Цели и задачи анализа финансового состояния предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ     1.1 Цели и  задачи анализа финансового состояния       предприятия      1.2 Методы анализа финансового состояния предприятия      1.3 Критерии и показатели анализа финансового      положения предприятия ПРАКТИЧЕСКАЯ ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ТОО «KAZPACO»      2.1 Общая характеристика предприятия ТОО «KAZPACO»      2.2 Анализ  финансового состояния ТОО «KAZPACO»      2.3 Анализ  ликвидности доходности и деловой активности      ТОО «KAZPACO»      2.4.Пути  повышения стабильности, финансового  положения       платежеспособности  ТОО «KAZPACO» ЗАКЛЮЧЕНИЕ ГЛОССАРИЙ БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК  ПРИЛОЖЕНИЯ

3     7   7 11   16   21 21 25   40   50 63 66 68

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

 

Актуальность  темы. В настоящее время, в условиях рыночной экономики, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах  его функционирования. На основании  доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность деятельности, перспективы развития, а затем по результатам принять обоснованное решение.

Основными задачами анализа финансового  положения предприятия являются следующие: оценка динамики состава  и структуры активов, их состояние и движение; оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояние и движение; анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня; анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса.

В условиях перехода к  рыночным отношениям в деятельности предприятия финансовые результаты стали занимать одно из ведущих направлений, как в области учета, так и  при анализе деятельности предприятия.

Собственники предприятий  заинтересованы в максимизации доходов, поскольку именно за счет дохода предприятия могут развиваться.

Финансовая отчетность в условиях рыночной экономики превращается практически в единственный систематизированный  источник финансовой информации о деятельности хозяйствующего субъекта, в основное средство коммуникации хозяйствующих субъектов различных организационно- правовых форм и информационную базу последующих аналитических расчетов, необходимых для принятия управленческого решения.

Составление отчетности — это завершающий этап учетной  работы, так как по ее данным подводят итоги деятельности предприятия. Поэтому  финансовая отчетность является одним  из главных источников обеспечения  пользователей полезной, значимой и  достоверной информацией о финансовом состоянии и результатах деятельности предприятия за отчетный период.

Используя отчетность для  анализа, можно раскрыть причины  достигнутых успехов, а также  недостатков в работе предприятия, наметить пути совершенствования его  деятельности. Можно получить информацию необходимую для выработки инвестиционной политики и политики предприятия в области кредитования, оценку будущих денежных потоков, оценки ресурсов и обязательств  предприятия и деятельности его руководящих органов.

Степень разработанности проблемы. Проблема анализа финансово-экономического состояния предприятия рассмотрена многими современными учеными и экономистами, на эту тему написан ряд книг и учебных пособий.

Так, например, в учебном  пособии «Финансовое управление фирмой» под редакцией профессора Терехина В.И. рассматривается комплексная система методов и процедур управления финансовыми отношениями фирм, обеспечивающая анализ альтернативных решений и выбор оптимальных результатов с позиций менеджеров, инвесторов, партнеров по бизнесу.

М.Н. Крейнина в своей  работе «Финансовое состояние предприятия» рассматривает методы оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, а также основные методы планирования структуры баланса и показателей  платежеспособности предприятия с учетом изменения объема реализации, себестоимости и прибыли в плановом периоде.

В учебном пособии  «Торговое дело: экономика и организация» под редакцией авторского коллектива кафедры торгового дела и логистики  экономической академии им. Г.В. Плеханова рассматриваются вопросы, связанные с экономикой и организацией хозяйственной деятельности торговых предприятий в условиях формирования рыночных отношений, уделено внимание изучению экономического содержания, методов анализа и оценки состояния основных показателей работы предприятий розничной торговли: товарооборота, товарных запасов, издержек обращения, валового дохода и др.

Быкадоров В.Л. и Алексеев П.Д. в практическом пособии «Финансово-экономическое  состояние предприятия» дают полное объемное представление об анализе финансово-экономического состояния – от первичного чтения финансовой информации до принятия обоснованных управленческих решений.

Объектом данного исследования является ТОО «KAZPACO».

Предмет исследования – факторы, определяющие уровень финансовой устойчивости предприятия.

Целью данной работы - рассмотреть финансовое положение предприятия и пути достижения финансовой стабильности работы предприятия.

