Контрольная работа по "Экономическому анализу"

     Прибыль   от реализации продукции А  фактически в отличие от плана  уменьшилась на 55000 тыс.руб., за счет изменения объёма реализации продукции прибыль от реализации уменьшилась на 0,72 тыс.руб., за счет изменения структуры товарной продукции уменьшилась на 9999,28 тыс.руб., за счет изменения отпускных цен уменьшилась на 90000 тыс.руб., за счет изменения себестоимости реализованной продукции увеличилась на 45000 тыс.руб.

     Прибыль   от реализации продукции Б  фактически в отличие от плана  уменьшилась на 48000 тыс.руб., за счет  изменения объёма реализации  продукции прибыль от реализации  уменьшилась на 1,09 тыс.руб., за счет изменения структуры товарной продукции увеличилась на 3001,09 тыс.руб., за счет изменения отпускных цен увеличилась на 51000 тыс.руб., за счет изменения себестоимости реализованной продукции уменьшилась на 102000 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

2. Рассчитать показатели рентабельности:

• рентабельность продукции (работ, услуг);

• рентабельность операционной деятельности;
• рентабельность продаж (оборота)

 

Показатель	Отчетный год
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей), тыс.руб.	3000
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, тыс.руб.	2000
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс.руб.	1000
Операционные  доходы, тыс.руб.	200
Операционные  расходы, тыс.руб.	200
Проценты к  уплате, тыс.руб.	100
Налог на прибыль  и аналогичные платежи, тыс.руб.	237,5
Сальдо чрезвычайных доходов и расходов (за минусом  налогов на чрезвычайные доходы), тыс.руб.	-

 

     Рентабельность продукции (R_П) исчисляется путем отношения прибыли от реализации до выплаты процентов и налогов к сумме затрат по реализованной продукции. Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

R_П =

Где П- прибыль от реализации продукции,

С- себестоимость реализованной продукции

R_П = *100= 50%

   Рентабельность  операционной деятельности (Rод) рассчитывается в целом по предприятию как отношение прибыли от операционной деятельности до выплаты процентов и налогов к общей сумме затрат от операционной деятельности.

Операционная  прибыль: П_оп=1000+150-50=1100 тыс.руб.

R_од =

Где П- прибыль от операционной деятельности

С- себестоимость реализованной продукции

Rод =1100/2000 *100= 55%

    Рентабельность  продаж (оборота) (Rоб) рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг до выплаты процентов и налогов на сумму полученной выручки.

R_од =

Где П- прибыль от реализации продукции,

В- выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

Rоб = *100= 33,3%

 

7. Анализ финансового состояния предприятия.

 

Используя данные в приложениях (отчетный бухгалтерский  баланс, ф.2 «Отчет о прибылях и убытках»).

7.1. Рассчитать показатели, оценивающие платежеспособность предприятия, сделать выводы:

Коэффициент абсолютной ликвидности.

Коэффициент быстрой  ликвидности.

Коэффициент текущей  ликвидности.

7.2. Рассчитать показатели, оценивающие кредитоспособность предприятия, сделать выводы:

Отношение объема реализации в чистом текущем активе.

Отношение объема реализации к собственному капиталу.

Отношение краткосрочной  задолженности к собственному капиталу.

Отношение дебиторской задолженности  к выручке от реализации.

Отношение ликвидных  активов предприятия к краткосрочной задолженности предприятия.

3. Рассчитать коэффициенты, оценивающие финансовую устойчивость, сделать выводы:

Коэффициент концентрации собственного капитала.

Коэффициент концентрации заемного капитала.

Коэффициент соотношения  собственного и заемного капитала.

Коэффициент маневренности  собственных средств.

Коэффициент структуры  долгосрочных вложений.

Коэффициент устойчивого  финансирования.

 

1.1Коэффициент  абсолютной ликвидности. Он показывает  какая часть краткосрочной кредиторской задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами: денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.

, где

Кал – коэффициент  абсолютной ликвидности;

ДС – денежные средства,

КП – краткосрочные  пассивы.

     Денежные  средства (строка 260 + строка 250 баланса):

 На начало  отчетного года: ДС₀= 7500+ 1200=8700

 На конец  отчетного периода: ДС₁= 2300+ 800=3100

      Краткосрочные пассивы (строка 690 – 640 – 650 – 660):

  На начало  отчетного года:  КП₀ =21680-0-100-0= 21580

  На конец  отчетного периода: КП₁ =16400-0-150-0= 16250

Коэффициент абсолютной ликвидности:

На начало отчетного  года: 

На конец  отчетного периода:

   Предприятие  считается платежеспособным, если значение коэффициента находится в пределах 0,03 – 0,8. В нашем случае на начало отчетного года предприятие платежеспособно, а в конце отчетного периода предприятие неплатежеспособно.

 

1.2.Коэффициент  промежуточного покрытия или  коэффициент быстрой ликвидности.

Показывает  какая  часть кредиторской задолженности  может быть погашена за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности. Он рассчитывается следующим образом:

, где

ДБ – дебиторская  задолженность.

