Финансовая деятельность коммерческих банков

     Для хранения денежных средств в иностранной  валюте и расчетов с иностранными партнерами предприятию в банке  открывается специальный валютный счет. Порядок открытия валютных счетов и осуществления расчетов в иностранной валюте регламентируется валютным законодательством.

     В порядке осуществления валютного  регулирования НБУ может обязать  все хозяйствующие субъекты независимо от форм собственности продавать  часть или всю валютную выручку  от экспорта товаров на валютном рынке  Украины. В этом случае хозяйствующему субъекту уполномоченным банком открываются  два валютных счета: транзитный (распределительный) и текущий.

     Выручка в иностранной валюте, которая  подлежит обязательной продаже, зачисляется в полном объеме на распределительный счет. Порядок проведения валютных операций строго регламентируется государством. На осуществление валютных операций НБУ выдает индивидуальные и генеральные лицензии. Генеральные лицензии выдаются коммерческим банкам и другим кредитно-финансовым учреждениям Украины на осуществление валютных операций на весь период действия режима валютного регулирования. Индивидуальные лицензии выдаются на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для осуществления такой операции.

     Предприятия могут также покупать иностранную  валюту через уполномоченные банки  на межбанковских валютных биржах при  условии фактического импорта товаров (работ, услуг) либо предварительной оплаты (авансового платежа). Основаниями покупки иностранной валюты является надлежащим образом оформленный и действующий контракт об импорте товаров (работ, услуг), а также другие документы, предусмотренные валютным законодательством.

     Купленная и перечисленная на счет клиента  валюта должна быть использована в полном соответствии с контрактом в течение пяти банковских дней. В случае, если после оплаты контракта остаются средства, сумма которых не превышает один биржевой лот, последние могут быть зачислены на текущий валютный счет предприятия. Остатки средств в сумме, превышающей один лот, должны быть проданы на ближайших торгах на межбанковской валютной бирже. 
 

1.2. Законодательные основы осуществления  финансовых операций 

     В соответствии с Законом "О банках и банковской деятельности" банковская система в Украине построена и функционирует по двухуровневому принципу и включает в себя следующие уровни: Центральный банк — Национальный банк Украины (НБУ) и коммерческие банки.

     Национальный  банк Украины (НБУ) является банком первого уровня. Он выполняет традиционные функции, характерные для центрального банка государства: является эмиссионным и расчетным центром государства, "банком банков" и банкиром правительства. Он осуществляет регулирование и контроль за кредитно-финансовой системой страны и в целом.

     Национальный  банк Украины был организован  в 1991 году и представляет собой систему  единого банка, включающую в себя центральный аппарат, расположенный в Киеве, Крымское республиканское и 24 областных управления.

     НБУ устанавливает правила и проводит регистрацию коммерческих банков, выдает лицензии на ведение валютных операций, осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков на территории Украины.

     Как банк банков он ведет счета коммерческих банков, осуществляет их расчетно-кассовое обслуживание, предоставляет кредиты коммерческим банкам, устанавливает правила функционировании межбанковского кредитного рынка в Украине.

     Коммерческие  банки — это организации, функциями которых является кредитование субъектов предпринимательской деятельности и граждан за счет привлечения средств предприятий и организаций, населения, а также других кредитных ресурсов, кассовое и расчетное обслуживание народного хозяйства, выполнение валютных и других банковских операций.

     Законодательством устанавливаются определенные ограничения на осуществление коммерческими банками своей деятельности. Так, банкам запрещается осуществлять деятельность в сфере производства и торговли материальными ценностями, а также операций по страхованию, кроме страхования валютных, кредитных и процентных рисков.

     Органом, осуществляющим контроль за банковской системой и соблюдением банками банковского законодательства, выступает Национальный банк Украины.

     Целями  надзора за коммерческими банками  и регулирования их деятельности являются: обеспечение финансовой стабильности банков и предотвращение их банкротства  с целью защиты интересов клиентов; ограничение концентрации капитала в руках немногих банков с целью недопущения монопольного контроля над денежным рынком. Это достигается путем установления экономических нормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков, а также административного воздействия.

     К экономическим нормативам, устанавливаемым НБУ, относятся:

1. минимальный размер уставного фонда;
2. предельное отношение между размером собственных средств банка и суммой его активов (платежеспособность банка);
3. показатели ликвидности баланса;
4. размер обязательных резервов, размещаемых в НБУ;
5. максимальный размер риска на одного заемщика.

     Рассмотрим  последовательно содержание данных понятий.

     Размер  уставного фонда должен быть достаточным для выполнения обязательств банка перед клиентами, покрытия возможных убытков от его деятельности, а также создания фундамента для материально-технического обеспечения деятельности банка, расширения банковского бизнеса.

     В Украине минимальный размер уставного  фонда дифференцирован для:

• регистрации устава и получения лицензии на проведение банковских операций;
• получения лицензий на выполнение валютных операций;
• получения права на открытие филиалов.

     На  сегодняшний день минимальный размер уставного фонда устанавливается  в сумме, эквивалентной 5 млн евро. Для получения валютной лицензии и права открытия филиалов устанавливается повышенный (в два раза) размер уставного фонда.

