Финансовая устойчивость и платежеспособность

На момент создания ООО «ГРАНД» уставной капитал составлял 24000 рублей. Размеры долей участников Общества в его уставном капитале и их номинальная стоимость при утверждении общества:

Королев Валентин Владимирович – 50% уставного капитала, номинальная стоимость которого 12000 рублей.

Гаврюшов Алексей Федорович - – 50% уставного капитала, номинальная стоимость которого 12000 рублей.

Генеральный директор ООО «ГРАНД» - Королев Валентин Владимирович.

Основным видом (предметом) деятельности ООО «ГРАНД» является оказание транспортных услуг (грузовые и пассажирские перевозки) и ремонт автотранспортных средств, организация стоянок. Общество вправе осуществлять также и любые другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством. ООО «ГРАНД» самостоятельно планирует свою производственную и хозяйственную деятельность. Основу плана составляют договора, заключенные с поставщиками и потребителями. ООО «ГРАНД» имеет постоянных поставщиков товаров – это различные производители запчастей и технических жидкостей, поставщики топлива и смазочный материалов расположенных в Нижнем Новгороде и Нижегородской области, Москве, Санкт-Петербурге. Общество реализует услуги по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе. Расчеты с бюджетами и уплата иных обязательных платежей производятся Обществом в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

ООО «ГРАНД» основную часть своей деятельности осуществляет на территории Российской Федерации и не имеет своих представительств за рубежом. Однако в последнее время среди и клиентов и партнеров появляются иностранные фирмы и организации, сотрудничество с которыми проходит во взаимовыгодном русле. Накапливается ценный опыт, который сильно помогает предприятию вести свою деятельность и за пределами России.

Основными видами деятельности являются:

      организация грузовых и пассажирских перевозок,  в том  числе     междугородних  и международных;

      Ремонт и техническое обслуживание автомобилей.

      оказание рекламных услуг.

      организация оптовой и розничной    торговли горюче-смазочными материалами, транспортными средствами и запчастями к ним.  

      осуществление торгово-посреднической и закупочной деятельности, открытие в соответствии с действующим законодательством торговых   точек, магазинов, создание оптовых и мелкооптовых торговых баз;

На предприятии существует своя организационная структура управления: во главе стоит собрание учредителей, ему подчиняется генеральный директор, которому в свою очередь подчиняются следующие отделы:

     отдел снабжения

     транспортный отдел

     бухгалтерия

     отдел кадров

     отдел маркетинга

     отдел реализации услуг

Рис.1 Организационная структура управления

Управление предприятием осуществляется собранием учредителей в соответствии с законодательством РФ. К исключительной компетенции собрания учредителей относятся следующие вопросы:

      утверждение, изменение  и дополнение устава предприятия;

      установление размера, формы и порядка внесения дополнительных вкладов  в уставный фонд;

      принятие решения о ликвидации предприятия, его реорганизации или продаже;

      определение предмета и целей деятельности предприятия;

      назначение и освобождение от должности генерального директора предприятия;

      определения порядка распределения чистой прибыли;

      определение направления и порядка использования фондов;

      решение вопроса создания совместных предприятий, вопросов создания филиалов, представительств, дочерних предприятий, вхождение в ассоциации, союзы и выхода из них.  

Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляет генеральный директор, являющийся исполнительным органом предприятия. Условия труда и компетенция генерального директора предприятия определяется уставом предприятия и заключенным с ним контрактом.

Генеральный директор  выполняет следующие функции:

1.      Обеспечивает выполнение перспективных и текущих планов.

2.      Распоряжается имуществом предприятия, включая его денежные средства, в пределах своей компетенции.

3.      Без доверенности действует от имени предприятия, заключает в пределах своей компетенции договоры, в том числе трудовые контракты.

4.      Открывает расчетные и другие счета в банках.

5.      Представляет предприятие в отношениях с предприятиями, организациями, учреждениями, а также с государственными органами по всем вопросам деятельности предприятия.

