Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2014 в 16:32, курсовая работа
Любое предприятие, ведущее производственную или иную коммерческую деятельность, должно обладать определённым реальным, т. е. действующим, функционирующим имуществом или активным капиталом в виде основного и оборотного капитала. Понятие оборотный капитал тождественно оборотным средствам и представляет собой одну из составных частей имущества хозяйствующего субъекта, необходимую для нормального осуществления и расширения его деятельности. Оборотный капитал составляет значительную часть всего имущества (активов) предприятия. Он является неотъемлемой частью непрерывного потока хозяйственных операций и его задачей является обеспечение непрерывности процесса производства. Механизм определения потребностей, состава, структуры, источников формирования, регулирования, управления и использования оборотного капитала оказывает активное влияние на ход производства, выполнение текущих производственных и финансовых планов и является важным критерием в определении прибыли предприятия.
Введение 3
1.Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала. 4
1.1. Сущность и структура оборотного капитала 4 1.2. Кругооборот оборотных средств 6
1.3. Источники формирования оборотного капитала 8
2. Методы определения плановой потребности предприятия в
оборотном капитале. 10
2.1. Методы нормирования оборотных средств 13
3. Показатели, характеризующие эффективность использования
оборотного капитала. Методика их исчисления. 18
Заключение 21
Расчетная часть 22
аналитическая записка 33
Список литературы
Основным
источником информации для
Из
рассчитанного нами
Практически не задействованы прочие поступления и прирост устойчивых пассивов. Текущая деятельность занимает большую часть и в статье расходов предприятия – 75877т.р. Наибольшую часть здесь занимают затраты на производство и платежи в бюджет. При этом ассигнования из бюджета в статье доходов не представлены совсем.
На втором месте по величине, как доходов, так и расходов стоит инвестиционная деятельность. В статье доходов наибольшую часть занимают доходы от внереализационных операций 10906т.р. Очень слабо задействованы остальные инвестиции. В статье расходов преобладают инвестиции в основные фонды и также расходы от внереализационных операций.
Сравним доходы и расходы по каждому виду деятельности: по текущей деятельности превышение доходов над расходами составило +13036т.р..по инвестиционной деятельности: 7685т.р.,по финансовой деятельности: -5351т.р. Можно сделать вывод, что в целом предприятие получило прибыль, но в структуре, по видам деятельности, мы видим многие упущения в анализе финансового состояния предприятия, например, взятие дорогостоящего кредита, что видим из таблицы №14.
Если не будут задействованы другие виды деятельности кроме текущей, предприятию в рыночных условиях без привлечения дополнительных оборотных средств придется очень тяжело.
Расчет таблиц осуществлялся по следующим формулам:
В Таблице 4 вычисления происходят поэтапно:
Среднегодовая стоимость вводимых ОФ = Стоимость вводимых ОПФ * на полное число месяцев функционирования / 12
Стр. 2 = 4 100 * 10 / 12 + 3 600 *1 / 12 = 3 717
Стр. 3 = 6 360 * 7 / 12 + 1 070 *4 / 12 = 4 067
Среднегодовая стоимость ОФ = Стоимость ОФНАЧ. ПЕР. + Вводимые ОФ – Стоимость выбывших ОФ за период – полностью амортизированные ОФ
Стр.5 = стр.1 + стр.2 – стр. 3 – стр. 4 = 15 530+3 717-4 067-1 030=14 150
Стр. 7 = стр.5 * стр.6(%) = 14 150 * 0,14=1 981
Стр. 7 = стр. 8 = 1 981
Т.о., среднегодовая стоимость амортизируемых ОФ составит 14 150 тыс. руб.