Исходя из поставленной цели, нужно решить следующие задачи:

• рассмотреть теоретические аспекты финансового анализа предприятия;
• проанализировать    обеспеченность    предприятие    собственными    и 
  заемными средствами;
• провести оценку финансовой устойчивости и платежеспособности;
• изучить показатели ликвидности;
• разработать     мероприятия     по     укреплению    платежеспособности.

В работе использованы методы описательного характера, являющиеся основными для оценки финансового состояния предприятия. К ним относятся: представление финансовой отчетности в различных аналитических разрезах, система аналитических коэффициентов и другие. Все эти методы основаны на использовании информации финансовой отчетности.

Практическая  значимость. Результаты, полученные в результате данного исследования, могут быть использованы в планировании финансовой политики и обучении руководителей и  для расширения общетеоретических представлений о финансовой устойчивости предприятий.

Информационной основой для написания данной работы являлись законодательные акты Республики Казахстан, финансовая отчетность и учетная политика ТОО «KAZPACO» а также материалы СМИ и труды выдающихся экономистов по данной теме. Особо среди них можно отметить следующих авторов: В.Г.Артеменко, М.С.Ержанова, Л.А.Дробизина К.Ш.Дюсембаев, В.В.Ковалев, Н.П.Кондраков, И.Т.Балабанов, А.Д.Шеремет, М.Н. Крейнина и др.

Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, библиографического списка, глоссария и приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО

СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

 

1.1 Цели и  задачи анализа финансового состояния предприятия

 

 

В условиях рыночных отношений  исключительно велика роль анализа  финансового положения предприятия. Это связано с тем, что предприятия  приобретают самостоятельность  и несут полную ответственность  за результаты своей производственно-предпринимательской деятельности перед собственниками, работниками и коммерческими партнерами.

Результаты в любой  сфере бизнеса зависят от наличия  и эффективности использования  финансовых ресурсов, которые приравниваются к «кровеносной системе», обеспечивающей жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования. Выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов является характерной чертой и тенденцией в современном мире.

Профессиональное управление финансами неизбежно требует  глубокого анализа, позволяющего более  точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных  количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритетность и роль финансового анализа, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала [25].

Финансовое состояние  предприятия может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность  предприятия своевременно производить  платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствуют о его хорошем финансовом состоянии.

Чтобы развиваться в  условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность и др.

Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия. При этом необходимо решать следующие задачи:

• на основе изучения взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия;
• прогнозировать возможные финансовые результаты, экономическую рентабельность исхода из реальных условий хозяйственной деятельности, наличие собственных и заемных ресурсов и разработанных моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования финансовых ресурсов;
• разрабатывать конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Для оценки устойчивости финансового состояния предприятия  используется система показателей, характеризующих изменения:

• структуры капитала предприятия по его размещению и источникам 
  образования;
• эффективности и интенсивности использования капитала;
• платежеспособности и кредитоспособности предприятия;
• запаса финансовой устойчивости предприятия.

«Финансовый анализ, пишет  В. В. Ковалев, - представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации, имеющий целью:

• оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия;
• оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с 
  позиции финансового их обеспечения;
• выявить   доступные   источники   средств   и   оценить   возможность   и 
  целесообразность их мобилизации;
• спрогнозировать положение предприятия на рынке капиталов» [19, с.21].

Финансовый анализ по данным финансовой отчетности называют классическим способом анализа. Главной  целью является глубокое, тщательное и комплексное исследование финансово-хозяйственной деятельности предприятия и на этой основе получения ответа на вопрос, какова эффективность ее, каковы важнейшие пути оздоровления и укрепления финансовой устойчивости предприятия, повышения его деловой активности.

Основными задачами финансового  анализа предприятия, работающего  в условиях рыночной экономики, являются:

• общая оценка финансового положения предприятия и его изменения за 
  отчетный период;
• оценка состава и структуры собственного капитала и обязательств, их 
  состояния и движения;
• оценка состава и структуры активов, их состояния и движения;
• анализ показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка 
  изменения их уровня;
• анализ платежеспособности предприятия и ликвидности баланса;
• анализ     абсолютных    и     относительных    показателей     доходности 
  предприятия;
• краткосрочное прогнозирование рыночной устойчивости предприятия и 
  разработка его финансовой стратегии [27].