Лизинговые операции коммерческих банков

*Риск ускоренного морального  старения объекта сделки. Поскольку  объектами лизинговых сделок, как  правило, выступает продукция наукоемких  отраслей, то они часто “подвержены  влиянию научно-технического прогресса”. Основным способом минимизации  этого риска является установление безотзывного периода, т.е. периода, в течение которого договор не может быть расторгнут.

*Ценовой риск - риск потенциальной  потери прибыли, связанный с изменением  цены объекта лизинговой сделки  в течение срока действия лизингового  договора. Лизингодатель теряет  потенциальную прибыль в случае  повышения цен на объекты лизинговых  сделок, заключенных по старым  ценам. Лизингополучатель терпит  убытки при падении цен на  арендованное по старым ценам  оборудование. Взаимная минимизация  этого риска осуществляется путем  установления фиксированной суммы  каждого лизингового платежа  на протяжении всего периода  лиза.

*Риск гибели или невозможности  дальнейшей эксплуатации минимизируется  путем страхования объекта сделки [6, c. 136].

*Риск несбалансированной ликвидности - возможность финансовых потерь, возникающих в случае, когда лизингодатель  не в состоянии рефинансировать  свои активные операции, сроки  платежей по которым не наступили, за счет привлечения средств на рынке ссудных капиталов. Минимизация достигается путем увязки потоков денежных средств во времени и по объемам; создания резервного фонда; диверсификации пассивных операций.

*Риск неплатежа - риск неуплаты  лизингополучателем лизинговых  платежей. Минимизация основана  на анализе финансового положения  лизингополучателя; лимитировании суммы одного лизингового договора; получении гарантий от третьих лиц; страховании риска неплатежа.

*Процентный риск - опасность потерь, возникающих в результате превышения  процентных ставок, выплаченных  лизинговой компанией по банковским  кредитам, над ставками, предусмотренными  лизинговым договором. Снижение  осуществляется путем купли-продажи  финансовых фьючерсов или заключении сделки “процентный своп”

*Валютный риск - возможность потерь  в результате колебания валютных  курсов. Минимизируются подобно  процентному риску [6, c. 137].

*Политический риск - опасность  финансовых потерь, связанных с  изменением политической ситуации  в стране, забастовками, изменением  государственной экономической  политики и т.п.

*Юридический риск - связан с  потерями, возникающими в результате  изменения законодательных актов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Преимущества лизинга по сравнению с другими способами инвестирования состоят в том, что предприниматель может начать дело, располагая лишь частью (примерно 1/3) средств, необходимых для приобретения помещений и оборудования (имущества). Предприятиям предоставляются не денежные средства, контроль за обоснованным расходом которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства, необходимые для обновления и расширения производственного аппарата. При этом лизинг стимулирует аккумулирование средств частных инвесторов. Лизинг обладает высоким потенциалом экономического сотрудничества с зарубежными странами, в связи, с чем международный лизинг получает все более широкое распространение [7].

Вместе с тем успешному развитию лизинга препятствует ряд обстоятельств, основные из которых сводятся к следующему:

- двойное обложение налогом  на добавленную стоимость. Согласно  существующему порядку НДС взимается  за приобретаемое лизингодателем  оборудование. Его величина, равно  как и выплата процентов за  взятый лизингодателем для покупки  оборудования кредит переносится  на лизинговые платежи. В соответствии  с применяемой практикой НДС  дополнительно начисляется на  лизинговые платежи. Это означает, что НДС на один и тот  же продукт начисляется дважды;

- недостаточное понимание сущности  лизинга, его достоинств как у потенциальных лизингодателей, так и предпринимателей – потенциальных лизингополучателей;

- отсутствие опытных кадров  для лизинговых компаний [7].

 

2. Анализ состава и структуры активов коммерческого банка

Бухгалтерский баланс на 1 января 2014 года

 