Предприятие осуществляет учет результатов своей хозяйственной деятельности, ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в установленном законом порядке. Должностные лица предприятия несут ответственность за её достоверность. Проверка деятельности предприятия осуществляется  налоговой инспекцией  и аудиторскими организациями.

На сегодняшний день в ООО «ГРАНД» работают 63 человек. За последний (2008) год предприятие создало 11 рабочих мест.

2.2. Расчет показателей платежеспособности

Таблица 4

Коэффициенты платежеспособности предприятия

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что 0,4 краткосрочной задолженности может быть покрыта наи­более ликвидными оборотными активами - денежными средст­вами и краткосрочными финансовыми вложениями. Принято считать, что нормальный уровень коэффициента абсолютной ликвидности должен быть 0,2.в нашем случае он выше 0,2 что для нас хорошо.

Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) показывает, что 1,03 краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов.Нормальный уровень коэффициента промежуточного покры­тия должен быть от 0,8 до 1.

Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности) Клт показывает, что на 1,25 оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательстваПринято считать, что нормальный уровень коэффициента общего покрытия должен быть равен 2 и не должен опус­каться ниже 1.в нашем случае он составил 1,25 но намечается его повышение.

По рассчитанным показателям относительной ликвидности видно, что предприятие является платежеспособным по всем параметрам, кроме коэффициента текущей ликвидности, но в дальнейшем организация планирует повысить свою платежеспособность по всем показателям.

2.4. Расчет коэффициентов, отражающих финансовую устойчивость предприятия

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности.

Для оценки финансовой устойчивости применяется система коэффициентов.

Таблица 6

Показатели финансовой устойчивости предприятия

Нормальное значение коэффициента собственности (автономии)- 0,7. На анализируемом предприятии этот показатель значительно ниже-0.27, а значит оно финансово неустойчиво, нестабильно, зависимо от внешних кредиторов. Есть благоприятная тенденция роста показателя.

Коэффициент финансовой зависимости показывает, насколько велика доля заемных средств на предприятии. В нашем случае-3,76 это много, что говорит о финансовой неустойчивости и зависимости.

Нормативное значение коэффициента мобильности (маневренности) собственных средств - 0,2-0,5. Верхняя граница этого показателя означает большие возможности для финансовых маневров у предприятия. В организации этот коэффициент превышает норматив-0,69, что говорит о больших возможностях финансового маневрирования у предприятия.

Коэффициент концентрации заемного капитала высок-0,73, это отрицательно отражается на финансовой устойчивости предприятия.

За критическое значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств принимают 0,7. Если показатель превышает эту величину, то финансовая устойчивость предприятия ставится под сомнение. На анализируемом предприятии значение превышает норму-2,76, что говорит о большой доли заемных средств, но есть тенденция к снижению показателя в будущем.

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами - минимальное значение этого показателя - 0,1. При показателе ниже этого значения структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным. Более высокая величина показателя 0,2 свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия, о его возможности проводить независимую финансовую политику. Так происходило в 2008 г.,-0,2.

На предприятии велика доля заемного капитала, что плохо сказывается на финансовой устойчивости предприятия. Предприятию необходимо вводить в оборот собственные основные средства и уменьшать долю заемных средств.

3. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ВОЗМОЖНОСТИ ДЛЯ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ.

Итак, я определили основные показатели финансового состояния предприятия  общей финансовой устойчивости. Несмотря на низкие показатели финансовой устойчивости, предприятие в целом функционирует успешно. В чем же причина разрозненности анализа и оценки финансовой устойчивости по общепринятой методике с реальной действительностью. Дело в том, что любой анализ, тем более финансовой направленности, должен быть, прежде всего аналитическим, т.к. с помощью цифр иногда сложно показать реальное состояние дел. Так, финансовые коэффициенты показывают, что коэффициенты финансовой устойчивости настолько низки, что предприятие находится на стадии разорения, однако видно, что это не так.