Расчет полной себестоимости базового варианта

Ц_опт = (1+R)*С_полн^баз

где  R – норматив рентабельности к себестоимости;

С_{полн(баз)} – полная себестоимость базового варианта.

Ц_опт^баз = (1+0,3)* 8262,12 = 10740,76 руб/т

3. Для комплексной оценки эффективности работы предприятия рассчитаем прибыль от реализации продукции и рентабельность:

П^баз = (Ц_опт – С_полн^баз)*В^баз

где  В – объем производства, равный 10,4 тыс.т

П^баз= (10740,76-8262,12)*10400=25777856 руб.

R^баз =

где  ОФ – основные производственные фонды

НОС – нормируемые  оборотные средства, которые представляют собой 10 % от стоимости производственных фондов.

R^баз =

4. Фондоотдача - это показатель, отражающий уровень эксплуатации основных средств и результативность их применения. Считается, что для фирмы предпочтительны высокие значения данного показателя. Это означает, что на каждый рубль выручки организация делает меньше вложений в основные средства. Снижение коэффициента может означать, что для текущего уровня выручки сделаны излишние инвестиции в здания, оборудование и другие основные средства. Определяется следующим образом:

Фо^баз =

Фо^баз =

= 2,23 руб/руб

5. Фондоемкость - показатель, обратный фондоотдаче; характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции. Рассчитывается по формуле:

Фе^баз =

Фе^баз =

= 0,448 руб/руб

6. Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий основными производственными средствами. Иными словами, какая доля основных фондов приходится на одного рабочего. Рассчитывается следующим образом:

Фв^баз =

Фв^баз =

= 666666,67 руб/чел

7. Производительность труда - показатель эффективности использования ресурсов труда в единицу времени. Определяется по формуле:

ПТ^баз =

ПТ^баз=

= 1489385,39 руб/чел

8. Срок окупаемости - период времени, необходимый для того, чтобы доходы, генерируемые инвестициями, покрыли затраты на инвестиции. Рассчитывается по формуле:

Т_ок^баз =

Т_ок^баз=

= 1,94 лет = 2 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Проектный вариант

Таблица 3 – Организационно-технические мероприятия проектного варианта

Организационно-технические мероприятия	Ед.изм.	Данные
1. Увеличение  объема производства	%	8
2. Уменьшение  расходного коэффициента сырья А	%	4
3. Сокращение  потребления э/э	%	2
4. Численность работающих	чел.	0
5. Стоимость  демонтируемого оборудования	тыс.руб.	4200
6. Срок службы демонтируемого оборудования	год	5
7. Стоимость вновь монтируемого оборудования	тыс.руб.	7000
8. Срок службы нового оборудования	год	6

 

1. Расчет полной себестоимости проектного варианта

В результате проведения организационно-технических мероприятий, на предприятии произошли изменения. В частности изменилась полная себестоимость продукта. Статьи калькуляции выглядят следующим образом:

1. Расход сырья А снизился за счет снижения расходного коэффициента на 4%. Следовательно, снизились и расходы на приобретение сырья А.

К_{расхода} = 3,6*0,96 = 3,456 т/т

Расход сырья  А = 3,456*1600=5529,6 руб/т

Расход сырья  Б не изменился и составляет 1575 руб/т

2. В результате изменения общей суммы расходов на приобретения сырья А и Б, изменилась и сумма возвратных отходов. Она составляет:

Возвратные  Отходы = (5529,6+1575)*0,05=355,23 руб/т

3. Произошло сокращение потребления электроэнергии на 2%. Сумма расходов по этой статье составит:

Энергозатраты= 0,98*230 = 225,4 квт.ч

Расход на э/э = 225,4*0,9=202,86 руб/т

4. Расходы на заработную плату ЗП ОПР являются условно-постоянным видов затрат.
1. . В связи с этим рассчитываем сумму основной ЗП ОПР по формуле:

ОЗП_опр^пр = ЗП_опр^баз *

Также произошло увеличение объема выпуска продукции на 8%:

В_баз = В_пр*1,08 = 10400*1,08 = 11232 т

ОЗП_опр^пр = 292 *

= 270,37 руб/т

4.2. Сумма дополнительной  ЗП ОПР  составит:

Доп. ЗП_опр^пр = 0,1*270,37 = 27,04 руб/т

Сумма производственной заработной платы составит:

ЗП_опр^пр = 270,37+27,04 = 297,41 руб/т

5. Сумма начислений на заработную плату составит:

Начисления = 0,268*297,41 = 79,71 руб/т

6. Сумма расходов РСЭО в проектном варианте рассчитывается по следующей формуле:

РСЭО_пр = РСЭО_баз -

где  РСЭО_пр и РСЭО_баз – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по проектному и базовому вариантам;

С_до – стоимость демонтируемого оборудования;

Т_до – срок службы демонтируемого оборудования;

В_баз – объем производства базового варианта;

С_но стоимость вновь установленного оборудования;

Т_но – срок службы нового оборудования;

В_пр – объем производства проектного варианта.

