Практика применения различных форм расчетов по счетам юридических лиц

Платежное поручение - расчетный документ, отражающий письменное поручение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, о переводе (перечислении) определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Достоинства:

К несомненным достоинствам расчетов платежными поручениями относится их универсальность, возможность оплатить и товары и услуги. Используя современные технологии связи с банком, это быстро осуществляемая форма оплаты.

Недостатки:

Не стоит упускать такой момент, как технические неполадки, в таком случае клиент вынужден подавать п/п на бумажных носителях, что обязывает его оплатить услуги банка в двойном, а иногда и больше, размере. Так же не стоит забывать о времени осуществления операций по перечислению в обслуживающем банке.

Аккредитивная форма оплаты - форма безналичных расчетов за товары и услуги, при которой оплата предъявленных поставщиком документов об отгрузке товаров или оказании услуг производится банком поставщика (в котором у него открыт расчетный счет) за счет средств плательщика, находящегося на его расчетном счете в другом, обычно иногороднем, банке. Банк плательщика дает поручение банку, обслуживающему получателя платежа, оплатить требуемую сумму в оговоренный срок на основе условий, предусмотренных в аккредитивном заявлении плательщика. Распространена в международной практике расчетов.

Достоинства:

Главное преимущество - гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением условий поставки и условиями аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.

Недостатки:

Сложный документооборот и задержки документов, связанные с Контролем документов в банке и их пересылкой между банками, является недостатком аккредитивной формы расчетов. Во внешнеторговой сделке еще одним недостатком аккредитивной формы расчетов для сторон является высокая стоимость этой операции. За открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д. банки взимают комиссию, которая зависит от суммы аккредитива. В международной торговле сложилась практика разделения банковских расходов между контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны.

Расчеты по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения)

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Достоинства:

Этот вид расчетов считается достаточно удобным, т.к. он быстрый и не имеет под собой большого документооборота, особенно в случае использования инкассовых поручений.

Недостатки:

Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра;

Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра).

Расчеты с чеками - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем -- лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком -- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Достоинства:

 большая скорость поступления  денег на счет чекодержателя  и соответственно ускорение оборота  и сокращения дебиторской задолженности;

Недостатки:

• недостаточная гарантия платежей из-за недостаточности средств у чекодателя, т.е. стоимость полученных товарно-материальных ценностей или услуг должна совпадать с суммой чека
• невозможность расчетов чеками по крупным суммам платежей;
• возможность подделки
• относительная сложность в оформлении чека покупателем

Преимущество той или иной формы безналичных расчетов состоит прежде всего в том, насколько быстро, надежно и экономично проводятся расчеты и платежи.

 

 

 

 

Заключение

 

Все хозяйственные сделки обязательно завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную формы. Безналичные расчеты - это денежные расчеты, выполняемые путем записей по счетам в банках, при которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Они опосредуют распределение и перераспределение основной части совокупного общественного продукта, способствуют завершению кругооборота средств в хозяйстве. В процессе безналичных расчетов происходит концентрация денежных средств в учреждениях банков, что дает возможность использовать их в качестве ресурса кредитования, осуществлять банковский контроль за проведением расчетов. Субъектам хозяйствования предоставлены свобода выбора форм безналичных расчетов, право закреплять их в договорах (соглашениях). Банк не вмешивается в договорные отношения предприятий.

Существует большое количество различных способов безналичных расчетов. Среди всех форм безналичных расчетов аккредитив является наиболее безопасной и востребованной формой расчетов между продавцом и покупателем, представляя собой соглашение, обособленное от основного договора и предусматривающее данную форму расчета, которая оптимально сочетает интересы сторон. В настоящее время наибольшее распространение получили безналичные расчеты населения банковскими пластиковыми карточками. Это не только банковская услуга, но и эффективный инструмент реализации денежно-кредитной политики государства.

Безналичные расчеты представляют собой неотъемлемый элемент жизни современного общества. Их развитие не только отражает, но и во многом определяет уровень рыночных преобразований, стабильности национальной экономики, динамику хозяйственных процессов в нашей стране. Возрастание роли безналичных расчетов в новых экономических условиях потребовало качественных изменений механизма и организационных форм проведения платежей, установления действенного правового режима функционирования и использования безналичных денег в хозяйстве.

