Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

• задолженность по платежам может существенно деформировать структуру оборотных средств предприятия. Так, если в составе оборотных активов преобладает дебиторская задолженность, то предприятие либо должно привлекать банковский кредит по высоким ставкам, либо останавливаться в ожидании уплаты причитающихся ему долгов,
• а если в структуре формирования источников оборотных активов преобладает кредиторская задолженность, предприятие зачастую вынуждено прибегать к разнообразным не денежным формам расчетов (бартер и пр.), подвергаться разного рода штрафным санкциям.

К непосредственным задачам  анализа дебиторской и кредиторской задолженности относятся следующие:

• точный, полный и своевременный учет движения денежных средств и операций по их движению;
• контроль за соблюдением кассовой и платежно-расчетной дисциплины;
• определение структуры кредиторской и дебиторской задолженности по срокам погашения, по виду задолженности, по степени обоснованности задолженности;
• определение состава и структуры просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, ее  доли в общем объеме дебиторской и кредиторской задолженности;
• выявление структуры данных по поставщикам  по неоплаченным  расчетным документам, поставщикам по просроченным векселям, поставщикам по полученному коммерческому кредиту, установление их целесообразности и законности;
• выявление объемов и структуры  задолженности по векселям, по претензиям, по выданным и полученным авансам, по страхованию имущества и персонала, задолженности, возникающей вследствие расчетов с другими дебиторами и кредиторами, задолженности по банковским кредитам и др. определение причин их возникновения и возможных путей устранения;
• определение правильности использования банковских ссуд;
• выявление неправильного перечисления или получения авансов и платежей по бестоварным счетам и т.п. операциям;
• определение правильности расчетов с работниками по оплате труда, с поставщиками и подрядчиками, с другими дебиторами и кредиторами и выявление резервов погашения имеющейся задолженности по обязательствам перед кредиторами, а также возможностей взыскания долгов (посредством денежных или не денежных расчетов или обращения в суд) с дебиторов.

Заключение

Обобщая вышеизложенное исследование, можно сделать следующие выводы:

1. Одной из задач финансового  менеджера по управлению дебиторской  и кредиторской задолженностью  являются определение степени  риска неплатежеспособности покупателей,  расчет прогнозного значения  резерва по сомнительным долгам, а также предоставление рекомендаций  по работе с фактически или  потенциально неплатежеспособными  покупателями.

2. Увеличение дебиторской  задолженности инициирует дополнительные  издержки предприятия на: увеличение  объема работы с дебиторами (связь,  командировки и пр.); увеличение  периода оборота дебиторской  задолженности (увеличение периода  инкассации); увеличение потерь от  безнадежной дебиторской задолженности.

3. Дебиторская задолженность  - элемент оборотных средств, ее  уменьшение снижает коэффициент  покрытия. Поэтому финансовые менеджеры  решают не только задачу снижения  дебиторской задолженности, но  и ее балансирования с кредиторской. При анализе соотношения между  дебиторской и кредиторской задолженностями  необходим анализ условий коммерческого  кредита, предоставляемого фирме  поставщиками сырья и материалов.

4. С целью максимизации  притока денежных средств предприятию  следует разрабатывать широкое  разнообразие моделей договоров  с гибкими условиями формы  оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от  предоплаты или частичной предоплаты  до передачи на реализацию  и банковской гарантии.

5. Система скидок способствует  защите предприятия от инфляционных  убытков и относительно дешевому  пополнению оборотного капитала  в денежной или натуральной  форме.  Для того чтобы определить, следует ли покупателю предоставлять скидку за авансовые выплаты остатков на счетах, финансовому менеджеру следует сравнить доход от денежных средств, получаемых в результате ускоренных платежей, с суммой скидки.

Список использованной литературы

1. Г.Б.Поляк и др. «Финансовый менеджмент», Москва, ЮНИТИ, 1997г.
2. Ковалев В.В. «Финансовый анализ», Москва, Экономика, 1998г.
3. «Финансовое управление фирмой», Москва, Экономика, 1998г.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа» Москва, Финансы и статистика, 1995.
5. Родионова В.М., Федотова М.А. «Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции» Москва,  Перспектива, 1995г.
6. Справочная Правовая система Гарант 5.3. «Анализ финансового состояния предприятия», 2002г.

¹ Ковалев В.В. Финансовый анализ, М. Экономика 1998, с. 250

² Ковалев В.В. Финансовый анализ, М. Экономика 1998, с. 265

³ Ковалев В.В. Финансовый анализ, М. Экономика 1998, с. 264

⁴ Ковалев В.В. Финансовый анализ, М. Экономика 1998, с. 259

⁵ Финансовое управление фирмой, М. Экономика, 1998, с. 322