Теоретические основы формирования и использования прибыли в коммерческом банке

Содержание 
 

• Введение………………………………………………………..2
• Теоретические основы формирования и использования

     прибыли в коммерческом банке…………………………....4

• Формирование и использование прибыли

     в коммерческом банке……………………………………..…8

• Заключение………………………………………………........15
• Список литературы………………………………………..…17

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

Данная тема представляется актуальной, поскольку банковская система – одна из  неотъемлемых структур рыночной экономики. Современная банковская система - это важнейшая сфера национального 

хозяйства любого развитого государства. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства,

регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая  количество наличных

денег, находящихся  в обращении. Общая социально-экономическая и политическая обстановка в России привела к неустойчивости финансового рынка, что породило процесс банкротства банков. События последнего

времени на финансовом рынке России подтверждают правильность выводов специалистов Всемирного банка, которые еще в 1997-1998г.г. предупреждали, что коммерческие банки в России неизбежно столкнуться с двумя  проблемами: ликвидностью и качеством  активов. В этих условиях особо остро встает проблема оценки финансовой устойчивости

коммерческих  банков: разработки системы критериев, определяющих надежность банка, и методик  проведения анализа по указанным 

критериям. Одним из основных условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование 

подходов к управлению финансами коммерческих банков. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры

- одна из важнейших  (и чрезвычайно сложных) задач  стоящих перед современной Россией.  Условием   доходности   банковской деятельности,  безусловно,  является поддержание ликвидности,  управление

банковской прибылью, ее максимизация .

Основная цель деятельности коммерческого банка –получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и 

прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка

концентрированно  отражает в себе результаты всех его  активных и пассивных операций.

Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе  деятельности

коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным  образом от объема полученных доходов  и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка  – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов  над расходами. Если этот результат  имеет отрицательное значение, его  называют убытком. Полученная прибыль  является базой для увеличения и  обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность

финансового положения  и ликвидность баланса, обеспечения  соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения 

качества банковских услуг. Главная цель в процессе  организации деятельности банка и его структурных подразделений 

состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели – добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка.

Конечным финансовым результатом коммерческого банка является чистая прибыть, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.  
 
 
 
 
 
 

Теоретические основы

формирования  и использования

прибыли в коммерческом банке

 

Прибыль, как показатель эффективности работы коммерческого банка. Прибыль — основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для 

всех, кто имеет отношение к этой деятельности. Участники банка

(пайщики или  акционеры) заинтересованы в прибыли  как норме дохода на вложенный  капитал. Заемщики опосредованно  заинтересованы 

в достаточности  банковской прибыли — способность  банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера 

и структуры  его собственного капитала, а прибыль  — один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе 

обеспечивает  ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители 

банковских услуг. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством 

на расходы  банка, называется балансовой или валовой  прибылью, если эта разница имеет  отрицательное значение ее называют убытком.

Балансовая  прибыль банка  подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную разнице между 

суммой операционных доходов и расходов.   

1.1. Процентную прибыль –превышение 

полученных банком процентных доходов над процентными расходами.   

1.2. Комиссионную прибыль – превышение

комиссионных  доходов над комиссионными расходами.   

1.3. Прибыль от операций на финансовых 

рынках – разница между доходами 

и расходами от этих операций.   

1.4.Прочую прибыль – разница 

между прочими доходами и прочими 

расходами.

2.Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

3.Прочую прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль. Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая

прибыль коммерческого банка,предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Основными

целями функционирования коммерческих банков, является решение большинства важнейших задач, стоящих перед 

ними, таких, как:

наращивание   величины собственного капитала; пополнение   резервных фондов;

финансирование  капитальных вложений;

поддержание   созданного имиджа и других жизненно важных

условий функционирования и развития;

увеличение размера выплачиваемых дивидендов.     

Эти функции требуют постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

В банке существует определенная схема управления прибылью

банка. Прибыль  коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому  управление прибылью – важная составная 

часть банковского  управления, цель которой заключается  в максимизации прибыли при доступном  уровне рисков и обеспечении 

ликвидности баланса. Элементы управления системы прибылью. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой. Можно выделить следующие основные блоки 

управления прибылью коммерческого банка:

определение  подразделений банка, участвующих в процессе  управления прибылью.

планирование доходов, расходов и прибыли банка.

применение способов оценки уровня прибыльности

банковской деятельности.

определение  методов текущего регулирование прибыли.

Управление прибылью коммерческого банка осуществляется

на различных уровнях: на уровне банка в целом и на уровне отдельных 

направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений  с клиентом. Содержание

отдельных элементов  управления рентабельностью кредитной  организации имеет свою специфику  применительно к перечисленным  уровням.

В управлении прибылью банка принимает участие различные 

его подразделения: руководящие органы, департаменты,

управление, отделы.

К их числу относятся:

Во-первых, функциональные подразделения, то есть управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных

операций банка, например управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление. В их функции 

по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, предоставление информации в сводные  аналитические управления для 

оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы  участия функциональных подразделений  в управлении прибылью

банка определяется Правлением банка.

Во-вторых, к их числу подразделений кредитной организации и участвующих в управлении прибылью, относиться казначейство или

другое сводное  управление. В его функции входят составление плана доходов и  расходов банка как составной  части бизнес-плана,

анализ и оценка уровня прибыли банка в целом  и рентабельности отдельных направлений  деятельности банка, разработка рекомендаций

о величине достаточной  процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям  банка, в структуре работающих

активов и ресурсов.

 Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией. В качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля в функции, которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли.

Основные  направления этого  контроля включают следующее:

Проверка  соблюдения нормативных требований Центрального

Банка Российской Федерации в отношении организации  аналитического и синтетического учета  доходов, расходов, формирования

и использования  прибыли.

 Проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам Российской Федерации  по расчету налогооблагаемой базы.

Проверка правильности применяемых ставок налога  и сроков его перечисления.

Проверка   льгот, используемых банком при исчислении  налогов.

Проверка  использования прибыли.

Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления: