Кондитерська Корпорація ROSHEN

ВСТУП

Кондитерська Корпорація ROSHEN – один з найбільших світових виробників кондитерських виробів.

Кондитерська Корпорація ROSHEN у рейтингу Candy Industry Top 100 входить у першу двадцятку.

Під власним «солодким знаком якості» ROSHEN виробляє понад 320 видів високоякісних кондитерських виробів (шоколадні і желейні цукерки, карамель, шоколад, печиво, вафлі, бісквітні рулети і торти). Загальний обсяг виробництва продукції сягає 450 тисяч тон на рік.

Головний офіс Корпорації розташований у м. Київ, Україна. До складу Корпорації входять українські фабрики (Київська, дві виробничі площадки у Вінниці, та Кременчуцька); дві виробничі площадки Липецької кондитерської фабрики (Росія) , Клайпедська кондитерська фабрика (Литва), Bonbonetti Choco Kft (Будапешт, Угорщина), а також масломолочний комбінат «Бершадьмолоко», який забезпечує фабрики корпорації натуральною високоякісною молочною сировиною.

Для покращення умов зберігання сировини та готової продукції, для оптимізації поставок продукції та мінімізації затримок продукції на складі - Корпорація ввела в експлуатацію власні логістичні центри.

Виробничі об'єкти Кондитерської Корпорації ROSHEN сертифіковані відповідно до вимог міжнародних стандартів якості та безпеки продуктів харчування. На підприємствах корпорації ROSHEN працює система управління якістю, яка відповідає вимогам ISO 9001:2008, та система управління безпечністю харчових продуктів, яка відповідає вимогам стандарту ISO 22000:2005, що підтверджується наявністю у кожної із фабрик Корпорації сертифікатів відповідності.

Всі кондитерські фабрики корпорації ROSHEN забезпечені обладнанням для моніторингу контролю якості продукції та відповідних досліджень. Розробкою технологій та запуском високоякісних кондитерських виробів займаються спеціалісти, які пройшли атестацію та навчання у спеціалізованих іноземних центрах.

Представлені на ринку кондитерські вироби виготовлені за найсучаснішими технологіями. Експлуатація сучасного високовиробничого обладнання, чітке дотримання технології виробництва, використання виключно високоякісної сировини та матеріалів, що застосовуються при виробництві кондитерських виробів є запорукою головних переваг продукції Roshen.

Продукція представлена в Україні, Росії, Казахстані, Білорусі, країнах Кавказу, Середньої Азії, США, Молдові, Ізраїлі, Литві та інших країнах.

 

Завдання №1

Баланс (Звіт про фінансовий стан)

на ____________ 20__ р.

Форма № 1

Код за ДКУД

1801001

 

