                                 ставка по депозитам

хозяйствующих субъектов                   

Взаимная ответственность сторон за выполнение условий кредитных отношений оговариваются в договоре (См. приложение 1). За просроченную задолженность заемщик оплачивает неустойку по двойной ставке, применяемой к дебетовому сальдо по корреспондентским счетам банков второго уровня Центральном Банке РФ одновременно в банке взыскивается неустойка по несвоевременно уплаченным процентам. Банк-кредитор при задержке перечисленных средств уплачивает от суммы не поступивших средств за каждый день просрочки от двух до пяти процентов ежедневно. Это связано с тем, что в период времени от списания денег  с корреспондентского счета банка-кредитора до их зачисления за счет  банка-заемщика может быть значительным. В результате реальная возможность получить или использовать кредит будет отсрочена.

Условия кредитных сделок по межбанковским кредитам зависят от сотрудничества с ним, от банка, которому  впервые предоставлена межбанковский кредит требует более детальные расшифровки балансовых данных и их подтверждение аудиторской компанией, более надежных гарантий обеспечения возвратности кредита. Кредит предоставляется под более высокий процент на меньшие сроки. Сумма кредита ограничивается размером собственного капитала банка-заемщика.

                                                                                                 http://www.cbr.ru

Банковское дело: Учеб. / Под ред. Лаврушина О.И. 2-е изд.,

                                                                                                   перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2006. 576 с.

Глава 2. Учет межбанковских кредитов.

2.1. Учет межбанковских кредитов.

В настоящее время межбанковский кредит достаточно широко распространен, он возникает, когда между банками заключается договор о покупке-продаже кредитных ресурсов.

Синтетический учет межбанковских кредитов ведется по активным балансовым счетам первого порядка:

      Кредиты, полученные от Центрального Банка

      Краткосрочные кредиты, полученные от  других банков

      Среднесрочные кредиты, полученные от других банков

      Долгосрочные кредиты, полученные от других банков

      Кредиты овернайт, размещенные в других банках

      Краткосрочные межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в других банках (менее 1 месяца)

      Краткосрочные межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в других банках (менее 1 года)

      Среднесрочные межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в других банках

      Долгосрочные межбанковские кредиты и депозиты, размешенные в других банках

      Корреспондентские счета других банков

      Краткосрочные кредиты, предоставленные другим банком

      Среднесрочные кредиты, предоставленные другим банком

      Долгосрочные кредиты, предоставленные другим банком

      Финансовый лизинг другим банком

      Просроченная задолженность других банков, но депозитам и кредитам

      Блокированная задолженность других банков по депозитам и кредитам.

Для осуществления своей деятельности банк принимает депозиты других банков, получает от них кредиты, как на межбанковском рынке, так и по договоренности между собой.

Для получения межбанковского кредита заемщик представляет в кредитный отдел следующие документы:

1) письмо-заявление с указанием суммы кредитных ресурсов, цели их использования и срока возврата;

2) устав, учредительный договор (нотариально заверенные);

3) свидетельство о регистрации, карточка с образцами подписей и оттиском печати;

4) балансы за год и на дату получения кредита;

5) расчет экономических нормативов;

6) документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита;

7) гарантии других кредитных организаций с приложением балансов;

8) свидетельство о праве собственности на недвижимость.

Синтетический учет межбанковских кредитов ведется на балансовых счетах первого порядка:

320 "Кредиты, предоставленные кредитным организациям";

321 "Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам".

На счетах второго порядка кредиты учитываются по срокам выдачи. На отдельном счете отражаются кредиты, предоставленные при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт"), на один день; на срок от двух до семи дней; на срок от восьми до 30 дней и т.д.

Предоставление межбанковского кредита в бухгалтерии кредитной организации (банка-кредитора) отражается записями:

выдача банкам-резидентам:

Дт 320 (02 - 10) "Кредиты, предоставленные кредитным организациям"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке              России", или 30109 "Корреспондентские счета кредитных

организаций-корреспондентов", или 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах";

выдача банкам-нерезидентам

Дт 321 (02 - 10) "Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам"

Кт 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ".

Поступление средств на погашение кредита отражается проводкой:

от банка-резидента

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России", или 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов", или 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

Кт 320 (02 - 10) "Кредиты, предоставленные кредитным организациям";

от банка-нерезидента

Дт 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" или

30112 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ"

Дт 321 (02-10) "Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам".

Учет выданных кредитов ведется как у банка-кредитора, так и у банка-заемщика. Для учета полученных кредитов предусмотрены счета 312 "Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России", 313 "Кредиты, полученные

кредитными организациями от кредитных организаций", 314 "Кредиты, полученные от банков-нерезидентов". Счета предназначены для учета кредитов и иных привлеченных средств, полученных от Банка России, и кредитов, полученных от кредитных организаций и банков-нерезидентов. По счетам второго порядка учитываются полученные кредиты и иные привлеченные средства - по срокам пользования. Счета пассивные.

По кредиту счетов отражаются суммы полученных кредитов и иных привлеченных средств, полученных от Банка России, на основании заключенных договоров в корреспонденции с корреспондентскими счетами.