Оборотные средства предприятия. Пути повышения эффективности их использования

Исходные данные:

Для ведения бизнеса по договору франчайзинга создается ООО «Интеллект». Расчет эффективности провести из расчета 5 лет работы фирмы. Условно считается, что создание фирмы и формирование имущества проводится в конце года, а текущая деятельность начинается с начала следующего года[8, с. 10].

1)Определение  величины инвестиций на создание  предприятия.

Расчет необходимых средств для приобретения основных фондов заключается в определении количества необходимого оборудования и составления сметы затрат на его приобретение.

 

 

 

 

Определение величины инвестиций на формирование основных средств предприятия:

         Таблица 1 Расчет стоимости основных фондов

Вид ОФ	Количество, шт.	Цена за 1 шт., тыс.руб.	Стоимость, тыс.руб.
Сервер	2	10	20
Мини АТС с телефонными аппаратами	1	22	22
Персональные ЭВМ	33	25	825
Факс	5	4	20
Принтер	4	5	20
Сканер	1	5	5
Рабочее место	11	5	55
Учебное место	22	2	44
Машина	1	75	75
Оборудование для кухни	1	10	10
ИТОГО			1096

 

Таким образом, стоимость основных фондов составит 1096 тыс.руб.

Определение величины инвестиций на формирование нематериальных активов:

         Таблица 2 Расчет стоимости нематериальных активов

Вид нематериальных активов	Стоимость, тыс.руб.
Организационные расходы	9
Франшиза	12
ИТОГО	21

 

Таким образом, стоимость нематериальных активов составит 30 тыс.руб.

        Определение величины инвестиций на формирование оборотных средств:

         Таблица 3 Расчет норматива запаса

Вид запаса	Расход в год, тыс.руб.	Интервал между поставками, дни	Среднедневной расход, тыс.руб.	Норма запаса, Дни	Норматив запаса, тыс.руб.
Товары	720	60	2	31	62
Комплектующие	5040	30	14	16	224
Инструменты и запчасти	1080	180	3	91	273
ИТОГО					559

 

Таким образом, стоимость норматива запаса составляет 559 тыс.руб.

Таблица 4 Расчет потребности в оборотных средствах

Элемент оборотных средств	Стоимость, тыс.руб.
Запасы:	559
дебиторская задолженность (предоплата за аренду помещений)	502
Денежные средства:
- ремонт помещений	70
- рекламная компания	33
- обучение и сертификация персонала	70
- на непредвиденные расходы	2
ИТОГО	1236

 

Таким образом, потребность в оборотных средствах составит 1236 тыс.руб.

2) Определение  величины уставного капитала.

По условию задачи уставной капитал общества формируется двумя учредителями. Первый предоставляет необходимые основные фонды, стоимостью 1096 тыс.руб. и его доля составляет 51%. Второй учредитель вносит свою долю денежными средствами, т.е.1053 тыс.руб. Уставной капитал составит 2149 тыс.руб..

3) Формирование  планового баланса предприятия  на момент начала его работы, определение источников финансирования инвестиций (Приложение1)

Расчет потребности в заемном капитале:

1)Нематериальные  активы – 21 тыс.руб.

2) Основные  фонды – 1096 тыс.руб.

3) Оборотные  средства – 1236тыс.руб.

Итого активы создаваемого предприятия – 2353тыс.руб. Пассивы создаваемого предприятия = активам = 2353тыс.руб.

4) Уставной  капитал – 2149 тыс.руб.

5) Кредиторская  задолженность 2353 – 2149 = 204 тыс.руб.

По условию задачи закупка товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 1 месяц, поэтому краткосрочная кредиторская задолженность составит 62тыс.руб. Следовательно, в банке нужно просить 204–62 = 142тыс.руб.

4) Расчет  финансовых результатов деятельности  предприятия на первый и последующие 4 года работы

         Таблица 5 Расчет финансовых результатов, тыс.руб.

	1 год	2 год	3-5 год
Доход	4000	4400	4400
Расход	2173	2273	2100
Превышение доходов над расходами	1827	2127	2300
ЕНВД	274.1	319.1	345
Чистая прибыль	1553	1808	1955

 

По условию задачи предприятие применяет упрощенную систему налогообложения и платит единый налог на вмененный доход по ставке 15% от суммы превышения доходов над расходами. В расходы первого и второго года работы включаются проценты по кредиту 0,16*142= 22,72тыс.руб.

5) Расчет  показателей экономической эффективности  создания предприятия.

ЧПср.год.= (1553+1808+1955*3)/5 = 1844,64 тыс.руб. в год

Т=5 лет

К= 2353тыс.руб.

