Отчет по практике в ДБ АО «Сбербанк России»

Совет директоров — орган банка, осуществляющий общее руководство  деятельностью банка, за исключением решения вопросов, составляющих исключительную компетенцию общего собрания акционеров. В своей деятельности совет директоров руководствуется законодательством Республики Казахстан, нормативными правовыми актами национального банка республики Казахстан, уставом банка, решениями общего собрания акционеров и положением о совете директоров.

Правление банка является исполнительным коллегиальным органом банка, осуществляющим руководство текущей деятельностью банка. По состоянию на 1 января 2012 года Правление состояло из 3-х членов. В 2010 году на заседаниях Правления рассматривались вопросы об утверждении Стратегии развития Банка до 2015 г., утверждались планы мероприятий по реализации высокоприоритетных стратегических проектов структурных подразделений Банка, по обеспечению работы внутреннего контроля, об образовании рабочих органов (в том числе комитетов) банка, установление их компетенции, о развитии филиалов банка и их основных направлений деятельности, вопросы по организационной структуре банка и другие.

Организационная структура ДБ АО «Сбербанк России» представлена на рисунке 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Индивидуальное задание

 

3.1 Анализ показателей отчета о прибылях и убытках на примере АО ДБ «Сбербанк России»

 

Все организации любой организационно-правовой формы собственности обязаны  составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую  отчетность, являющуюся завершающим  этапом учетного процесса. Бухгалтерская отчетность в установленных формах содержит систему сопоставимых и достоверных сведений о реализованной продукции, работах и услугах, затратах на их производство, об имущественном и финансовом положении организации и результатах ее хозяйственной деятельности.

Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки эффективности  деятельности организации, а также  внутренними пользователями для  экономического анализа в самой  организации. Вместе с тем, отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования.

Объектом данного индивидуального задания является анализ одной из форм бухгалтерской отчетности – отчета о прибылях и убытках (форма №2). Отчет о прибылях и убытках содержит сравнение суммы всех доходов предприятия от продажи товаров и услуг или других статей доходов и поступлений с суммой всех расходов, понесенных предприятием для поддержания его деятельности за период с начала года. Результатом данного сравнения является валовая прибыль или убытки за период.

Для инвесторов и аналитиков отчет  о прибылях и убытках во многих отношениях документ более важный, чем баланс предприятия, поскольку  в нем содержится не застывшая, одномоментная, а динамическая информация о том, каких успехов достигло предприятие в течение года и за счет каких укрупненных факторов, каковы масштабы его деятельности.

Анализ финансовой отчетности –  это процесс, при помощи которого оценивается прошлое и текущее  финансовое положение и результаты деятельности организации.

Однако при этом главной целью  является оценка финансово–хозяйственной  деятельности организации относительно будущих условий существования.

Финансовый анализ как метод  познания экономических процессов  и явлений занимает важное место  в системе управления предприятием. Его основными функциями являются:

• объективная оценка финансового состояния объекта анализа;
• выявление факторов и причин достигнутого состояния;
• подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений;
• выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и повышения эффективности всей хозяйственной деятельности.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов, во-первых, оценку изменений по каждому показателю за анализируемый период («горизонтальный анализ» показателей); во-вторых, оценку структуры показателей прибыли и изменений их структуры («вертикальный анализ» показателей); в-третьих, изучение хотя бы в самом общем виде динамики изменения показателей за ряд отчетных периодов («трендовый анализ» показателей); в-четвертых, выявление факторов и причин изменения показателей прибыли и их количественную оценку.

ДБ АО «Сбербанк России» представляет полную финансовую отчетность за каждый месяц работы и сводные годовые отчеты.

Для анализа отчета о прибылях и  убытках были взяты данные за 3 года, которые были сгруппированы в  таблице 1.

