Контрольная работа по "Финансам"

СОДЕРЖАНИЕ

 

1. Финансовые ресурсы предприятия. Финансовая политика предприятия.
2. Банковское кредитование: условия и порядок получения кредита. Проценты за кредит и порядок их уплаты.
3. Задача.
 

1. Финансовые ресурсы предприятия. Финансовая политика предприятия.

 

Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченные и заемные средства),  находящихся  в  распоряжении  субъекта  хозяйствования  и предназначенных  для  выполнения  финансовых  обязательств предприятия, финансирования текущих затрат, связанных с расширением производства и экономическим стимулированием.

 

 

 

Рис 1. Финансовые ресурсы  предприятия.

 

Структура финансовых ресурсов определяется источниками их поступления.

Источниками  образования  финансовых  ресурсов  предприятия являются: 

а) собственные и приравненные к ним средства (прибыль, амортизационные  отчисления,  выручка  от  реализации  выбывшего  имущества, устойчивые пассивы); 

б) ресурсы, мобилизованные на финансовом рынке (продажа собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, кредитные инвестиции); 

в) поступления денежных средств от финансово-банковской системы  в порядке перераспределения (страховые возмещения; поступления от  концернов,  ассоциаций,  отраслевых  структур;  паевые  взносы; дивиденды и проценты по ценным бумагам; бюджетные субсидии).

Источники финансовых ресурсов предприятий отображены на рис. 1 [1, с. 36].

Размер финансовых ресурсов предприятий зависит от объема производства, его эффективности и определяет возможности их использования на: 

-  осуществление необходимых  капитальных вложений;

-  увеличение оборотных  средств; 

-  выполнение финансовых  обязательств;

-  инвестирование в  ценные бумаги;

-  обеспечение  потребностей  социального  характера,  благотворительность и спонсорство.

 Капитал - часть  финансовых ресурсов, вложенных  в производство и приносящих доход по завершении оборота. Капитал находится в постоянном движении - кругообороте. Стадиям кругооборота капитала соответствуют  три  его  формы:  денежная,  производительная  и  товарная.

Всеобщая формула капитала:

                         Д – Т – Д₁

 Капитал выступает  как превращенная форма финансовых  ресурсов, которые по своему происхождению разделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние).

 Финансовые  ресурсы   используются  предприятиями   в  процессе производственной и инвестиционной деятельности. Основными формами  их  существования  являются  основные  и  оборотные  средства  предприятия.

Наличие  финансовых  ресурсов  в  необходимых  размерах  и  эффективное их использование во многом  предопределяют финансовое благополучие предприятий. Важную роль при этом играет финансовое планирование.

 

 

 

2. Банковское кредитование: условия и порядок получения кредита. Проценты за кредит и порядок их уплаты.

 

Одной  из  наиболее  распространенных  форм  кредитных  отношений  в экономике  является  банковский  кредит.  Хотя  появление  банковского  кредита относится к средневековому периоду, его развитие и усиление роли произошли на монополистической стадии капитализма, когда банки переросли из скромной роли посредников во всесильных монополистов.

Банковский  кредит –  основная  форма  кредитных  отношений,  при которой  денежные  средства  во  временное  пользование  предоставляются банками. Большим преимуществом этой формы является его универсальность, поскольку  ссудный  капитал,  перераспределяемый  через  банки,  находит применение практически во всех отраслях экономики. Эта важная особенность банковского кредита послужила причиной его быстрого развития.

Структура банковского  кредита представлена следующими элементами:

кредитор – банки, кредитные учреждения;

заемщик – юридические  и физические лица;

объект – денежный капитал;

источник уплаты процентов – доходы заемщика;

роль – расширение производства [2, с. 141].

Банковский  кредит классифицируется:

1. В зависимости от обеспечения:

• без обеспечения (бланковый);
• под обеспечение (под вексель, под товары и фонды, под залог недвижимости – ипотека.

2. По срокам погашения:

• до востребования (онкольный);
• краткосрочный;
• долгосрочный.

3. По способу погашения:

• единовременным платежом;
• в рассрочку.

4. По методу удержания процента:

• в момент предоставления;

в момент погашения [3, с. 44].

Кредитные отношения между банком и заемщиком строятся на основе кредитного  договора.  В  основе  кредитного  договора  лежат  принципы кредитования: 

1) целевой характер (чтобы осуществить возможность возврата кредита необходимо узнать на какие цели требуется кредит). Целевой характер кредита распространяется  на  большинство  видов  кредитных  операций,  выражая необходимость  целевого  использования  средств,  полученных  от  кредитора.

Данный принцип отражается в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего  конкретную  цель  выдаваемой  ссуды,  а  также  в  процессе банковского  контроля  за  соблюдением  этого  условия  заемщиком  при банковском  кредитовании.  Нарушение  данного  обязательства  может  стать основанием  для  досрочного  отзыва  кредита  или  введения  повышенного ссудного  процента.  Цели  кредита  необходимо  знать  при  определении процентной  ставки  за  кредит.  Например,  процентную  ставку  можно определить  как  базовую  ставку  увеличенную  на  рисковую  премию.  Какой будет рисковая премия можно установить проанализировав на какие цели будет использован  кредит.  В  зависимости  от  степени  риска  будет  установлена различная ставка процента;

2)  срочность – нарушение данного принципа  является  для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в  форме  увеличения  взимаемого  процента,  а  при  дальнейшей  отсрочке – предъявления финансовых требований в судебном порядке. 

