Организация денежных расчетов на предприятии

Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Декабря 2012 в 11:33, курсовая работа

Краткое описание

Объектом исследования данной работы является действующее законодательство в области хозяйственного и финансового права. Предмет исследования – это формы наличных и безналичных расчетов.
Ставятся задачи:
дать понятие денежных расчетов, безналичных расчетов и расчетов наличными;
проанализировать нормативную базу организации денежных расчетов;
рассмотреть принципы и формы безналичных расчетов;
изучить вопросы применения контрольно-кассовой техники;
рассмотреть понятия лимита кассы и предела расчетов наличными;
выявить степень ответственности за нарушение кассовой дисциплины;
охарактеризовать организацию денежных расчетов на конкретном предприятии.

Оглавление

Введение 3
1. Теоретические аспекты организации денежных расчетов 5
1.1 Организация безналичных расчетов 5
1.2 Организация расчетов наличными 13
2. Организация денежных расчетов на ЗАО «Меха севера» 21
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 21
2.2 Организация кассовых операций 23
2.3 Организация операций на расчетном счете 30
Заключение 32
Список использованной литературы 34

Скачать в ZIP (40.64 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

финансы.doc

— 179.50 Кб (Скачать)

Наличные деньги из кассы  банк принимает на расчетный счет предприятия по объявлению на взнос наличными.

В организации применяют  форму безналичных расчетов платежными поручениями. Поручения оплачиваются с соблюдением установленной законодательством очередности платежей.

Платежными поручениями производятся перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; перечисления денежных средств в целях возврата – размещения кредитов и уплаты процентов по ним и др.

Наличные деньги с  расчетного счета предприятия на оплату труда, пособий по листкам  нетрудоспособности, премий, на командировочные, представительские и хозяйственные  расходы, на приобретение горюче-смазочных  материалов банк выдает на основании чеков.

Чековая книжка была выдана предприятию банком при открытии расчетного счета.

Чеки подписывают лица, которым предоставлено право  первой и второй подписи по счету, и скрепляют печатью предприятия. Какие-либо исправления, хотя и оговоренные, в чеках не допускаются. Банк выдает деньги по чеку после проверки подлинности подписей и печати.

Договор на инкассовое обслуживание у предприятия отсутствует. В  случае необходимости, наличные деньги из кассы сдаются на расчетный  счет бухгалтером или кассиром.

 

 

Заключение

 

Исследовав вопрос об организации денежных расчетов на предприятии, можно прийти к следующим выводам.

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. Существуют следующие виды безналичного расчета: расчеты платежными поручениями, расчеты аккредитивами, расчеты чеками, расчеты по инкассо. Существует пять принципов организации безналичных расчетов: документальность, срочность, обеспеченность платежа, свобода выбора форм безналичных расчетов, унификация платежных документов.

При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме  банкнот и монет. В настоящее  время все больше операций совершается  с помощью безналичного расчета, несмотря на то, что этот способ считается наиболее трудоемким.

По результатам исследования темы работы на материалах ЗАО «Меха севера» были сделаны следующие выводы:

  • порядок организации кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями законодательства;
  • все платежные документы оформляются в установленном порядке на типовых бланках;
  • в кассе хранятся деньги в пределах лимита, установленного обслуживающим банком;
  • в результате проведенной инвентаризации недостачи или излишка ценностей в кассе не выявлено;
  • в организации применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями.

 

Список использованной литературы

 

  1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 06.12.2007).
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 17.05.2007).
  3. ФЗ от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
  4. Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 №18 (ред. от 26.02.1996) «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» (вместе с «Порядком…», утв. ЦБ РФ 22.09.1993 №40).
  5. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации. (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 №2-П) (ред. от 02.05.2007).
  6. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол №47) (ред. от 31.10.2002).
  7. Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».
  8. Абрамова Н.В. Наличные денежные расчеты. – М.: Вершина, 2008. – 82 с.
  9. Анализ нормативного обеспечения безналичных расчетов (комментарий законодательства): Учебное пособие / Отв. ред. В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева – М.: Экзамен, 2008. – 296 с.
  10. Васильева М. Наличные расчеты. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2007. – 392 с.
  11. Гусева Т.А. Порядок ведения денежных расчетов: проблемы правового регулирования // Налоговые споры: теория и практика. – 2006. – №5. С. 12–14.
  12. Гусева Т.А. Расчет наличными по-новому // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. – 2007. – №5. С. 34–40.
  13. Кожедубова И.И. Порядок эксплуатации ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением // Налоги. – 2007. – №5. С. 4.
  14. Косульникова М. Новый лимит расчетов наличными // Практическая бухгалтерия. – 2007. – №9. С. 21–22.
  15. Семенова М.А. Трудности наличных расчетов // Бухгалтерский бюллетень. – 2007. – №8. С. 17–23.
  16. Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов // Банковское право. – 2007. – №1. С. 8–13.

1 Анализ нормативного обеспечения безналичных расчетов (комментарий законодательства): Учебное пособие / Отв. ред. В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева – М.: Экзамен, 2008. – С.282.

2 Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов // Банковское право. – 2007. - №1. С.8.

3 Ст. 862 ГК РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 06.12.2007).

4 П.2 ст.23 НК РФ (Часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ  (ред. от 17.05.2007).

5 П.2.12 Положения о безналичных расчетах в РФ (ред. от 02.05.2007).

6 Анализ нормативного обеспечения безналичных расчетов (комментарий законодательства): Учебное пособие / Отв. ред. В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева – М.: Экзамен, 2008. – С.176.

7 Ст.855 ГК РФ ГК РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 06.12.2007).

8 П.2 ст.864 ГК РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 06.12.2007).

9 Абрамова Н.В. Наличные денежные расчеты. – М.: Вершина, 2008. – С.12.

10 Васильева М. Наличные расчеты. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2007. – С.16.

11 Кожедубова И.И. Порядок эксплуатации ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением // Налоги. – 2007. - №5. С.4.

12 Гусева Т.А. Порядок ведения денежных расчетов: проблемы правового регулирования // Налоговые споры: теория и практика. – 2006. - №5. С.13.

13 Васильева М. Наличные расчеты. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2007. – С.151.

14 Косульникова М. Новый лимит расчетов наличными // Практическая бухгалтерия. – 2007. - №9. С.21.

15 Семенова М.А. Трудности наличных расчетов // Бухгалтерский бюллетень. – 2007. - №8. С.19.

16 Косульникова М. Новый лимит расчетов наличными // Практическая бухгалтерия. – 2007. - №9. С.22.

17 Гусева Т.А. Расчет наличными по-новому // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. – 2007. - №5. С.40.


Информация о работе Организация денежных расчетов на предприятии