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
I. Активы
1	Денежные средства	13 618 816	14 111 944
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	6 844 410	9 176 323
	Обязательные резервы	2 070 775	3 076 203
3	Средства в кредитных организациях	4 581 057	10 020 643
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	2 672 995	2 505 686
5	Чистая ссудная задолженность	184 826 877	226 650 017
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	64 308 144	51 761 563
	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	21 948 541	21 729 872
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	11 099 806	12 436 449
9	Прочие активы	5 780 345	6 298 836
10	Всего активов	293 732 450	332 961 461
II. Пассивы
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	21 517 383	10 083 840
12	Средства кредитных организаций	17 194 684	30 950 576
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	183 140 672	204 634 822
	Вклады физических лиц	110 499 237	119 108 236
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	6 941 665	8 386 412
15	Выпущенные долговые обязательства	6 386 288	12 719 170
16	Прочие обязательства	3 635 794	4 053 726
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	568 489	438 268
18	Всего обязательств	239 384 975	271 266 814
III. Источники собственных  средств
19	Средства акционеров (участников)	3 924 979	3 924 979
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	25 307 240	25 307 240
22	Резервный фонд	274 870	274 870
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-3 524 194	-934 213
24	Переоценка основных средств	4 235 073	4 290 480
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	28 886 941	27 529 325
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-4 757 434	1 301 966
27	Всего источников собственных средств	54 347 475	61 694 647
IV. Внебалансовые обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	170 264 089	139 935 277
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	18 019 432	38 881 873
30	Условные обязательства некредитного характера	13 951	95 508

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Решение:

Номер строки	Наименование статьи	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года  2013	Данные на отчётную дату     2014	Темп роста %	Удельный вес
I. Активы
1	Денежные средства	14 111 944	13 618 816	96,5	4,6
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	9 176 323	6 844 410	74,6	2,3
2,1	Обязательные резервы	3 076 203	2 070 775	67,3	0,7
3	Средства в кредитных организациях	10 020 643	4 581 057	45,7	1,6
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	2 505 686	2 672 995	106,7	0,9
5	Чистая ссудная задолженность	226 650 017	184 826 877	81,5	62,9
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	51 761 563	64 308 144	124,2	21,9
6,1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	21 729 872	21 948 541	101,0	7,5
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0		0,0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	12 436 449	11 099 806	89,3	3,8
9	Прочие активы	6 298 836	5 780 345	91,8	2,0
10	Всего активов	332 961 461	293 732 450	88	100,0

 

 

1. Рассчитываем темп роста по формуле: Данные на отчётную дату /   Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года  * 100. Для облегчения расчетов воспользуемся программой Microsoft Excel.   Следовательно ячейку D3/C3*100. Представлено на рис. 1. И так рассчитываем все активы.

Рис. 1. Расчет темпа роста %

2. Теперь рассчитаем удельный вес, для этого воспользуемся формулой: каждую статью активов баланса / всего активов * 100. Следовательно  в MS Excel  =D3/$D$14*100. Показано на рис. 2.

Рис. 2 Расчет удельного веса

3. Анализ состава и  структуры активов коммерческого  банка.

Исходя из таблицы 1 можно сделать вывод, что активы коммерческого банка уменьшились на 12%. Денежные средства за исследуемый период 2013-2014 год сократились на 3,5%. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации сократились более чем на 25%.  Обязательные резервы – почти на 33%. Средства в кредитных организациях в свою очередь сократились более чем вдвое. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток увеличились на 6,7%. Чистая ссудная задолженность уменьшилась на 8,5%. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи увеличились более чем на 24%. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы сократились более чем на 10%. Что касается прочих активов, то они сократились чуть больше чем на 8%.

Исходя из таблицы 2 видно, что наибольшую долю в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность, которая составила 62,9%. Денежные средства в структуре активов составили 4,6%. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации составили 2,3%. Менее 1% занимают обязательные резервы – 0,7% и чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток – 0,9%. Значительную долю, почти 22% занимают чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Инвестиции в дочерние и зависимые организации составиляют 7,5%. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы – 3,8%. Прочие активы составляют 2%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Жуков Е.Ф. «Банки и  банковские операции»/Е.Ф. Жуков - М.  ЮНИТИ:, 2012 – 456 с.

2. Лаврушин О.И. «Банковское  дело»/ О.И. Лаврушин. – М.: 2011 – 768 с.

3. Балабанова И.Т.«Банки и банковское дело»/И.Т. Балабанова, - С-Пб.: ПИТЕР, 2011 – 532 с.

4. Боровская М.А. «Банковские услуги предприятиям»/ М.А.  Боровская. –  М. БЕК. 2012 – 436 с.

5. Жарковская Е.П. «Банковское дело»/ Жарковская  Е.П. - М. ЮНИТИ. 2010 – 662 с.

6. Ивасенко А.Г. «Лизинг и коммерческий кредит»/ Ивасенко  А.Г.- М.: ИСТ-Сервис, 2010 – 548 с.

7. Лизинговые операции  коммерческого банка // режим доступа: http://studyfinance.ru/banks/3405-lizingovye-operatsii-ommercheskogo-banka свободный Загл. с экрана. – (дата обращения: 23. 11.2014).