3)  платность – находит выражение через процент за кредит;

4)  возвратность,  т.е.  средства,  выданные  заёмщику  кредитором  через определённый промежуток времени должны быть возвращены;

5)  обеспеченность – выражает  необходимость обеспечения защиты имущественных  интересов  кредитора  при  возможном  нарушении  заемщиком принятых  на  себя  обязательств  и  находит  практическое  выражение  в  таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. Этот принцип  особенно  актуален  в  период  экономической  нестабильности.

Обеспечение  в  кредитных  отношениях  принято  считать “последней  линией обороны” при решении вопроса о возможностях заключения кредитной сделки;

6)  дифференцированный  подход – данный  принцип определяет дифференцированный  подход  со  стороны  кредитора  к  различным  категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных  интересов  конкретного  кредитора,  так  и  от  проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса) [2, с. 141 – 142].

Кредитование  клиентов происходит на базе установленной в банке процедуры, включающей, как правило, следующие основные этапы:

• предоставление кредитополучателем заявки на кредит, предварительное собеседование с потенциальным кредитополучателем, формирование кредитного досье;

• оценка правоспособности кредитополучателя, изучение его кредитной истории;

• оценка кредитоспособности кредитополучателя;

• изучение способов обеспечения исполнения обязательств, предложенных кредитополучателем, оценка их достаточности и ликвидности;

• подготовка заключения о возможности предоставления кредита (а также об отнесении потенциального кредитополучателя к определенной группе кредитного риска);

• решение  Кредитного комитета банка о предоставлении кредитных ресурсов на определенные цели и на срок, установление процентной ставки, а также комиссий по кредиту;

• подписание кредитного договора;

• предоставление кредита (открытие счета по учету  кредитов);

• контроль выполнения условий кредитного договора;

• мониторинг кредита (в случае просрочки - работа по возврату кредита).

Перечень  документов, предоставляемых кредитополучателем для получения кредита до заключения кредитного договора и в течение срока его действия определяется самим банком. Как правило, клиент для получения кредита обращается в банк с письменным ходатайством с указанием суммы и срока кредита, цели кредитования, предполагаемого способа обеспечения.

Для формирования кредитного досье клиент предоставляет в банк ряд документов:

• заявка на получение кредита;

• анкета потенциального кредитополучателя и его руководителей;

• бизнес-план (для инвестиционных кредитов), технико-экономическое обоснование возврата кредита;

• документы по предполагаемому  способу обеспечения исполнения обязательств;

• документы, характеризующие  и подтверждающие сделку (поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг  и др.), для реализации которой  требуются заемные средства;

• финансовая (бухгалтерская) отчетность субъекта хозяйствования (балансы со всеми приложениями за предыдущие годы и на последнюю отчетную дату);

• подтверждение возврата ранее предоставляемых кредитов, сведения о кредитной задолженности перед другими банками и др.

Если потенциальный  кредитополучатель не является клиентом банка, то дополнительно предоставляются учредительные документы, справки о состоянии и движении средств по текущему и другим счетам и т.д.

Представленные кредитополучателем документы для получения кредита, кредитный договор, а также иные сведения, полученные банком, систематизируются в кредитном досье.

Перед заключением  кредитного договора банк определяет правоспособность и оценивает кредитоспособность (платежеспособность) кредитополучателя, а также осуществляет контроль наличия у кредитополучателя просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках на основании предоставленных документов и информации из других источников.

Законодательно  запрещено кредитование предприятий, имеющих просроченную задолженность по ранее выданным им кредитам [4].

Кредитоспособность — способность кредитополучателя полностью в определенный срок выполнить свои обязательства по кредитному договору. Оценка кредитоспособности проводится на основе всестороннего анализа производственно-хозяйственной деятельности потенциального кредитополучателя. Банк анализирует принципиальную возможность предоставления кредита, определяет степень риска, который он готов взять на себя, размер кредита и условия кредитования (срок, процентная ставка, комиссии и др.).

Для отнесения  кредитополучателя к определенной группе кредитного риска каждый банк вправе сформировать собственную количественную систему оценки, определяет перечень анализируемых показателей, методику их расчета, значимость (ранг) показателей.

При оценке кредитоспособности на базе анализа системы финансовых показателей, рассчитываемых по данным бухгалтерской отчетности кредитополучателя, банк изучает коэффициенты:

• ликвидности;

• обеспеченности собственными средствами;

• финансовой устойчивости;

• оборачиваемости (эффективности);

• прибыльности (рентабельности).

При этом банк проводит первичную оценку предприятия по критериям неплатежеспособности в соответствии с «Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности».

При анализе  качественных характеристик деятельности предприятия банк изучает:

• деловую  репутацию кредитополучателя (его  «кредитную историю» – пунктуальность в погашении предыдущих кредитов), квалификацию руководства, срок деятельности предприятия, организационную структуру;

• наличие  и достаточность обеспечения  возврата кредита;

•экономическое  окружение кредитополучателя (рыночная конъюнктура, конкуренция, партнеры-контрагенты).