В Таблице 5 «Данные к расчету объема реализации и прибыли» заполним строки 6 и 7:
Стр.6 = стр.18 (1.2) * норма запасов в днях / количество дней
Стр.6 = 24 000 * 7 / 90 = 1 867
Стр. 7 = стр. 15 (1.2) * норма запаса / кол. дней = 14 606 * 7 / 90 = 1 136
Определим строки Таблицы 6 «Расчет объема реализуемой продукции и прибыли»:
Стр.2 = стр. 2 (5)
Стр. 3 = стр. 3 (5)
Стр. 4 = стр. 2 – стр. 3 =2 500- 1 950= 550
Стр. 6 = стр. 18 (1.2) = 88 000
Стр. 7 = стр. 17 (1.2) = 64 045
Стр.8 = стр.6 – стр. 7 = 88 000- 64 045=23 955
Стр. 10 = стр. 6 (5)
Стр. 11 = стр. 7 (5)
Стр. 12 = стр. 10- стр. 11
Стр. 13 = стр. 14+ стр. 15+ стр. 16
Стр. 14= стр. 2+ стр. 6- стр. 10 = 2 500+ 88 000- 1867= 88 633
Стр. 15 = стр. 3 + стр. 7 – стр.11= 1 950+64 045-1 136=64 859
Стр. 16 = стр. 4 + стр. 8 – стр. 12 = стр. 14 - стр.15 = 550+ 23 955 – 731=23 774
В таблице 9 «Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы» 3-я графа = сумме соответствующих строк гр. 1 и гр.2.
Рассмотрим расчет по графе 1:
Стр. 2 = стр.2 (11) = 2 750
Стр. 3 = стр.7 (4) = 1 981
Стр. 4 = стр. 2 (7) * стр. 4 (7) / 100 = 3 500 * 9,41 / 100 = 329
Приведем расчет строк по графе 2:
Стр.2 = стр. 3 (11) = 2 250
Стр. 5 = стр.5 (7) = 710
По всем графам:
Стр. 8 = Σ стр. (1 – 7)
Стр. 9 = стр.7 * 0, 25 = 3 040*0,25=760
Таблица 10 «Расчет потребности предприятия в оборотных средствах» заполняется следующим образом:
Графа 3 – по данным таблицы 8
Графа 4:
Стр.1 = стр. 1 (1.2) = 8 250
Стр.2 = стр. 12 (1.2) = 14 735
Стр. 4 = стр. 15 (1.2) = 14 606
Графа 5 – по строкам сумма затрат / 90 дней = гр. 4 / 90
Графа 6 – данные таблицы 8
Графа 7 = гр. 5 * гр. 6
Графа 8 = гр. 7 – гр. 3
Стр. 5 = Σ стр. по гр. 8 = 1 278
Стр. 8 = стр. 5 = 1 278
Стр. 7 = стр. 8 – стр. 6 = 1 278-230=1 048
Таблица 13 «Проект о прибылях и убытках»
Стр. 1 = стр. 15 (6) = 88 633
Стр. 2 = стр. 16 (6) = 64 859
Стр. 3 = стр. 1 – стр. 2 = 23 774
Стр. 4 = стр. 9 (5) = 940
Стр. 5 = стр.12 (5) + стр. 9 (9) = 800+70=870
Стр. 6 = стр. 10 (5) = 866
Стр. 7= стр. 8 (5)
Стр. 8 = стр. 11 (5) = 5 340
Стр. 8.1 = стр. 4 – стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 – стр. 8 = 3 196
Стр. 9 = стр. 13 (5) =10 906
Стр. 10 = Σ стр. (11-16) = 12 024
Стр. 16 = стр. 14 (5) = 9 100
Стр. 11 = стр. 17 (5) = 200
Стр. 12 = стр. 18 (5) = 730
Стр. 13 = стр. 19 (5) = 290
Стр. 14 = стр. 20 (5) = 200
Стр. 15 = стр. 15 (50) = 1 504
Стр. 17 = стр. 3 + стр. 8.1 + стр. 9 – стр. 10 = 25 852
Таблица 14 «Распределение прибыли планируемого года»
Стр. 0 = стр. 17 (13) = 25 852
Стр. 1, 2, 3, 4 – значения из Таблицы 11
Стр. 9 = стр. 0 * 0,24 = 25 852* 0,24=6 204
Рассчитаем чистую прибыль предприятия, оставшуюся после уплаты налогов в бюджеты:
Чистая прибыль = 25 852- 3 000- 2 750- 2 250- 3020- 980- 6 204- 113- 3 200=3 287 тыс. руб.
