Анализ финансового состояния предприятия

 
 
 
 

     Вероятность банкротства для анализируемого предприятия низкая и финансовое положение характеризуется как устойчивое.

Расчет  показателей в соответствии с  постановлением об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа 

 

     Выводы:

     Проанализировав предприятие на банкротство в  будущем, можно сказать, что оно  занимает устойчивое финансовое положение. На это могли повлиять следующие показатели:  увеличение доли собственного капитала(0,63), коэффициент абсолютной ликвидности (3,25), рентабельности активов(12,4%).

     Предприятие, снизило кредиторскую задолженность, и увеличило долгосрочные пассивы, что может благотворительно сказаться на ее устойчивости, успешном развитии в будущем. 
 
 

6. Дебиторская задолженность

 
 

   Управление  дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Дебиторская задолженность – это важная часть оборотных активов, называемая также счетами дебиторов, и имеет прямое влияние на позицию наличных денежных средств и платежей.

     Ускорение оборачиваемости может быть достигнуто благодаря отбору потенциальных покупателей, определению условий оплаты, контролю за сроками погашения дебиторской задолженности и воздействию на дебиторов. Отбор покупателей осуществляется благодаря анализу соблюдению их платежной дисциплины в прошлом, анализу их текущей платежеспособности, анализу уровня их финансовой устойчивости и анализу других финансовых показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия-покупателя.

   Средства, составляющие дебиторскую задолженность  организации, отвлекаются из участия  в хозяйственном обороте, что, конечно  же, не является плюсом для финансового состояния организации. Рост дебиторской задолженности может привести к финансовому краху хозяйствующего субъекта, поэтому бухгалтерская служба организации должна организовать надлежащий контроль над состоянием дебиторской задолженности, что позволит обеспечить своевременное взыскание средств составляющих дебиторскую задолженность.

   Определение условий оплаты товаров покупателями заключается в том, что покупателю устанавливаются границы сроков оплаты товаров: оплатили раньше - получили скидку по оплате товаров, оплатили в срок - потеряли предоставляемую скидку, оплатили позднее срока - платите штраф.

   Дебиторская задолженность представляет собой  имущественные требования организации  к юридическим и физическим лицам, которые являются ее должниками.Дебиторскую задолженность можно рассматривать в трех смыслах: во-первых, как средство погашения кредиторской задолженности, во-вторых, как часть продукции, проданной покупателям, но еще не оплаченной, и в-третьих, как один из элементов оборотных активов, финансируемых за счет собственных либо заемных средств. 

Коэффициент отвлечения оборотных активов в  счета к получению 

 
 
 
 
 
 
 
 

      Важнейшим элементом анализа дебиторской  задолженности является оценка ее оборачиваемости. Тенденцию изменения этого показателя часто используют при определении обоснованности скидки за ранние платежи. Чем выше скорость оборота, тем меньше инвестированно средств в дебиторскую задолженность.                                                      

Количество  оборотов дебиторской задолженности 

       

      По  западным источникам, для средней  компании значение этого показателя составляет 8 оборотов в год. Это означает, что оборот дебиторской задолженности на конец года существенно выше, чем у среднестатистической аналогичной фирмы. Это может быть результатом активной работы по взысканию задолженности и наличия значительного количества предоставленных счетов к оплате. 
 

     Показатель  срока кредита предприятия  

 

      В начале гола наблюдался большой срок оплаты дебиторов, что говорит о снижении ликвидности дебиторской задолженности рассматриваемой организации, но на конец года значительно упал до 22 дней, что является положительным знаком. 

   Оценка  реального состояния дебиторской задолженности

 

Сумма безнадежных  долгов=Σ ДЗ ×вероятность безнадежных  долгов.

Сумма безнадежных  долгов =5767×0,025 = 144

Реальная велесина задолженности = Σ ДЗ- Сумма безнадежных долгов

Реальная велесина задолженности = 5767 – 144 = 5623

Коэффициент возможной инкассации: Реальная величина задолженности/ Реальная величина задолженности + резерв по сомнительным долгам

Кв.и= 17012/18056 = 0,94  (94%) 

     На  рисунке графически отображена структура  дебиторской задолженности предприятия  по срокам ее возникновения, которая выполнена по данным таблицы.

 

     Вывод: 

     В таблице мы наблюдаем за отсутствием  монотонности убывания сумм дебиторской  задолженности с отдалением сроков образования этих задолженностей. Кроме того, имеется дебиторская задолженность с довольно длительным сроком (от 1 до свыше 2-х лет), ее сумма составляет 64 тыс. руб Необходимо приложить все усилия, чтобы взыскать эту задолженность в ближайшее время, так как затягивание может привести к ее списанию.

     Коэфициент  возможной инкассации показывает, что  предприятие в состоянии вернуть 94% задолжности,а остальная часть является безнадежными долгами,которые предприятие вернуть не сможет. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение.

     На  основании полученных данных в процессе анализа различных коэффициентов можно сделать вывод о том, что баланс ОАО «Хлебозавод № 5»  является ликвидным. Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение 0,56, при норме больше 0,2-0,25 это показывает, что дебиторская задолженность снижается. Предприятие способно выполнить свои текущие обязательства из абсолютно ликвидных активов и погасить ту часть текущих обязательств, которая должна быть немедленно погашена, то есть данное предприятие отвечает жестким критериям платежеспособности в связи с недостаточностью денежных средств на своих счетах.

     Предприятие занимает нормальную устойчивость, что гарантирует оптимальную платежеспособность, когда сроки поступлений и размеры денежных средств, финансовых вложений и ожидаемых срочных поступлений примерно соответствуют срокам погашения и размерам срочных обязательств.