Рассмотрев отдельные формы безналичных расчетов, мы приходим к выводу о том, что самой затратной формой безналичных расчетов для клиентов является аккредитив, потому что он предполагает выполнение банками многочисленных операций (например, проверка документов, выдача гарантий, перевод средств и так далее) за плату. Однако существуют и другие формы безналичного денежного перевода, которые выбираются в соответствии с возможностями и желаниями плательщика и получателя.

Современные формы безналичных расчетов хорошо адаптированы к международной расчетной практике. Это, в свою очередь, позволяет объединить порядок расчетов в национальной валюте и порядок расчетов в иностранных валютах. В настоящее время осуществляется переход к безбумажной (электронной) технологии документооборота не только между банками, но и на уровне клиентов. Физические лица получили дополнительные возможности в проведении через банк безналичных платежей в разных формах (практически все формы безналичных расчетов предусматривают возможность участия в них физических лиц). Разрешены частные банковские переводы, а также переводы без открытия клиентами счета в банке. Наиболее перспективной формой безналичных расчетов являются расчеты с использованием банковских пластиковых карточек. В России продолжается процесс формирования процессинговых центров и инфраструктуры обслуживания расчетов с помощью карточек, расширяется также перечень услуг, предоставляемых с их помощью.

Ускорение процедуры проведения расчетов и строгое соблюдение всеми участниками сроков и очередности платежей, предусмотренных в хозяйственных, кредитных и иных договорах, а также инструкциях банку, имеют огромное практическое значение. Это позволит более рационально строить денежные потоки в хозяйстве и управлять ими.

 

Список литературы

 

1. Банки и банковское дело/Под ред. И.Т. Балабанова. СПб.: Питер, 2003. С. 304.
2. Банковское дело/Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2011. С. 428.
3. Банковское дело/Под ред. О.И. Тагирбекова. М.: Финансы и статистика, 2013. С. 785.
4. Березина М.П. Система расчетов и центральный банк //Банковское дело.вып. – 2012. № 1 С. 13.
5. Бибикова Е.А. Сберегательная политика основных участников сберегательной системы.//Финансы и кредит. 2013, №5. С. 37-44.
6. Борисова В.Д., Юняева Р.Р., Разуваев С.А. Деньги, кредит, банки: Учеб.пособие. Пенза: Издательство ПГПУ имени В.Г. Белинского, 2013. С. 120.
7. Гражданский кодекс РФ.-М.:Юрист,200.
8. Н.И.Химичева. Финансовое право.-3-е изд. Перераб. И допол. М.:2013. С. 768.
9. Положение Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (с изменениями и дополнениями).
10. Федеральный закон №17-ФЗ «О банках и банковской деятельности». Утв. Президентом РФ 03.02.1996.
11. Федеральный закон №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации». Утв. Президентом РФ 10.07.2002.
12. Финансы. Денежное обращение. Кредит /Под ред. Г.Б. Поляка. М.: Юнити-Дана, 2013. С. 512.
13. Финансы. Денежное обращение. Кредит /Под ред. М.В. Романовского. М.: Юрайт, 2011. С. 543.
14. Финансы. Денежное обращение. Кредит /Под ред. Н.Ф. Самсонова. М.: ИНФРА-М,2011. С. 448.

1 Банковское дело/Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2011. Стр.409.

2 Банковское дело/Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2011. Стр.353.

 

3 Банковское дело/Под ред. О.И. Тагирбекова. М.: Финансы и статистика, 2013. Стр.411.

 

4 Банковское дело/Под ред. О.И. Тагирбекова. М.: Финансы и статистика, 2013. Стр.420.

 

5 Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 31.12.2014) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

6 Финансы. Денежное обращение. Кредит /Под ред. Г.Б. Поляка. М.: Юнити-Дана, 2013. С. 182.

7 Финансы. Денежное обращение. Кредит /Под ред. Г.Б. Поляка. М.: Юнити-Дана, 2013. Стр. 212.

8 Финансы. Денежное обращение. Кредит /Под ред. М.В. Романовского. М.: Юрайт, 2011. С. 348.

9 Финансы. Денежное обращение. Кредит /Под ред. М.В. Романовского. М.: Юрайт, 2011. С. 297.

10 Финансы. Денежное обращение. Кредит /Под ред. Н.Ф. Самсонова. М.: ИНФРА-М,2011. С. 268