Лизинг на промышленном (сельскохозяйственном) предприятии: преимущества и недостатки

Во-первых, в Беларуси достаточно сильна государственная власть, и налажена строгая система государственного контроля. Если белорусские предприятия-лизингополучатели неправильно уплачивают налоги или неверно оформили режим таможенного ввоза по объекту лизинга, то возможны очень серьезные штрафные санкции, которые являются платежами первостепенными. Только после их уплаты белорусский лизингополучатель сможет продолжить вносить лизинговые платежи. Это так называемый риск налоговой и таможенной недобросовестности лизингополучателя, может даже и непреднамеренной. Данный вид риска белорусские лизингодатели в значительной степени уменьшают, осуществляя постоянный контроль за каждым этапом движения объекта лизинга, а также за правильностью отражения в бухгалтерском учете лизинговой операции. Это значительный объем работы лизинговой компании, но педантично осуществлять его необходимо для успешного проведения сделки.

Во-вторых, исходя из сегодняшних белорусских правил лизинга, договора по международному лизингу нередко можно классифицировать как договора купли-продажи в рассрочку, по которым у нас в стране иная форма бухгалтерского учета, иные налоговые и таможенные правила. Этот вид договорных отношений, в отличие от лизинга, не получил таможенных и налоговых льгот. Нормативно-правовая база лизинга дает возможность налоговой инспекции четко отличать сделки лизинга от купли-продажи и проверять правильность их отражения в бухгалтерском учете.

В-третьих, нормативно-правовая база Беларуси находится на стадии становления и в силу этого претерпевает частые изменения, которые могут повлиять на характер протекания лизинговой сделки. Учет этих изменений, своевременное отражение их в лизинговых договорах, в характере взаимоотношений между лизингодателем и лизингополучателем - постоянная забота белорусских лизинговых компаний. Зарубежные же лизинговые компании не всегда в состоянии отследить эти изменения и своевременно адекватно прореагировать на них Местные же предприятия-лизингополучатели не специалисты в области лизинга, у них иные профессиональные задачи. Практика показывает, что их реакция на нормативно-правовые изменения бывает запоздалой. В силу этого, для международного лизинга весьма велик риск изменения белорусской правовой базы.

В-четвертых, белорусский рынок за рубежом считается зоной повышенного предпринимательского риска. В силу этого, проведение лизинговых операций осуществляется с использованием различного рода гарантий. Традиционные схемы далеко не всегда обеспечивают устойчивость сделки. Для работы в области лизинга в условиях неустойчивой экономики необходимы нетрадиционные схемы с использованием системы договоров (страхования, поручительства, залога и др.), в котором лизинговый договор является ключевым, взаимоувязывающим все сопутствующие договора в единое целое, в единый проект, а лизингодатель становится основным лицом, управляющим реализацией всего лизингового проекта. Именно по такому пути пошли белорусские лизинговые компании, именно такой подход к лизингу обеспечил им устойчивость в условиях экономического кризиса, инфляции.

На сегодняшний день отношения лизинга в Республике Беларусь регулируются следующими нормативными актами:

      Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге», подписанная в Оттаве 28.05.1988г.;

      Конвенция о межгосударственном лизинге, подписанная 25.11.1998 г., регулирующая лизинговые отношения между государствами СНГ;

      Гражданский кодекс Республики Беларусь (в частности, параграф 6 главы 34 «Финансовая аренда (лизинг)»);

      Указ Президента Республики Беларусь от 13.11.1997 № 587 «О лизинге»;

      Положение «О лизинге на территории Республики Беларусь», утвержденное постановле­нием Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.97 № 1769;

      2.2 Анализ деятельности лизингового частного унитарного предприятия        «Приорлизинг»

Компания "Приорлизинг" создана в июне 1991года и является первой в истории Республики Беларусь банковской лизинговой компанией. В настоящее время "Приорлизинг" это унитарное предприятие, в котором 100% уставного капитала принадлежит ОАО "Приорбанк". Основной вид деятельности компании - оказание услуг субъектам хозяйствования Республики Беларусь в области финансового лизинга.

"Приорлизинг" имеет центральный офис в г. Минске и филиальную сеть в городах Гомель, Могилёв, Витебск, Гродно, представительство в Бресте, что позволяет оказывать лизинговые услуги субъектам хозяйствования на всей территории Республики Беларусь. За десятилетний период своей профессиональной деятельности компания приобрела богатый опыт по передачи в лизинг автотранспортных средств, производственного и торгового оборудования, вычислительной и оргтехники, банковского оборудования, объектов недвижимости.

