Общая характеристика финансовых потоков организации

Наиболее востребованным банковским продуктом для данного предприятия является кредитование. Лизинг и факторинг не используется предприятием. Рассмотрим эти три вида банковских продуктов.

Банковские кредиты предприятию классифицируются по следующим признакам:

1) по объекту кредитования - кредиты могут предоставляться на восполнение недостатка оборотных средств, приобретение основных фондов, недвижимости, на выдачу заработной платы, приобретения предметов потребления;

2) по срокам - кратко-, средне- и долгосрочные кредиты. Краткосрочный кредит предоставляется на период от одного года обслуживает движение оборотного капитала предприятия. Является идеальным источником формирования той части оборотного капитала, которая подвержена наиболее частым колебаниям. Средне- и долгосрочные кредиты обслуживаются движение основного капитала предприятия, используются на строительство, реконструкцию, освоение новых производств, проведением мероприятий, связанных с расширенным воспроизводством основных фондов. Срок предоставления ссуды - 3 -5 лет и более;

3) по форме выдачи кредита - кредит может выдаваться на оплату товарно-материальных ценностей, минуя расчетный счет, или зачисляться на расчетный счет предприятия;

4) по способу выдачи - разовый кредит, который выдается одной суммой, оговоренной в кредитном договоре; кредитная линия предполагает предоставление в течение определенного времени нескольких кредитов в пределах согласованного лимита; овердрафт - кредитование сверх остатка по счету. В отличие от обычных видов кредитования он не имеет жестких сроков предоставления и погашения. Предоставляется по мере возникновения потребности в средствах при отсутствии денег на расчетном счете в размере, который необходим для оплаты платежных документов. Гасится как только на расчетном счете появляются средства.

Лизинг является эффективной формой финансирования вложений на приобретение основных средств. Договор лизинга - договор, в соответствии с которым лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование [5, С. 244]. Заключается в письменной форме. Лизинг позволяет предприятию использовать в денежном обороте средства другого предприятия на долгосрочной основе. Данная форма финансирования осуществляется через лизинговую компанию, приобретающую для третьего лица право собственности на имущество и отдающего его в аренду на определенный срок. Различают следующие виды лизинга. Финансовый лизинг - вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок, на определенных условиях во временное владение и пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Возвратный лизинг - разновидность финансового лизинга, при котором продавец предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель.  Оперативный лизинг - вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок во временное владение и пользование.

Факторинг - переуступка банку или специализированной факторинговой компании неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита. В факторинговых операциях участвуют три стороны: факторинговая компания или факторинговый отдел банка  - специализированное учреждение, покупающее у своих клиентов требования к их покупателям; фирма-клиент (поставщик товара, кредитор) - фирма, заключающая соглашение с факторинговой компанией; фирма-заемщик - покупатель товара. Покупка дебиторской задолжности клиентов фактор-компанией чаще всего производится без права обратного требования. Фактор-компания оценивает кредитоспособность имеющихся и потенциальных задолжников своего клиента и заранее устанавливает предельный размер аванса. Факторинговый операции способствуют ускорению расчетов, оборачиваемости оборотных средств. Такой вид обслуживания наиболее эффективен для малых и средних фирм, которые ограничены в получении банковского кредита и испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения дебиторской задолжности.  Но не каждое предприятие может воспользоваться факторинговыми услугами банка. Банку не выгодно облуживание предприятий:

- имеющих большое количество дебиторов, задолжность каждого из которых выражается небольшой суммой;

- занимающихся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;

- реализующих свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания;

- заключающих со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющих счета по завершению определенных этапов работы или до осуществления поставок (авансовые платежи).

Таким образом, использование факторинга для данного предприятия не целесообразно, т.к. оно является крупным представителем отрасли по разработке телеграфной аппаратуры и аппаратуры телефонной связи общего назначения, занимается производством нестандартной продукции и выставляет счета до осуществления поставок. Использование же лизинга возможно и может принести дополнительные выгоды. А в качестве услуг кредитования предприятие уже использует восполнение недостатка средств на выдачу заработной платы.

4. Взаимоотношения со страховыми организациями

Предприятие может взаимодействовать со страховыми организациями в следующих отраслях:

- имущественное страхование - представляет собой отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступает имущество в различных видах; его экономическое назначение - возмещение ущерба, возникшего в следствии страхового случая;

- страхование ответственности - объектом выступает ответственность перед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя. В страховании ответственности выделяют следующие подотрасли: 1)  страхование задолжности; 2) страхование на случай возмещения вреда, которое также называют страхованием гражданской ответственности;

- страхование экономических рисков - объектом является ущерб, который возникает в процессе предпринимательской деятельности. Выделяют две подотрасли: страхование риска прямых и косвенных потерь. К прямым потерям могут быть отнесены потери от недополучения прибыли, убытки от простоев оборудования, следствии недопоставок сырья, материалов, забастовок и других объективных причин. Косвенные потери - страхование упущенной выгоды, банкротство.

Тест

1. 1)

2. 4)

3. 3)

4. 1)

5. 1)

6. 1)

7. 1)

8. 1)

9. 1) и 2)

10. 2)

Список литературы

1.      Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / А.М. Годин, Н.С. Максимова, И.В. Подпорина. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006. - 568 с.

2.      Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 060400 «Финансы и кредит» и 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Под ред. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2007. - 415 с.

3.      Финансы: Учебник / Под ред. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. - 634 с.

4.      Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред проф. Г.Б. Поляка. - 2-е изд. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 512 с.

5.      Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Высшее образование, 2006. - 575 с.

2