Актив	Код рядка	2012 рік	2013 рік	Динаміка (Горизонтальний аналіз)	Структура (Вертикальний аналіз) 201 рік	Структура (Вертикальний аналіз) 2012 рік
1	2	3	4	5	6	7
I. Необоротні активи  Нематеріальні активи	1000	0	0	0%	0,00%	0,00%
первісна вартість	1001	0	0	0%	0,00%	0,00%
накопичена амортизація	1002	0	0	0%	0,00%	0,00%
Незавершені капітальні інвестиції	1005	0	0	0%	0,00%	0,00%
Основні засоби	1010	172927	15432	13%	76,34%	75,93%
первісна вартість	1011	256652	243373	5%	113,30%	120,45%
знос	1012	83725	89941	-7%	36,96%	44,51%
Інвестиційна нерухомість	1015	0	0	0%	0,00%	0,00%
Довгострокові біологічні активи	1020	0	0	0%	0,00%	0,00%
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	1030	0	0	0%	0,00%	0,00%
інші фінансові інвестиції	1035	0	0	0%	0,00%	0,00%
Довгострокова дебіторська заборгованість	1040	0	0	0%	0,00%	0,00%
Відстрочені податкові активи	1045	0	0	0%	0,00%	0,00%
Інші необоротні активи	1090	0	0	0%	0,00%	0,00%
Усього за розділом I	1095	172927	153432	13%	76,34%	75,93%
II. Оборотні активи  Запаси	1100	0	0	0%	0,00%	0,00%
Поточні біологічні активи	1110	6724	7243	-7%	2,97%	3,58%
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги	1125	6724	7243	-7%	2,97%	3,58%
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами	1130	0	0	0%	0,00%	0,00%
з бюджетом	1135	53	0	0%	0,02%	0,00%
у тому числі з податку на прибуток	1136	0	0	0%	0,00%	0,00%
Інша поточна дебіторська заборгованість	1155	4359	1581	176%	1,92%	0,78%
Поточні фінансові інвестиції	1160	0	0	0%	0,00%	0,00%
Гроші та їх еквіваленти	1165	62	67	-7%	0,03%	0,03%
Витрати майбутніх періодів	1170	0	0	0%	0,00%	0,00%
Інші оборотні активи	1190	0	0	0%	0,00%	0,00%
Усього за розділом II	1195	53591	48626	10%	23,66%	24,07%
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття	1200	0	0	0%	0,00%	0,00%
Баланс	1300	226518	202058	12%	100,00%	100,00%
Пасив	Код рядка	2012 рік	2013 рік	Динаміка (Горизонтальний аналіз)	Структура (Вертикальний аналіз) 201 рік	Структура (Вертикальний аналіз) 2012 рік
1	2	3	4	5	6	7
I. Власний капітал  Зареєстрований (пайовий) капітал	1400	10229	10229	0%	4,52%	5,06%
Капітал у дооцінках	1405	0	0	0%	0,00%	0,00%
Додатковий капітал	1410	0	0	0%	0,00%	0,00%
Резервний капітал	1415	474	880	-46%	0,21%	0,44%
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1420	0	0	0%	0,00%	0,00%
Неоплачений капітал	1425	(     0   )	(    0   )	0%	0,00%	0,00%
Вилучений капітал	1430	(     0   )	(   0    )	0%	0,00%	0,00%
Усього за розділом I	1495	92905	90147	3%	41,01%	44,61%
II. Довгострокові зобов’язання  і забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання	1500	16189	13387	21%	7,15%	6,63%
Довгострокові кредити банків	1510	0	0	0%	0,00%	0,00%
Інші довгострокові зобов’язання	1515	0	0	0%	0,00%	0,00%
Довгострокові забезпечення	1520	0	0	0%	0,00%	0,00%
Цільове фінансування	1525	0	0	0%	0,00%	0,00%
Усього за розділом II	1595	16189	13387	21%	7,15%	6,63%
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Короткострокові кредити банків	1600	0	0	0%	0,00%	0,00%
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями	1610	0	0	0%	0,00%	0,00%
товари, роботи, послуги	1615	111736	91527	22%	49,33%	45,30%
розрахунками з бюджетом	1620	550	2692	-80%	0,24%	1,33%
у тому числі з податку на прибуток	1621	0	0	0%	0,00%	0,00%
розрахунками зі страхування	1625	1080	868	24%	0,48%	0,43%
розрахунками з оплати праці	1630	2176	1790	22%	0,96%	0,89%
Поточні забезпечення	1660	1525	1334	14%	0,67%	0,66%
Доходи майбутніх періодів	1665	0	0	0%	0,00%	0,00%
Інші поточні зобов’язання	1690	357	313	14%	0,16%	0,15%
Усього за розділом IІІ	1695	117424	98524	19%	51,84%	48,76%
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття	1700	0	0	0%	0,00%	0,00%
Баланс	1900	226518	202058	12%	100,00%	100,00%

 

Аналізуючи баланс підприємства за 2013 рік, порівняно з 2012 роком, ми можемо помітити загальне зростання пасивів та активів на 12%. В основному, всі показники діяльності підприємства зросли крім таких показників:

1. Поточні біологічні активи (-7%). Підприємство у 2013 році менше використовувало біологічні активи
2. Дебіторська заборгованість (-7%). Кошти дебіторів були повернені, та були зменшені обсяги коштів, наданих клієнтам
3. Резервний капітал (-46%). Отже, підприємство зменшило відрахування до резервного фонду
4. Розрахунки з бюджетом (-80%).