Сфера деятельности компании затрагивает широкий спектр субъектов хозяйствования. Компания имеет опыт сотрудничества как с предприятиями малого и среднего бизнеса, так и с крупными акционерными организациями, банковскими и государственными структурами.

За последние пять лет, в период с 1995 года по 2000 год компания заключила 1124 лизинговых контрактов в различных регионах Беларуси на общую сумму 36 037 326 долларов США, установила деловые контакты в области инвестиционного кредитования практически со всеми системообразующими банками Республики Беларусь.

Процесс оформления лизинговой сделки проходит в несколько этапов:

1.      Знакомство с клиентом. На этом этапе клиент информирует лизинговую компанию о характере своего предприятия, направлениях его хозяйственной деятельности и достигнутых финансовых результатов. Даёт краткую характеристику интересующего проекта, уточняет стоимость объекта лизинга. Специалист отдела лизинга компании "Приорлизинг" поясняет клиенту основные условия лизинговой сделки и проводит уточнённый расчёт лизинговых платежей. Если клиента удовлетворяют условия лизинговой сделки, то его знакомят с перечнем документов, которые необходимо представить в "Приорлизинг" для их юридической экспертизы, проведения экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия и предлагаемого инвестиционного проекта.

2.      Перечень документов, предоставляемых клиентом:

а)   Заявка на лизинг.

б)   Анкета клиента.

в)   Учредительные документы, заверенные нотариально.

г)   Свидетельство о государственной регистрации (перерегистрации), заверенные нотариально.

д)   Документы о назначении директора (контракт с руководителем) и его полномочиях по заключению сделок на определённую сумму.

е)   Разрешение вышестоящей организации Лизингополучателя на заключение договора лизинга (при необходимости).

ж)   Бизнес-план с технико-экономическим обоснованием инвестиционного проекта.

з)   Карточка с образцами подписей, заверенная нотариально.

и)   Финансовая отчётность на дату заключения договора лизинга и общая информация о финансовом состоянии:

    Баланс на начало года со всеми приложениями.

    Баланс на последнюю месячную дату со всеми приложениями.

    Справка об отсутствии картотеки.

    Справка о движении денежных средств по расчётному счету за последние 6 месяцев текущего года.

    Расшифровка основных средств.

    Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности с указанием сроков образования.

    Копии контрактов на текущий год по реализации готовой продукции (выполнению услуг).

    Справка об остатках готовой продукции на складе.

Обмен информацией на данном этапе может осуществляться по телефону, факсимильной связи, электронной почте, либо в офисе компании "Приорлизинг".

3.      Подготовка документации для юридической экспертизы и экономического анализа. В рамках этого этапа клиент оформляет необходимый пакет документов и предоставляет их в "Приорлизинг" для изучения. На этом этапе специалист отдела лизинг оказывает клиенту необходимую консультацию по оформлению требуемых документов, даёт рекомендации по бизнес-планированию проекта.

4.      Анализ инвестиционного проекта. Продолжительность этапа составляет 5-7 дней с момента предоставления клиентом необходимой документации, а проведение его осуществляется в следующей последовательности:

а)   Юридическая экспертиза учредительных документов клиента, изучение финансового состояния предприятия - лизингополучателя, знакомство с его производственной базой, системой сбыта, конкурентоспособностью продукции. По результатам изучения хозяйственной деятельности лизингополучателя осуществляется анализ предлагаемого к финансированию проекта, оценивается бизнес-план проекта и способность клиента своевременно и в полном объёме проводить лизинговые платежи.

б)   Юридическая экспертиза договора купли-продажи (поставки) объекта лизинга. Проверка обоснования цены объекта лизинга, анализ условий его поставки и возможности дальнейшего технического и гарантийного обслуживания. По результатам анализа проекта "Приорлизинг" принимает решение о заключении договора лизинга или же даёт мотивированный отказ.

5.      Оформление лизинговой сделки. Продолжительность этапа составляет до 7 дней. На данном этапе оформляются следующие документы:

      Договор лизинга;

      Договор купли-продажи (поставки) объекта лизинга;

      При необходимости компанией "Приорлизинг" может заключаться кредитный договор с банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки.

      Договор страхования объекта лизинга(финансовых рисков) - оформляется при необходимости;

В указанный период оформления лизинговой сделки осуществляется фактическая поставка объекта лизинга в адрес лизингополучателя.

