Организация денежных расчетов на предприятии

Наличные деньги из кассы  банк принимает на расчетный счет предприятия по объявлению на взнос наличными.

В организации применяют  форму безналичных расчетов платежными поручениями. Поручения оплачиваются с соблюдением установленной законодательством очередности платежей.

Платежными поручениями производятся перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; перечисления денежных средств в целях возврата – размещения кредитов и уплаты процентов по ним и др.

Наличные деньги с  расчетного счета предприятия на оплату труда, пособий по листкам  нетрудоспособности, премий, на командировочные, представительские и хозяйственные  расходы, на приобретение горюче-смазочных  материалов банк выдает на основании чеков.

Чековая книжка была выдана предприятию банком при открытии расчетного счета.

Чеки подписывают лица, которым предоставлено право  первой и второй подписи по счету, и скрепляют печатью предприятия. Какие-либо исправления, хотя и оговоренные, в чеках не допускаются. Банк выдает деньги по чеку после проверки подлинности подписей и печати.

Договор на инкассовое обслуживание у предприятия отсутствует. В  случае необходимости, наличные деньги из кассы сдаются на расчетный  счет бухгалтером или кассиром.

 

 

Заключение

 

Исследовав вопрос об организации денежных расчетов на предприятии, можно прийти к следующим выводам.

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. Существуют следующие виды безналичного расчета: расчеты платежными поручениями, расчеты аккредитивами, расчеты чеками, расчеты по инкассо. Существует пять принципов организации безналичных расчетов: документальность, срочность, обеспеченность платежа, свобода выбора форм безналичных расчетов, унификация платежных документов.

При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме  банкнот и монет. В настоящее  время все больше операций совершается  с помощью безналичного расчета, несмотря на то, что этот способ считается наиболее трудоемким.

По результатам исследования темы работы на материалах ЗАО «Меха севера» были сделаны следующие выводы:

• порядок организации кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями законодательства;
• все платежные документы оформляются в установленном порядке на типовых бланках;
• в кассе хранятся деньги в пределах лимита, установленного обслуживающим банком;
• в результате проведенной инвентаризации недостачи или излишка ценностей в кассе не выявлено;
• в организации применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями.

 

Список использованной литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 06.12.2007).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 17.05.2007).
3. ФЗ от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
4. Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 №18 (ред. от 26.02.1996) «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» (вместе с «Порядком…», утв. ЦБ РФ 22.09.1993 №40).
5. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации. (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 №2-П) (ред. от 02.05.2007).
6. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол №47) (ред. от 31.10.2002).
7. Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».
8. Абрамова Н.В. Наличные денежные расчеты. – М.: Вершина, 2008. – 82 с.
9. Анализ нормативного обеспечения безналичных расчетов (комментарий законодательства): Учебное пособие / Отв. ред. В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева – М.: Экзамен, 2008. – 296 с.
10. Васильева М. Наличные расчеты. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2007. – 392 с.
11. Гусева Т.А. Порядок ведения денежных расчетов: проблемы правового регулирования // Налоговые споры: теория и практика. – 2006. – №5. С. 12–14.
12. Гусева Т.А. Расчет наличными по-новому // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. – 2007. – №5. С. 34–40.
13. Кожедубова И.И. Порядок эксплуатации ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением // Налоги. – 2007. – №5. С. 4.
14. Косульникова М. Новый лимит расчетов наличными // Практическая бухгалтерия. – 2007. – №9. С. 21–22.
15. Семенова М.А. Трудности наличных расчетов // Бухгалтерский бюллетень. – 2007. – №8. С. 17–23.
16. Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов // Банковское право. – 2007. – №1. С. 8–13.

¹ Анализ нормативного обеспечения безналичных расчетов (комментарий законодательства): Учебное пособие / Отв. ред. В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева – М.: Экзамен, 2008. – С.282.

² Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов // Банковское право. – 2007. - №1. С.8.

³ Ст. 862 ГК РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 06.12.2007).

⁴ П.2 ст.23 НК РФ (Часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ  (ред. от 17.05.2007).

⁵ П.2.12 Положения о безналичных расчетах в РФ (ред. от 02.05.2007).

⁶ Анализ нормативного обеспечения безналичных расчетов (комментарий законодательства): Учебное пособие / Отв. ред. В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева – М.: Экзамен, 2008. – С.176.

⁷ Ст.855 ГК РФ ГК РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 06.12.2007).

⁸ П.2 ст.864 ГК РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 06.12.2007).

⁹ Абрамова Н.В. Наличные денежные расчеты. – М.: Вершина, 2008. – С.12.

¹⁰ Васильева М. Наличные расчеты. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2007. – С.16.

¹¹ Кожедубова И.И. Порядок эксплуатации ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением // Налоги. – 2007. - №5. С.4.

¹² Гусева Т.А. Порядок ведения денежных расчетов: проблемы правового регулирования // Налоговые споры: теория и практика. – 2006. - №5. С.13.

¹³ Васильева М. Наличные расчеты. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2007. – С.151.

¹⁴ Косульникова М. Новый лимит расчетов наличными // Практическая бухгалтерия. – 2007. - №9. С.21.

¹⁵ Семенова М.А. Трудности наличных расчетов // Бухгалтерский бюллетень. – 2007. - №8. С.19.

¹⁶ Косульникова М. Новый лимит расчетов наличными // Практическая бухгалтерия. – 2007. - №9. С.22.

¹⁷ Гусева Т.А. Расчет наличными по-новому // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. – 2007. - №5. С.40.