     Для расчета коэффициента платежеспособности банка все его активы разбиваются на четыре группы с учетом степени риска вложений. При этом используется метод нормирования риска согласно коэффициентам, устанавливаемым по, отдельным категориям и видам риска. Общий уровень рискованности операций банка определяется взвешиванием каждого вида активов в соответствии с коэффициентом риска.

     Платежеспособность (П) банка определяется по формуле 1.1.

     П=К₀/А_р * 100%   (1.1.)

     где К₀ — общий капитал банка, состоящий из основного и дополнительного капиталов;

     А_р — активы банка, взвешенные с учетом риска.

     Банки, как субъекты рыночных отношений, определяя  стратегию и тактику развития своего бизнеса, руководствуются правилом максимизации прибыли. Они стремятся разместить капитал в наиболее доходные операции, имеющие повышенную степень риска, зачастую без должной оценки их рискованности. Решению дилеммы "надежность — прибыльность" подчинено регулирование ликвидности коммерческих банков.

     Под ликвидностью банка понимается его способность выполнять обязательства перед клиентами. На практике используют несколько показателей ликвидности:

• текущей ликвидности;
• краткосрочной ликвидности;
• общей ликвидности.

     В основу исчисления показателей ликвидности  положен принцип соотношения  обязательств банка с его активами в зависимости от сроков их ликвидности. Соблюдение показателей ликвидности баланса контролируется ежемесячно. Контроль осуществляется региональными управлениями НБУ на основании балансов, расшифровок отдельных статей баланса и расчетов экономических нормативов, предоставляемых коммерческими банками.

     Еще одним из инструментов, используемых НБУ для контроля за деятельностью  банков, является проведение политики обязательных резервов.

     Обязательные  резервы — это беспроцентные вклады коммерческих банков в НБУ, размер которых устанавливается н определенном отношении к банковским обязательствам. Требования к резервам могут распространяться либо на все банковские депозиты (вклады) и пассивы, полученные из других источников, либо только на отдельные типы банковских обязательств. Коммерческие банки и их филиалы хранят обязательные резервы на корреспондентских (субкорреспондентских) счетах, открытых в расчетно-кассовых центрах НБУ. Их задачей является поддержание остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) не ниже нормативной величины обязательных резервов. Сумма остатков средств, превышающая нормативную величину обязательных резервов, образует вторичные резервы коммерческого банка.

     Максимальный  размер риска на одного заемщика рассчитывается как отношение совокупной суммы требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам в гривнях и иностранной валюте и суммы, не взысканные по банковским гарантиям, а также 50% забалансовых требований банка в отношении данного заемщика (заемщиков) к собственным средствам (капиталу) банка.

     Существует  три вида административного надзора за банками со стороны НБУ:

     • общий надзор;

     • интенсивный надзор;

     • надзор высокой степени.

     Общий надзор распространен на стабильно работающие банки, которые финансово устойчивы, соблюдают экономические нормативы и банковское законодательство. Интенсивный надзор распространяется на банки, которые периодически нарушают экономические нормативы и не отличаются финансовой стабильностью. Надзор высокой степени применяется в отношении банков, которые систематически (т.е. два и более раз в квартал) нарушают экономические нормативы или имеют неудовлетворительное финансовое положение.

     К нарушителям НБУ может применять  следующие санкции:

     • проведение мер финансового оздоровления;

     • назначение временной администрации  по управлению банком на период финансового  оздоровления;

     • взыскание денежного штрафа в  размере дохода, полученного вследствие неправомерных действий коммерческих банков;

     • повышение норм обязательных резервов;

     • исключение коммерческих банков из Государственной книги регистрации банков.

     Предусмотрена также уголовная ответственность  за нарушение порядка занятия банковской деятельностью. Так, согласно части 2 статьи 202 Уголовного кодекса, осуществление банковской деятельности или банковских операций, а также профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации или без специального разрешения {лицензии), получение которого предусмотрено законодательством, или с нарушением условий лицензирования, если это было связано с получением дохода в больших размерах, — наказывается штрафом от двухсот до пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан или ограничением свободы на срок до трех лет. При этом получение дохода в большом размере имеет место, когда его сумма в тысячу и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

     Законодательством предусмотрена уголовная и административная ответственность за проведение незаконных валютных операций. Незаконными признаются валютные сделки, осуществляемые без лицензии, т.е. соответствующего разрешения на их проведение либо с нарушением правил о валютных операциях. Статьей 162 КАП за нарушение правил валютных операций предусматривается административный штраф в размере до 50 необлагаемых минимумов доходов граждан с конфискацией валютных ценностей. 

2.1. Организационно-экономическая характеристика  финансового учреждения 

     "Приват банк " был основан в феврале 1992 года. Работая на финансовом рынке Украины более 17 лет, банк приобрел репутацию надежного и стабильного финансового учреждения, которое применяет новейшие разработки и технологии, направленные на расширение спектра банковских услуг и повышение их качества.

     В феврале 2000 года была принята новая стратегия развития банка и его региональной сети, которая направлена на максимальную универсализацию, расширение спектра банковских услуг, создание разветвленной сети отделений банка для обслуживания клиентов во всех регионах Украины.