 

 

 

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

 

Стаття	Код   рядка	За 2013 рік	За   2012 рік	Динаміка (горизонтальний аналіз)
1	2	3	4	5
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	2000	157180	189882	-17,22%
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	2050	(    140838   )	(    174142  )	-19,12%
Валовий:        прибуток	2090	16342	15740	3,82%
збиток	2095	(         0        )	(        0        )	0,00%
Інші операційні доходи	2120	207	346	-40,17%
Адміністративні витрати	2130	(  11376 )	(  11695)	-2,73%
Витрати на збут	2150	(898  )	( 1085)	-17,24%
Інші операційні витрати	2180	(   3781   )	(   3212  )	17,71%
Фінансовий результат від операційної діяльності:        прибуток	2190	494	94	425,53%
збиток	2195	(        0         )	(        0        )	0,00%
Дохід від участі в капіталі	2200	0	0	0,00%
Інші фінансові доходи	2220	0	0	0,00%
Інші доходи	2240	0	0	0,00%
Фінансові витрати	2250	(        0         )	(        0        )	0,00%
Втрати від участі в капіталі	2255	(        0         )	(        0        )	0,00%
Інші витрати	2270	(     4407    )	(     698    )	531,38%
Фінансовий результат до оподаткування: прибуток	2290	0	0	0,00%
збиток	2295	(     3913    )	(      604   )	547,85%
Витрати (дохід) з податку на прибуток	2300	1155	1531	-24,56%
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування	2305	0	0	0,00%
Чистий фінансовий результат:        прибуток	2350	0	927	-100,00%
збиток	2355	(     2758      )	(         0         )	0,00%

 

У 2013 році діяльність корпорації була збитковою, на що вплинули:  зменшення обсягів реалізації продукції, збільшення операційних витрат, збільшення витрат з податку на прибуток, збільшення обсягів інших витрат.

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)

 

за 20___ р.

 

Форма № 3

Код за ДКУД

1801004

 

 

Стаття

Код  рядка

За 2013 рік

За 2012 рік

Динаміка

 

1	2	3	4	5
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	3000	188810	261741	-27%
Повернення податків і зборів	3005	0	0	0%
у тому числі податку на додану вартість	3006	0	0	0%
Цільового фінансування	3010	12	0	0%
Інші надходження	3095	988	0	100%
Витрачання на оплату: Товарів (робіт, послуг)	3100	(     114678  )	(     141341    )	-19%
Праці	3105	(     35557    )	(      37274     )	-5%
Відрахувань на соціальні заходи	3110	(    18620     )	(     19394      )	-4%
Зобов’язань з податків і зборів	3115	(     14521    )	(       8309       )	75%
Витрачання на оплату зобов’язань з податку на прибуток	3116	(         465    )	(        672        )	-31%
Витрачання на оплату зобов’язань з податку на додану вартість	3117	(     6050     )	0	100%
Витрачання на оплату зобов’язань з інших податків та зборів	3118	(      8006    )	(     7637   )	5%
Інші витрачання	3190	(      2168     )	(        0       )	100%
Чистий рух коштів від операційної діяльності	3195	4266	55423	-92%
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Надходження від реалізації: фінансових інвестицій	3200	0	0	0%
необоротних активів	3205	4	615	-99%
Надходження від отриманих: відсотків	3215	0	0	0%
дивідендів	3220	0	0	0%
Надходження від деривативів	3225	0	0	0%
Інші надходження	3250	0	0	0%
Витрачання  на придбання: фінансових інвестицій	3255	(             0              )	(              0             )	0%
необоротних активів	3260	(         4265          )	(          56059       )
Виплати за деривативами	3270	(             0              )	(              0             )
Інші платежі	3290	(            0               )	(               0            )
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	3295	4261	-55444	-92%
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження від: Власного капіталу	3300	0	0	0%
Отримання позик	3305	0	0	0%
Інші надходження	3340	0	0	0%
Витрачання на: Викуп власних акцій	3345	0	0	0%
Погашення позик	3350	0	0	0%
Сплату дивідендів	3355	0	0	0%
Інші платежі	3390	0	0	0%
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	3395	0	0	0%
Чистий рух грошових коштів за звітний період	3400	5	-21	-76%
Залишок коштів на початок року	3405	62	83	-25%
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	3410	0	0	0%
Залишок коштів на кінець року	3415	67	62	8%

 

В основному, ми можемо спостерігати зниження показників діяльності підприємства, що пов’язано зі зменшенням виробництва продукції, та зменшеннями обсягів виручки від реалізації продукції. Саме це і спричинило збитковість діяльності корпорації.

