Цели и задачи анализа финансового состояния предприятия

В целом годовая численность  работников в 2006 году повысилась по сравнению  с 2004 годом на 25%, что составляет 11 человек. В течение трех лет произошло  увеличение численности работников по основной деятельности на 33,3%, по численности работников занятых на не основной деятельности снизилась на 12,5% по сравнению с 2004-2005 годом [37].

Для   анализа   производительности   труда   используются   следующие показатели: средняя выработка одного рабочего (работающего) за определенный отчетный период, трудоемкость производства, нормы выработки.

Таблица 3

Динамика производительности труда в ТОО «KAZPACO»

 

№	Показатель	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Отклонение (+,-) 2006 г.к.
					2004г.	2005г.
1	Объем реализации, тыс.тенге	139166	163360	176807	+37641	+13447
2	Среднесписочная численность: -производственных рабочих	44	49	55	+11	+6
3	Отработано дней одним  рабочим за год	240	250	270	+30	+20
4	Средняя продолжительность  рабочего дня, час	7,4	7,6	7,9	+0,5	+0,3
5	Общее количество отработанного времени: чел.час.всеми рабочими за год	78144	93100	117315	+39171	+24215
6	В т.ч. одним рабочим, чел.час.	1776	1900	2133	+357	+233
7	Среднегодовая выработка  одного рабочего, тыс.тенге	1362,9	3333,9	3214,7	+1851,8	-119,2
8	Среднедневная выработка рабочего, тыс. тенге	5,68	13,3	11,9	+6,22	-1,4
9	Среднечасовая выработка  рабочего, тг	767,4	1754,7	1507,1	+739,7	-247,6

 

Из таблицы 3 видно, что  среднегодовая выработка работника  предприятия в отчетном году выше, чем за базисные периоды. Она увеличилась в 2005 году на 739,7 тысяч тенге по сравнению с 2004 годом, в связи с увеличением объемов реализации, а в 2006 году снизилось на 119,2 тыс. тенге.

В 2006 году по сравнению  с 2005 годом отработано больше дней, и увеличилась средняя продолжительность рабочего дня до 7,9 часов, но средняя выработка одного рабочего уменьшилась в отчетном году по сравнению с 2005 году на 1,4 тыс. тенге, это произошло за счет увеличения продолжительности рабочего дня, также за счет увеличения численности работников. Средняя выработка также, как и среднедневная, в 2006 году увеличилась по сравнению с 2004 и снизилась по сравнению 2005 годом. Это говорит о том, что на предприятии из-за большой продолжительности рабочего дня в отчетном году использованный фонд рабочего времени сильно повысился.

 

 

 

2.2 Анализ финансового  состояния ТОО «KAZPACO»

 

 

Финансовое положение  предприятие в значительной степени  зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия  величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения. Анализ состава и структуры имущества предприятия производится по данным бухгалтерского баланса. Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные и внеоборотные средства, изучить динамику структуры имущества.

Под финансовым состоянием предприятия (ФСП) понимается способность  предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется  обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и определенных его видов [37].

Анализ состава и  структуры имущества ТОО «KAZPACO»  показан в табл. 4.

Таблица 4

 Анализ состава и структуры имущества ТОО «KAZPACO» (тыс. тенге)

 

Размещение  имущества	2004г.	2005г.	2006г.	Изменения
					2005/ 2004	2006/ 2005
Долгосрочные  активы: В том числе:	126293	152966	110012	+26673	-42954
Основные  средства	90888	123035	78213	+32147	-44822
Незавершенное строительство	26663	20929	20929	-5734	-
Долгосрочные  инвестиции	8697	8697	8697	-	-
Прочие долгосрочные активы	45	305	2173	+260	+1868
Текущие активы: в том числе:	166929	129849	77711	-37080	-52138
Запасы и  затраты	144410	94344	48952	-50066	-45392
Расчет с  дебиторами	22190	34437	28759	+12247	-5678
Денежные  средства	329	1068	-	+739	-
ВСЕГО	293222	282815	187723	-10407	-95095

 

Анализ таблицы 4 показывает, что ТОО «KAZPACO» за 2004-2006 годы прибыль снизилась на 105499 тыс. тенге, или на 36%, в том числе стоимость долгосрочных активов снизилось на 16281 тыс. тенге, а стоимость текущих активов на 89218 тыс. тенге.

В составе имущества  долгосрочные активы на начало 2004 года составляли 167321 тыс. тенге, или 58,92% в  структуре имущества предприятия. Наибольший удельный вес в структуре долгосрочных активов занимают основные средства. В 2004 году их стоимость составляла 137970 тыс. тенге, или 82,46% в структуре долгосрочных активов. За анализируемый период произошло снижение стоимости основных средств на 12675 тыс. тенге, или на 43,3%. Сумма долгосрочных инвестиций за анализируемый период не изменилось. Наименьший удельный вес в структуре долгосрочных активов на конец 2006 года занимают прочие долгосрочные активы - 1,16%. Текущие активы (мобильные средства) на начало 2004 года составляли 116673 тыс. тенге, или 41,08% в структуре имущества предприятия. За анализируемый период (2004-2006гг) произошло их уменьшение на 89218 тыс. тенге, или на 53,4%. На конец 2006 года стоимость мобильных средств составляет 77711 тыс. тенге, или 41,4% в структуре имущества предприятия.