РСЭО_пр = 172-

= 195,10 руб/т

7. Рассчитаем цеховые расходы по формуле:

Ц^пр = Ц^баз*

Ц^пр = 110*

= 101,85 руб/т

Теперь можно  рассчитать цеховую себестоимость:

С_цех^пр =5529,6+1575-355,23+202,86+297,41+79,71+195,1+101,85=7626,3 руб/т

8. Общезаводские расходы составляют  2% от цеховой себестоимости:

ОЗР = 0,02*7626,3 = 152,53 руб/т

Сумма общезаводских  расходов и цеховой себестоимости  составит заводскую себестоимость:

С_зав^пр = 152,53+7626,3 = 7778,83 руб/т

9. Внепроизводственные расходы рассчитываются как 3% от заводской себестоимости:

ВнеПроизв.Расходы = 0,03*7778,83 = 233,36 руб/т

Полная себестоимость  выглядит следующим образом:

С_полн^пр = 233,36+7778,83 = 8012,19 руб/т

Таблица 4 - Калькуляция затрат по проектному варианту

Статья  калькуляции	Данные	В %
1. Сырье А	5529,6	69,01
2. Сырье Б	1575	19,66
3. Возвратные отходы	(355,23)	(4,43)
4. Энергетические расходы	202,86	2,53
5. ЗП ОПР	297,41	3,71
6. Начисления на ЗП ОПР	79,71	0,99
7. РСЭО	195,10	2,44
8. Цеховые расходы	101,85	1,27
9. Общезаводские расходы	152,53	1,90
10. Внепроизводственные расходы	233,36	2,91
ИТОГО ПОЛНАЯ С/С	8012,19	100

 

2.2 Расчет технико-экономических показателей проектного варианта

1. Производственная мощность в проектном варианте увеличилась на 8% и составила 11232 тыс.т.

2. Оптовая цена  в проектном варианте принимается равной цене базового варианта и равна 10740,76 руб/т.

3. Рассчитаем  прибыль от реализации продукции  по формуле:

П = (Ц_опт – С_полн^пр)*В^пр

П^пр= (10740,76-8012,19)*11232=30647298,24 руб

4. Рентабельность  производства находим по формуле:

R^пр =

Для того, чтобы рассчитать стоимость основных производственных фондов для проектного варианта, используем формулу:

ОФ^пр = ОФ^баз – С_до + С_но

ОПФ^пр = 50000000 – 4200000+7000000 = 52800000 руб.

Нормируемые оборотные  средства составляют 10% от стоимости  ОПФ.

R^пр =

= 55,44%

5. Определяем фондоотдачу по проектному варианту:

Фо^пр =

Фо^пр =

= 2,28 руб/руб

6. Фондоемкость составит:

Фе^пр =

= 0,44 руб/руб

7. При расчете  фондовооруженности учитываем, что  численность работников не изменилась по проектному варианту относительно базового:

Фв^пр =

= 704000 руб/чел

8. Производительность труда составит:

ПТ^пр=

= 1608536,22 руб/чел

9. Срок окупаемости рассчитаем следующим образом:

Т_ок^пр =

= 1,72 лет

В результате анализа  проектного и базового вариантов может найти годовой экономический эффект:

Э = ((С^баз+Е_н*К^баз)-(С^пр+Е_н*К^пр))*В^пр

где К^баз = = = 4807,69 руб/т

К^пр = = = 4700,85 руб/т

Е_н – нормативный коэффициент эффективности, находится в диапазоне 0,07-0,25, примем равным 0,2:

Э=((8262,12 +0,2*4807,69) - (8012,19 +0,2*4700,85))*11232=3047219,14 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Калькуляция себестоимости

Для того чтобы оценить эффективность организационно-технических мероприятий, необходимо сравнить значения базового и проектного вариантов и проанализировать отклонения.

Таблица 5 - Калькуляция себестоимости продукции

Статья  калькуляции	Затраты в руб на ед. прод.
	Базовый вариант	Проектный вариант	Отклонения
			абс., руб	отн., %
1. Сырье А	5760	5529,6	-230,40	-4,00
2. Сырье Б	1575	1575	0,00	0,00
3. Возвратные  отходы	(367)	(355,23)	11,77	-3,21
4. Энергетические  расходы	207	202,86	-4,14	-2,00
5. ЗП ОПР	321,2	297,41	-23,79	-7,41
6. Начисления  на ЗП ОПР	86	79,71	-6,29	-7,31
7. РСЭО	172	195,1	23,10	13,43
8. Цеховые расходы	110	101,85	-8,15	-7,41
9. Общезаводские  расходы	157,28	152,53	-4,75	-3,02
10.Внепроизводственные расходы	240,64	233,36	-7,28	-3,03
ИТОГО ПОЛНАЯ С/С	8262,12	8012,19	-249,93	-3,03

 

В результате проведения комплекса организационно-технических мероприятий расходы практически по каждой статье калькуляции себестоимости единицы продукции снизились. Данный анализ на уровне единицы продукции говорит о том, что данные мероприятия были эффективными и их проведение целесообразно. В целом себестоимость единицы продукции снизилась на 249,93 руб/т или более чем на 3%.