 

 

Таблица 1 – Отчет о прибылях и убытках

 

Отчет о прибылях и убытках ДБ АО "СБЕРБАНК"
Наименование статьи	01.01.2010, тыс.тг	01.01.2011, тыс.тг	01.01.2012, тыс.тг
Процентные доходы	8468294	20562188	32747072
Процентные расходы	2064787	8594402	12104956
Чистый процентный доход до формирования резерва на потери по займам	6403507	11967786	20642116
Формирование резервов на потери по займам	2374185	4706335	5708545
Чистый процентный доход	4029322	7261451	14933571
Доходы по услугам и комиссии полученные	2247001	4620311	7016427
Расходы по услугам и комиссии уплаченные	216752	557026	827325
Доходы (убытки) от купли/продажи ценных бумаг (нетто)	65	7036	115125
Доходы (убытки) по операциям с иностранной  валютой (нетто)	543225	1894719	3070986
Доходы (убытки) от переоценки финансовых активов, выраженных в иностранной  валюте (нетто)	-79889	34092	12402
Прочие доходы	1916261	77337	188709
Операционные и прочие расходы	4179982	7921538	13531929
Прибыль до налогообложения	2964260	3414339	12740776
Расходы по налогу на прибыль	644461	810488	1737383
Итого чистая прибыль (убыток)	2319799	2603851	11003393

Теперь, чтобы определить абсолютные и относительные изменения показателей, необходимо составить таблицу горизонтального анализа.

 

 

Таблица 2 – Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Показатель	2010 год	2011 год	Изменения
	Сумма, тыс. тг.	Сумма, тыс. тг.	Абсолютные, тыс. тг.	Относительные, %
Чистый процентный доход	4029322	7261451	3232129	80,2
Доходы по услугам и комиссии полученные	2247001	4620311	2373310	105,2
Расходы по услугам и комиссии уплаченные	216752	557026	340274	157
Доходы (убытки) от купли/продажи ценных бумаг (нетто)	65	7036	6971	10724,6
Доходы (убытки) по операциям с иностранной  валютой (нетто)	543225	1894719	1351494	248,8
Доходы (убытки) от переоценки финансовых активов, выраженных в иностранной  валюте (нетто)	-79889	34092	113981	142,7
Прочие доходы	1916261	77337	-1838924	-96
Операционные и прочие расходы	4179982	7921538	3741556	89,5
Прибыль до налогообложения	2964260	3414339	450079	15,2
Налоги	644461	810488	166027	25,8
Чистая прибыль	2319799	2603851	284052	12,2

 

Проведем горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках, используя данные таблицы 2.

Из таблицы видно, что в целом по предприятию происходит увеличение почти всех показателей с 2010 на 2011 год: увеличиваются расходы, увеличивается и прибыль. Увеличение чистого процентного дохода составило 3232129 тыс.тг, что составляет 80,2%. Судя по этому показателю, можно с уверенностью сказать, что услугами банка стало пользоваться значительно большее количество населения.

Рост корпоративного подоходного  налога составил 25,8%, что в значительной мере выгодно для государства.

Чистая прибыль банка увеличилась  на 284052 тыс. тг, в относительном выражении – 12,2%.

 

 

На рисунке 2 наглядно показано увеличение некоторых показателей финансовой отчетности за 2010 и 2011 годы.

Таблица 3 – Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Показатель	2011 год	2012 год	Изменения
	Сумма, тыс. тг.	Сумма, тыс. тг.	Абсолютные, тыс. тг.	Относительные, %
Чистый процентный доход	7261451	14933571	7672120	270,6
Доходы по услугам и комиссии полученные	4620311	7016427	2396116	51,9
Расходы по услугам и комиссии уплаченные	557026	827325	270299	48,5
Доходы (убытки) от купли/продажи ценных бумаг (нетто)	7036	115125	108089	1536,2
Доходы (убытки) по операциям с иностранной  валютой (нетто)	1894719	3070986	1176267	62,1
Доходы (убытки) от переоценки финансовых активов, выраженных в иностранной  валюте (нетто)	34092	12402	-21690	-63,6
Прочие доходы	77337	188709	111372	144
Операционные и прочие расходы	7921538	13531929	5610391	70,8
Прибыль до налогообложения	3414339	12740776	9326437	273,2
Налоги	810488	1737383	926895	114,4
Чистая прибыль	2603851	11003393	8399542	322,6