Наибольший удельный вес в структуре текущих активов  на конец 2006 года занимают запасы и  затраты. Их стоимость на конец 2006 года составляет 48952 тыс. тенге, или 26,08% в  структуре имущества предприятия. За анализируемый период происходит уменьшение стоимости запасов и затрат на 95458 тыс. тенге, или на 54,7%. Дебиторская задолженность за 2004-2006 год увеличивается на 6569 тыс. тенге. Ее удельный вес в структуре имущества предприятия на конец 2006 года в наличии у предприятия нет [37].

Таким образом, в активе баланса отражаются с одной стороны, производственный потенциал, обеспечивающий возможный для осуществления  основной деятельности хозяйства, а  с другой стороны, активы, создающие условия для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности.

Состояние производственного  потенциала - важнейший фактор эффективности  основной деятельности предприятия, а, следовательно, его финансовой устойчивости. Бухгалтерская отчетность позволяет достаточно подробно проанализировать наличие, состояние и изменение важнейшего элемента производственного потенциала предприятия — его основных средств. В процессе производства, эксплуатируемые основные средства изнашиваются физически и устаревают морально. По данным учета и отчетности можно рассчитать коэффициент износа и годности, характеризующие долю изношенной и долю годной к эксплуатации части основных средств.

Коэффициент годности определяется отношением первоначальной стоимости  основных средств за минусом износа к первоначальной (текущей) стоимости основных средств. Эти показатели измеряются в процентах или в долях единицы.

Важное значение для  оценки состояния средств труда  имеют также показатели движения основных средств: коэффициент обновления и коэффициент выбытия. Коэффициент обновления определяется отношением стоимости поступивших за отчетный период основных средств к первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств на конец года. Коэффициент выбытия рассчитываться отношением стоимости выбывших за отчетный период отчетный период основных средств к первоначальной стоимости основных средств на начало года. Эти показатели определяются в процентах. Состояние основных средств анализируемого предприятия можно представить в таблице 5.

Таблица 5

 Характеристика состояния  основных средств предприятия (тыс. тенге)

 

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Изменения
					2005/ 2004	2006/ 2005
Первоначальная стоимость	394221	463311	304969	+69090	-158342
Износ основных средств	303333	340276	226756	+36943	-113520
Поступление основных средств	12977	41198	12410	+28221	-28788
Выбытие основных средств	40860	86677	170752	+45817	+84075
Коэффициент износа, %	76,9	73,4	74,4	-3,5	+1
Коэффициент годности, %	23,1	26,6	25,6	+3,5	-1
Коэффициент обновления, %	3,3	8,9	4,1	+5,6	-4,8
Коэффициент выбытия, %	9,7	21,9	36,9	+12,2	+15

 

Анализируя состояние  основных средств, можно сказать, что  их техническое состояние является не достаточно благоприятным для  обеспечения основной деятельности, так как степень их годности на конец 2006 года составляет 25,6%. Обновление основных средств осуществлялось низкими темпами. Об этом свидетельствует коэффициент обновления, который на конец анализируемого периода составляет 4,1%. Темпы выбытия основных средств за 2004-2006 годы повышаются. Так, коэффициент выбытия на конец 2004 года составляет 9,7%, а на конец 2006 года - 36,9%. Стоимость выбывших основных средств за 2006 год составляет 170752 тыс. тенге, что больше на 129822 тыс. тенге по сравнению с 2004 годом [37].

Состояние расчетной дисциплины характеризуется наличием дебиторской задолженности и оказывает существенное влияние на ФУП. Дебиторская задолженность - это суммы, причитающиеся от покупателей и заказчиков.

 Анализ состояния  дебиторской задолженности в  ТОО «KAZPACO» за 2006 год приведен в таблице 6.

Таблица 6

Состав и движение дебиторской задолженности в  ТОО «KAZPACO» за 2006 год (тыс. тенге)

 

Состав дебиторской задолженности	2005г.	Возникло обязательств	Погашение обязательств	2006г.	Изменение 2006/ 2005
Расчет с дебиторами -всего в том числе:	34437	645	6323	28759	-5678
-за товары, работы и услуги	22037	385	-	22422	+385
-с прочими  дебиторами	12400	260	6323	6337	-6063
В процентах  к стоимости имущества	12,18	X	X	15,32	+3,14

 

Как видно из таблицы, дебиторская задолженность ТОО «KAZPACO» за 2006 год уменьшается на 5678 тыс. тенге и составляет на конец 2006 года 28759 тыс. тенге. Это произошло, главным образом, за счет увеличения дебиторской задолженности за товары, работы и услуги на 385 тыс. тенге и уменьшения прочей дебиторской задолженности на 6063 тыс. тенге.

Наибольший удельный вес в структуре дебиторской  задолженности занимает задолженность  за товары, работы и услуги: на начало года она составляет 22037 тыс. тенге, или 63,99%, а на конец года - 22422 тыс. тенге, или 77,97%. Удельный вес прочей дебиторской задолженности на конец 2006 года составляет 22,03%.

Сумма дебиторской задолженности  ТОО «KAZPACO» на конец 2006 года в структуре  имущества предприятия занимает 15,32%.

Источниками образования  активов баланса являются собственный капитал и заемные средства. Собственный капитал предприятия включает различные по экономическому содержанию, принципам формирования и использования источников: уставной капитал, резервный капитал, нераспределенный доход.

Причины увеличения или  уменьшения имущества предприятий  устанавливают, изучая изменения в  составе источников его образования. Поступление, приобретение, создание имущества  может осуществляться за счет собственных  и заемных средств, характеристика соотношений которых раскрывает существо финансового положения предприятия. Так, увеличение доли заемных средств, с одной стороны, свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышения степени его финансовых рисков, а с другой - об активном перераспределении доходов от кредитов к предприятию - должнику.