Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2012 в 19:51, контрольная работа
Рассчитайте затраты на 1 руб. проданной продукции и определите влияние отдельных факторов на ее изменение
РЕШЕНИЕ:
Рентабельность активов рассчитаем на основе чистой прибыли, являющейся конечным финансовым результатом, комплексно характеризующим эффективность бизнеса:
Для целей факторного анализа кратную модель этого показателя преобразуем в трехфакторную мультипликативную модель способом расширения.
После преобразования кратной модели в мультипликативную проводится анализ. Влияние факторов проводится способом цепных подстановок.
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) | ||||||
Рентабельность активов | 2,00 | 1,74 | -0,26 | ||||||
Рентабельность продаж | 5,00 | 4,63 | -0,37 | ||||||
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | 0,80 | 0,66 | -0,14 | ||||||
Коэффициент автономии | 0,50 | 0,57 | 0,07 | ||||||
Расчеты | Факторы | Рентабельность активов | Отклонение | ||||||
Рентабельность продаж | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | Коэффициент автономии | |||||||
1 расчет | 5,00 | 0,80 | 0,50 | 2,00 |
| ||||
2 расчет | 4,63 | 0,80 | 0,50 | 1,85 | -0,15 | ||||
3 расчет | 4,63 | 0,66 | 0,50 | 1,52 | -0,33 | ||||
4 расчет | 4,63 | 0,66 | 0,57 | 1,74 | 0,22 | ||||
Баланс отклонений: - 0,26 = - 0,15 – 0,33 + 0,22
Рент А < на 0,26. Рент продаж < на 0,37, в результате чего рент А уменьшилась на 0,15. К оборачиваемости СК < на 0,14, в результате чего рент А < на 0,33. За счет роста К автономии на 0,07 рент А выросла на 0,22. Резервами роста рент А являются > рент продаж и коэффициента оборачиваемости собственного капитала до уровня прошлого года. За счет этого рентабельность активов можно увеличить на 0,55%.
Задача № 4
По данным таблицы определите общие и частные показатели оборачиваемости оборотных средств, влияние ускорения (замедления) оборачиваемости, высвобождения (привлечения) средств.
№ п/п | Показатели | Предыдущий год | Отчетный Год |
1 | Объем продаж | 49140 | 58500 |
2 | Среднегодовое значение оборотных активов, в том числе: | 3000 | 3087,5 |
3 | Запасов | 975 | 1495 |
4 | НДС по приобретенным ценностям | 325 | 390 |
5 | Дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 425 | 292,5 |
6 | Дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 587,5 | 487,5 |
7 | Краткосрочных финансовых вложений | 362,5 | 195 |
8 | Денежных средств | 325 | 227,5 |
РЕШЕНИЕ:
Аналогично рассчитываются частные показатели.
Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+;-) | ||||||||||||
К-т оборачиваемости оборотных активов: | 16,38 | 18,95 | 2,57 | ||||||||||||
Продолжительность 1 оборота, дни | 21,98 | 19,00 | -2,98 | ||||||||||||
Запасов и НДС | 37,8 | 31,03 | -6,777 | ||||||||||||
Продолжительность 1 оборота, дни | 9,5 | 11,6 | 2,00 | ||||||||||||
Дебиторской задолженности | 48,53 | 75,00 | 26,47 | ||||||||||||
Продолжительность 1 оборота, дни | 7,4 | 4,8 | -2,6 | ||||||||||||
Краткосрочных финансовых вложений и Денежных средств | 71,48 | 138,46 | 66,984 | ||||||||||||
Продолжительность 1 оборота, дни | 5,0 | 2,6 | -2,4 | ||||||||||||
Однодневный оборот (В/360) | 136,5 | 162,5 | 26 | ||||||||||||
| Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов |
| |||||||||||||
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
Однодневный оборот определяется, как частное выручки и количества дней в году.
Отчетный год: 58500/360= 162,5 тыс. руб.
Экономический эффект:
а) Ускорение (-) оборачиваемости: 19 - 22 = - 3 дня
б) Сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб. определяется как произведение однодневного оборота на изменение (+,-) продолжительности оборота:162,5 ´ (- 3) = - 487,5 тыс. руб.
Влияние отдельных факторов на экономический эффект (+,-), тыс. руб. рассчитаем способом цепных подстановок:
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Показатель | Идентификатор | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+;-) | |||||||
Продолжительность оборота | У | 22 | 19 | -3 | |||||||
выручка от продаж | Б | 49140 | 58500 | 9360 | |||||||
среднегодовые остатки оборотных активов | А | 3000 | 3087,5 | 87,5 | |||||||
у= (а х 360)/б
|
|
|
|
|
|
| |||||
Расчеты | Факторы | Продолжительность оборота | Отклонение | ||||||||
Среднегод остатки оборотных активов х 360 | Выручка от продаж | ||||||||||
1 расчет | 1080000 | 49140 | 22 |
| |||||||
2 расчет | 1111500 | 49140 | 23 | 1 | |||||||
3 расчет | 1111500 | 58500 | 19 | -4 | |||||||
Баланс отклонений: -3 = 1 - 4 или - 487,5= - 650, 0+ 162,5 | |||||||||||
На основе произведенных расчетов сделаем следующие выводы:
Как следует из таблицы, в анализируемом периоде произошло ускорение оборачиваемости оборотных активов. Таким образом, у предприятия происходит высвобождение средств в связи с ускорением их оборачиваемости 487,5 тыс. руб. (сумма высвобождения).
Совокупное влияние двух факторов, выручки и среднегодовых остатков оборотных средств, на изменение экономического результата:
За счет увеличения оборотных активов на 87,5 тыс. было привлечено за 1 день 162,5 тыс. руб.
А вот положительная динамика объема продаж на 9360 тыс.руб. способствовала ускорению оборачиваемости оборотных активов на 4 дня (из оборота высвободилось - 650, 0 тыс.руб.).
ЗАДАЧА 5Используя данные таблицы, определите рент СК и степень влияния изменения оборачиваемости А, К независимости и рент продаж, рассчитанной на основе ЧП.
№ п/п | Показатели | Предыдущий год, тыс. руб. | Отчетный год, тыс. руб |
1 | Чистая прибыль | 648 | 663 |
2 | Среднегодовое значение собственного капитала | 5400 | 5100 |
3 | Объем продаж | 12960 | 14025 |
4 | Среднегодовое значение заемного капитала | 6480 | 5610 |