Проаналізуємо сильні та слабкі сторони діяльності підприємства.

Сильні сторони:

1. Широкий асортимент товарів
2. Широка мережа реалізації продукції
3. Значна частка контролю на ринку
4. Висока якість продукції
5. Відомість кондитерських виробів
6. Наявність постачальників сировини

Слабкі сторони:

1. залежність від постачальників
2. високі операційні  витрати
3. низька диверсифікація продукції (лише кондитерські вироби)

Проаналізуємо діяльність підприємства за такими коефіцієнтами:

1. Коефіцієнт зростання продаж

 

К1 =

 

Де, ВРзп – виручка від реалізації звітного періоду

      ВРпп – виручка від реалізації попереднього періоду

 

К1== - 0,28

У процентному вираженні, обсяги продаж зменшилися на 28% (0,28*100%)

2. Коефіцієнт чистого прибутку

 

К2=

 

        К2 за 2013 рік:                                                   К2 за 2012 рік    

 

К2=0,01495                                              К2==0,00488

 

 

Отже,у 2013 році частка збитку у чистому доході становила 1,495%, а у 2012  році частка прибутку становила 0,488% від загального чистого доходу

3. Коефіцієнт виробничої собівартості реалізованої продукції

 

К3=

 

К3 у 2013 році                                            К3 у 2012 році

 

К3= =0,8960                                          К3==0,9171

 

Як ми  бачимо,коефіцієнт виробничої собівартості у виручці зменшився у 2013 році, порівняно з 2012 роком, що свідчить про зменшення витрат на собівартість продукції, що в свою чергу позначається на виручці.

4. Коефіцієнт витрат на реалізацію:

 

К4=

 

К4 у 2013 році                                      К4 у 2012 році

      К4==0,006637                                К4==0,00623

У 2013 році витрати на реалізацію продукції зросли, порівняно з 2012 роком, що свідчить про розширення мережі збуту товарів

5. Коефіцієнт адміністративних витрат

К5=

К5 за 2013 рік                                          К5 за 2012 рік

                                               К5=  =0,08                                     К5= =0,067

У2013 році обсяг адміністративних витрат зріс, порівняно з 2012 роком. Це пов’язано з підвищенням витрат на робочу силу.

6. Коефіцієнт процентних виплат. Підприємство не здійснювало процентних виплат за кредиторською заборгованістю у 2013 та у 2012 роках
7. Коефіцієнт обертання активів

К7 =

                             К7 за 2013 рік                                          К7 за 2012 рік

К7==1,404                                     К7==0,999

У 2013 році порівняно з 2012 роком для отримання 1 грн. виручки слід витрати на 0,405 грн. більше ніж у 2012 році. Даний показник збільшився у звітному році, це можна пояснити тим, що підприємство для досягнення даного рівня реалізації почало використовувати більше вкладених активів 

8. Коефіцієнт обертання дебіторської заборгованості

К8=

К8 за 2013 рік                           К8 за 2012 рік

    К8= =3,36                    К8==4,6

У 2013 році зменшився коефіцієнт дебіторської заборгованості, що свідчить про зменшення клієнтів, які купували у кредит, або розстрочку

9. Коефіцієнт обертання товарно-матеріальних запасів

К9=

                               К9 за 2013 рік                                      К9 за 2012 рік

К9==20,945                                   К9==24,042

10. Коефіцієнт обертання кредиторської заборгованості

К10=

К10 за 2013 рік                       К10 за 2012 рік

                         К10= = 1,26                     К10== 1,9

У 2012 році коефіцієнт кредиторської заборгованості був вищим ніж у 2013 році, що показує зменшення оборотності виплат.

11. Коефіцієнт поточної ліквідності