Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2012 в 10:30, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является изучение потребительского кредита и его учёта в кредитных организациях.
ВВЕДЕНИЕ. 3
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ КРЕДИТОВАНИЯ. 4
1.1. Классификация кредитов, выдаваемых физическим лицам и их характеристика 5
1.2. Порядок предоставления кредитов физическим лицам. 7
1.3. Обеспечение кредитов. 12
1.4.Формирование резервов в кредитной организации. 14
2. УЧЕТ КРЕДИТОВ ВЫДАННЫХ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ. 16
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 29
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ. 31
2) Погашена задолженность по предоставленному кредиту:
Д-т 20202 К-т 45502 – 45507.
3) Фактическое получение процентов без нарушения сроков:
Д-т 20202,20207 К-т 47427 (На сумму полученных процентов по ссудам отнесённым кредитной организацией к первой и второй категориям качества, а также в отношении ссуд третьей категории качества, если кредитная организация определила отсутствие неопределённости получения доходов, утвердив принцип в учетной политике.)
- Д-т 47425 К-т 70601 (Восстановление резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов.)
- Д-т 20202, 20207 К-т 70601 (На сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к четвертой и пятой категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение дохода является проблемным или безнадежным) на сумму полученных процентов.)
- Д-т 99999 К-т 91604 (Одновременно полученные проценты списываются с внебалансовых счетов).
4) получены проценты в счет будущих периодов:
Д-т 20202, 20207 К-т 61301 (При отнесении сумм на счета по учету доходов будущих периодов отчетным периодом является календарный год. Суммы доходов будущих периодов относятся на счета по учету доходов пропорционально прошедшему временному интервалу. Кредитная организация вправе установить в учетной политике в качестве временного интервала календарный месяц или квартал.)
- Д-т 61301 К-т 70601 (Не позднее последнего рабочего дня временного интервала суммы доходов и расходов будущих периодов приходящихся на соответствующий месяц (квартал, год) относятся на счета по учету доходов и расходов).
5) Возвращены излишне полученные проценты при досрочном погашении кредита:
а) На сумму излишне полученных процентов при досрочном погашении(в части относящейся к текущему году):
Д-т 70601 К-т 20202, 20207;
б) На сумму излишне полученных процентов при досрочном погашении (в части признанной доходами в предшествующие годы) до начала составления бухгалтерского отчета:
Д-т 70701 К-т 20202, 20207;
в) На сумму излишне полученных процентов при досрочном погашении (в части признанной доходами в предшествующие годы) после даты составления годового бухгалтерского отчета:
Д-т 70606 К-т 20202, 20207.
В заключении хотелось бы
отметить некоторые важные аспекты,
связанные с кредитованием
В случае потребительского кредита заемщиком выступает физическое лицо, а кредитором – коммерческий банк или финансово - банковское учреждение с правом кредитной деятельности. В России к потребительским ссудам относят любые виды ссуд, предоставляемых населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и др.
- Схема кредитования включает следующие основные этапы:
- Рассмотрение заявки на кредит;
- Изучение кредитоспособности заемщика;
- Оформление кредитного договора;
- Выдача кредита;
- Контроль за исполнением кредитной сделки.
Кредитный риск и банковский бизнес – это два неразделимых понятия. Избежать кредитных рисков нельзя, их можно только минимизировать.
Существенным фактором, негативно влияющим на активность банков на рынке потребительского кредитования, является отсутствие цивилизованных форм взаимодействия между банками, а так же с правоохранительными органами на предмет обмена информацией о заемщиках, их кредитной истории. Это крайне важный вопрос, так как массовое потребительское кредитование по своей сути является бланковым и строится в основном на прогнозе платежеспособности и других социальных факторах частного лица. Поэтому меры, способные внести определенность в эти прогнозы, исключить действия мошенников, будут снижать кредитные риски, и, следовательно, банки смогут предложить более простые и дешевые формы кредитования.
В работе затронуты лишь некоторые из вопросов, возникающих в связи с выдачей кредитов физическим лицам, оценкой их кредитоспособности, анализа кредитной заявки. Изучение проблем в этой сфере, а также проработка предложений по их устранению требует более пристального внимания и глубокого изучения.