Таблица 16 «Баланс доходов и расходов предприятия»
Актив финансового плана:
Стр. 003 = стр. 15 (6) = 88 633
Стр. 005 = стр. 2 (12) = 100
Стр. 006 = стр. 1 (12) = 50
Стр. 008 = Σ стр. (003-007) = 89 013
Стр. 010 = стр. 8 (5) = 7 600
Стр. 011 = стр. 13 (5) = 10 906
Стр. 012 = стр. 4(9) = 329
Стр. 013 = стр. 3 (12) = 200
Стр. 014 = стр. 5 (9) = 710
Стр. 015 = Σ стр. (010-015) = 19 745
Стр. 018 = стр. 9 (5) + стр. 10(5) = 940+866= 1 806
Стр. 020 = стр. 7 (9) = 3 200
Стр. 022 = Σ стр. (017-021) = 5 006
Стр. 023 = Σ (стр. 008 + стр. 015 + стр. 022) = 113 764
Пассив финансового плана предприятия:
Стр. 026 = стр. 16 (6) - стр. 6 (1.2) – стр. 3 (9) = 64 859- 1 981- 6 969= 55 909
Стр. 028 = стр. 9 (14) + стр. 10 (14) = 6 204+113=6 317
Стр. 029 = стр. 8 (14) = 980
Стр. 030 = стр. 15 (5) = 1 504
Стр. 032 = стр. 4 (11) = 3 020
Стр. 033 = стр. 8 (10) = 1 278
Стр. 027 а) = стр. 6 (1.2) = 6 969
Стр. 027 = Σ стр. (027 а + 028 + 029 + 030) = 15 770
Стр. 034 = Σ стр. (026 + 027 + 032 + 033) = 75 977
Стр. 036 = Σ стр. (037 – 039) = 11 620
Стр. 037 = стр. 8 (9) = 8 100
Стр. 038 = стр. 8 (9) = 3 120
Стр. 039 = стр. 3 (12) + стр. 4 (12) = 200+200= 400
Стр. 042 = стр. 11 (5) = 5 340
Стр. 043 = стр. 14 (5) = 9 100
Стр. 044 = стр. 16 (5) + стр. 1 (12) = 1 220+50= 1 270
Стр. 045 = стр. 2 (12) = 100
Стр. 046 = стр. 036 + Σ стр. (042-045) = 27 430
Стр. 048 = стр. 7 (9) = 3 200
Стр. 049 = стр. 9 (9) + стр. 12 (5) = 800+70=870
Стр. 051 = стр. 12 (4) = 3 287
Стр. 052 = стр. 1 (14) = 3 000
Стр. 054 = Σ стр. (048-053) = 10 357
Стр. 055 = Σ стр. (034 + 046 + 054 ) = 113 764
Стр. 056 = стр. 023 – стр. 055 = 113 764- 113 764=0
Стр. 057 = стр. 055 – стр. 023=0
Стр. 058 = стр. 008 – стр. 034 = 89 013- 75 977=+13 096
Стр. 059 = стр. 015- стр. 046 = 19 745- 27 430= -7 685
Стр. 060 = стр. 022 – стр. 054 = 5 006-10 357= -5 351
Список литературы.
1. Благодатин А. А. и др. Финансовый словарь. – М.:ИНФРА-М,2000.
2. Ковалёв В. В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1999.
3. Ковалёв В. В. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.
4. Лаврухина Н. В., Казанцева Л. П. Финансы предприятий. – М.:МЭСИ, 1999.
5. Справочник финансиста предприятия. - М.:ИНФРА-М,2001.
6. Тренев Н. Н. Управление финансами. - М.: Финансы и статистика, 1999.
7. Финансы. Учебное пособие / Под ред. А. М. Ковалёвой. - М.: Финансы и статистика, 2000.
8. Финансы предприятий. Учебное пособие / Под ред. Н. В. Колчиной. - М.:ЮНИТИ, 1998.
9. Финансы предприятий. Учебное пособие / Под ред. Н. В. Колчиной. - М.:ЮНИТИ, 2001.
10. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. - М.:ИНФРА- М,1997.
11. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. - М.:ИНФРА-М,2001.
Приложение 1
Состав оборотных средств
НЗП – незавершенное производство
РБП – расходы будущих периодов
КФВ – краткосрочные финансовые вложения