ЧД=1844,64*5-2353 =6870тыс.руб.

ИД= 1844,64/6870= 0,27руб./руб.

Ток= 6870/1844,64 = 3,7 года

Таким образом, данный проект запланирован на 5 лет эксплуатации (Т). Сумма капитальных вложений, инвестиций = 4357тыс.руб. Среднегодовая чистая прибыль (ЧПср.год) составляет 1844,64 тыс.руб. Чистый доход (ЧД) = 6870тыс.руб. Индекс доходности (ИД) составляет 0,27 руб./руб. Срок окупаемости проекта (Ток) 3,7 года.

        

         Задача 2

На основании исходных данных (В=1, Г=2) рассчитать результаты хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего изготовление ролл-штор и жалюзи на заказ (Приложение 2).

         1)Составить смету затрат на производство.

         2)Составить калькуляцию на 1 условное изделие.

         3)Определить себестоимость, сумму условно-постоянных и условно-переменных расходов.

         4)Назначить цену за условное изделие исходя из планового уровня рентабельности.

         5)Рассчитать на основе установленной цены выручку, объем реализации, чистую прибыль, рентабельность продукции и расчетную.

         6)Рассчитать показатели для планового года, в котором объем реализации будет больше на указанную величину. Цену оставить прежней, себестоимость продукции планового периода пересчитать [8, с. 13].

 

       

 

         1.Прямые расходы:

Материальные(1356000):

а)материалы 102*1500=153000

б)комплектующие 802*1500=1203000

Оплата труда(213360):

а)основная з/п 100*1500=150000

б) дополнительная З./п. 150000*0,12=18000

в) Единый социальный налог (ЕСН) 168000*0,26=43680

г) обязательное страхование 168000*0,01=1680

Итого 1356000+213360=1569360

2.Затраты  на содержание оборудования (РСЭО):

Материальные 173000:

а) материалы 71000

б) запчасти 102000

Оплата труда (60960):

а) основная зарплата 4000*12= 48000

б) ЕСН 48000*0,26=12480

в) обязательное страхование 48000*0,01=480

Итого 173000+60960=233960

3.Цеховые расходы:

Материальные:

а) электроэнергия 800*12=9600

Оплата труда(91440):

а) основная З./п. 6000*12=72000

б) ЕСН 72000*0,26=18720

в) обязательное страхование 72000*0,01= 720

Амортизация: 200000*0,11=22000

Прочие (169200):

а) аренда 12000*12=144000

б) коммунальные платежи 2100*12=25200

Итого 9600+91440+2000+169200=272240

4.Управленические  расходы:

Материальные:

а) топливо 3000*12=36000

Оплата труда (198120)

а) основная З./п. 6000*12+5000*12+2000*12= 

   72000+60000+24000=156000                   

б) ЕСН 156000*0,26=40560

в) обязательное страхование 156000*0,01=1560

Прочие:

а) остальное 1300*12+3000+32000=50600

Итого: 36000+50600+198120 = 284720

5.Коммерческие расходы:

Материальные:

а) электроэнергия 202*12=2424

Оплата труда (45720)

а) основная З./п. 3000*12=36000

б) ЕСН 36000*0,26=9360

в) обязательное страхование 36000*0,01=360

Амортизация: 202000*0,11=22220

Прочие (110400):

а) аренда 6000*12=72000

б) коммунальные платежи 2200*12=26400

в) реклама 8000+4000=12000

г) ремонт 23000

Итого 2424+45720+22220+110400=180764

 

 

Таблица 6 Смета текущих расходов на базовый год тыс. руб.

Элементы Затрат	Прямые Расходы	РСЭО	Цеховые расходы	Управленческие расходы	Коммерческие расходы	Итого
1.материальные, в т.ч.	1356	173	9.6	36	2.42	1577.02
- материалы	153	71				224
- комплектующие	1203					1203
- запчасти		102				102
-топливо				36		36
- электроэнергия			9.6		2.42	12.02
2.оплата труда, в т.ч.	213.36	60.96	91.44	198.12	45.72	609.6
- основная зарплата	150	48	72	156	36	462
- дополнительная З./п.	18					18
- ЕСН	43.68	12.48	18.72	40.56	9.36	124.8
- обяз. Страхование	1.68	4.8	0.72	1.56	0.36	9.12
3. амортизация			22		22.22	44.22
4. Прочие, в т.ч.	0	0	169.2	50.56	110.4	330.16
- аренда			144		72	216
- коммунальные			25.2		26.4	51.6
- реклама					12	12
- ремонт					23	23
- остальное				50.6		50.6
Итого	1569.36	233.96	292.24	284.68	180.76	2561