Дебиторская задолженность (строка 230 + 240):

На начало отчетного  года:  ДБ₀=0+ 7800=7800

На конец  отчетного периода: ДБ₁=0+ 12400= 12400

  Коэффициент  быстрой ликвидности:

 

На начало отчетного  года: 

На конец  отчетного периода:

Нормативное значение коэффициента промежуточного покрытия Клп >= 0,7, в нашем случае на начало года коэффициент соответствовал норме, на конец года коэффициент быстрой  ликвидности увеличился, что является положительным фактором.

1.3.Общий коэффициент  покрытия или коэффициент текущей  ликвидности.

   Показывает  в какой степени оборотные  активы предприятия превышают  его краткосрочные обязательства.

, где

IIА – итог второго раздела актива баланса (строка 290).

На начало отчетного года:  ПА₀= 37930

На конец  отчетного года: ПА₁= 34550

   Коэффициент  текущей ликвидности:

На начало отчетного  года: 

На конец  отчетного периода:

     Нормативное  значение К_тл колеблется в пределах 1,5 – 3. Если данный коэффициент меньше 1, то предприятие абсолютно неплатежеспособно, в нашем случае на начало года и конец года коэффициенты  соответствуют  норме, на конец периода коэффициент увеличился.

Показатели, оценивающие  платежеспособность предприятия

                                                                                                                Таблица 7.1

Показатели	Начало года	Конец года	Изменение
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,403	0,191	-0,212
Коэффициент промежуточного покрытия или коэффициент быстрой ликвидности	0,765	0,954	+0,189
Общий коэффициент  покрытия или коэффициент текущей  ликвидности	1,758	2,107	+0,349

 

Коэффициент абсолютной ликвидности  к концу года снизился до 0,191, это говорит, что снижается  способность покрывать краткосрочные обязательства за счет имеющейся денежной наличности. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности  соответствует норме. Коэффициент текущей ликвидности больше 1, что говорит, что предприятие способно покрыть краткосрочные обязательства за счет оборотными активами, можно сделать вывод, что предприятие платежеспособно.

 

2. Рассчитать показатели, оценивающие кредитоспособность предприятия, сделать выводы:

2.1.Отношение  объема реализации в чистом  текущем активе.

, где

ВР – объем  реализации.

ЧТА – чистые текущие активы (оборотные активы за вычетом краткосрочных обязательств).

   Объем  реализации (строка 1 приложения 2 к  балансу):

На начало отчетного  года:  ВР₀= 21500

На конец  отчетного года: ВР₁= 17800

Отношение объема реализации в чистом текущем активе:

На начало отчетного  года: 

На конец  отчетного года:

К₁ показывает эффективность использования оборотных активов. Высокий уровень этого показателя положительно характеризует кредитоспособность предприятия.

    Эффективность  использования оборотных активов  на конец отчетного года снизилась.

2.2.Отношение  объема реализации к собственному  капиталу.

, где

СК – собственный  капитал.

Собственный капитал(раздел 3 пассива баланса; строка 490):

 

На начало отчетного  года:  СК₀=27600

На конец  отчетного года: СК₁=30750

На начало отчетного  года: 

На конец  отчетного года:

Этот показатель характеризует оборачиваемость  собственных оборотных средств, оборачиваемость собственных оборотных средств на конец года снизился.

2.3.Отношение  краткосрочной задолженности к  собственному капиталу.

, где

КЗ – краткосрочные  обязательства.

   Краткосрочные  обязательства (итог раздела 5 пассива баланса, строка 690):

На начало отчетного  года:  КЗ₀= 21680

На конец  отчетного года: КЗ₁= 16400

   Отношение  краткосрочной задолженности к  собственному капиталу:

На начало отчетного  года: 

На конец  отчетного года:

   Данный  коэффициент показывает долю  краткосрочных обязательств в  собственном капитале предприятия. 

2.4 Отношение  дебиторской задолженности к  выручке от реализации.

ДБ₀=0+ 7800=7800

ДБ₁=0+ 12400= 12400

ВР₀= 21500

ВР₁= 17800

На начало отчетного  года: 

На конец  отчетного года:

   На конец  года снижается оборачиваемость  дебиторской задолженности, это   признак снижения кредитоспособности  предприятия.

2.5.Отношение  ликвидных активов предприятия  к краткосрочной задолженности  предприятия.

,

где    Ал – ликвидные активы.

Ликвидные активы – оборотные активы за вычетом  запасов и тому подобных затрат, которые нельзя немедленно обратить в деньги.

На начало отчетного  года: 

На конец  отчетного года:

   Ликвидные  активы  по отношению к краткосрочной  задолженности на конец года  снизились.

             Показатели, оценивающие кредитоспособность предприятия

                                                                                                                Таблица 7.2

Показатели	Начало года	Конец года	Изменение
Отношение объема реализации в чистом текущем активе.	0,585	0,527	-0,058
Отношение объема реализации к собственному капиталу.	0,779	0,058	-0,721
Отношение краткосрочной  задолженности к собственному капиталу.	0,786	0,533	-0,253
Отношение дебиторской  задолженности к выручке от реализации.	0,363	0,697	+0,334
Отношение ликвидных активов предприятия к краткосрочной задолженности предприятия.	0,821	0,598	-0,223