6.      Сопровождение лизинговой сделки. В период действия лизинговой сделки компания "Приорлизинг" осуществляет её сопровождение в следующей форме:

      Контроль условий эксплуатации и хранения объекта лизинга, его своевременного технического обслуживания. С этой целью клиент берёт на себя обязательство обеспечить возможность посещения сотрудниками "Приорлизинг" территории предприятия, где расположен объект лизинга.

      Оценка финансового положения лизингополучателя. Для этого клиент ежемесячно представляет в "Приорлизинг" краткий отчёт установленной формы с наиболее важными финансовыми показателями деятельности предприятия.

      Оказание консультационных услуг по ведению бухгалтерского учета объекта лизинга у лизингополучателя.

      Оформление дополнительных соглашений по корректировке условий договора лизинга - при необходимости.

7.      Переход права собственности на объект лизинга. По окончании действия договора лизинга и уплате всех необходимых лизинговых платежей, "Приорлизинг" документально оформляет переход права собственности на объект лизинга лизингополучателю. С этой целью оформляется договор купли-продажи на выкупную (остаточную) стоимость объекта лизинга, подписывается акт приёма - передачи объекта лизинга, выписывается соответствующая товарная накладная.

Реквизиты компании.

      Центральный офис УП "ПРИОРЛИЗИНГ",

220014 г. Минск, ул.Минина, 23а

Тел/факс: 226-38-70; 226-38-60; 226-39-53

E - mail: postmaster@priorleasing.by

Интернет - сайт: http://www.priorleasing.by/

      Филиал 001 УП "ПРИОРЛИЗИНГ" в г. Витебске

тел/факс. (0212) 36-64-63;

      Филиал 002 УП "ПРИОРЛИЗИНГ" в г. Гомеле

тел/факс. (0232) 53-41-63;

      Филиал 003 УП "ПРИОРЛИЗИНГ" в г. Могилеве

тел/факс. (0222) 22-07-06;

      Филиал 004 УП "ПРИОРЛИЗИНГ" в г. Гродно

тел/факс. (0152) 75-50-32;

      Представительство УП "ПРИОРЛИЗИНГ" в г.Бресте

тел/факс. (0162) 22-11-52 внутренний 431.

        3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛИЗИНГА, ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ

Лизинг нашел широкое применение именно потому, что он приносит выгоды всем участникам договорных отношений. В чем суть привлекательности лизинговых сделок?

Лизинговые операции, как правило, сопровождаются специальным сервисом. Он включает: регистрацию оборудования, страхование, получение экспортных лицензий (квот), оформление финансовых документов, предоставление налоговых, валютных и финансовых льгот. Например, могут быть выделены государственные субсидии из фондов финансирования экспорта. Сопутствующие услуги лизинговой компании могут также распространяться на транспортно-экспедиторское обслуживание, монтаж (установку) оборудования, пуск объекта, достижение проектной мощности, осуществление текущего и регламентных видов ремонта, подготовку необходимых кадров для грамотной эксплуатации нового оборудования и другие виды услуг. Что же касается налоговых льгот, то суть их сводится к тому, что налоговый режим страны лизингодателя может предоставлять право на ускоренное амортизационное списание имущества, полученного в лизинг. Налоговые льготы проистекают также из того факта, что налогообложение права собственности и права владения различно.

Анализ зарубежной практики осуществления лизинговых операций показывает, что экономическое их значение очень тесно связано с выгодами, которые предоставляет лизинг. В наиболее общем виде преимущества лизинга можно сгруппировать следующим образом.

1.      Финансовые: одновременное расширение вопросов и приобретения, скажем, оборудования, и финансирования этой операции; остается благоприятным для предпринимателя соотношение между собственной и заемной частями в функционирующем капитале; лизинг позволяет оперативно реагировать на рыночные изменения с учетом возможности аренды дополнительного оборудования и новых технологий, что повышает эффективность использования производительного капитала, т.к. вкладываемые средства относятся к областям, приносящим наибольшие доходы; лизинговые платежи не зависят от индекса цен и поэтому в отличие от аренды не изменяются; стороны лизингового соглашения согласовывают лизинговые платежи - объем выплат, их порядок и процедуру, а наличие льгот позволяет лизингодателю учесть финансовые интересы лизингополучателя, например, в виде уменьшения размера лизинговых платежей.