Инкассовая форма
расчетов
При расчетах по инкассо банк-эмитент
обязуется по поручению и за счет клиента
на основании расчетных документов осуществить
действия по получению от плательщика
платежа. Расчеты в порядке инкассо ведутся
на основании платежных требований, оплата
которых может производиться по распоряжению
плательщика (с акцептом) или без его распоряжения
(в безакцептном порядке), и инкассовых
поручений, оплата которых осуществляется
без распоряжения плательщика (в бесспорном
порядке). Для проведения расчетов банк-эмитент
может привлекать другой исполняющий
банк.
Документы, с которыми производятся
операции по инкассо, как правило, разделяют
на две группы:
1)финансовые документы (переводные и
простые векселя, чеки, платежные расписки
и другие подобные документы, используемые
для получения платежа деньгами);
2)коммерческие документы (счета, отгрузочные
документы, документы о праве
собственности и другие, не являющиеся
финансовыми документами).
В связи с этим определяются
два вида инкассо:
1)чистое инкассо, т. е. инкассо только
финансовых документов;
2)Документарное инкассо - это
инкассо финансовых документов, сопровождаемых
коммерческими документами, либо инкассо
только коммерческих документов. К последним
относятся счета-фактуры, отгрузочные,
транспортные (коносаменты, авиа-, авто-,
железнодорожные накладные), страховые
документы (страховые полисы и т.п.), подтверждающие
право собственности на товар или право
распоряжения товаром, являющимся объектом
внешнеторговой поставки.
Инкассо является основной
формой расчетов на условиях коммерческого
кредита, принятой в международной практике,
поскольку импортер имеет возможность
продать приобретенный за рубежом товар
и оплатить поставку из полученной выручки.
Это обусловило широкое распространение
данной формы в расчетах компаний западных
стран друг с другом, но не с российскими
контрагентами. Вызвано это рядом недостатков
инкассовой формы расчетов, при которой
экспортер подвергается риску отказа
от поставленной партии товаров со стороны
импортера. Поэтому данная форма используется
лишь при наличии уверенности экспортера
в надежности и добросовестности зарубежного
контрагента. При осуществлении инкассовых
операций коммерческие банки руководствуются
Унифицированными правилами по инкассо
Международной Торговой Палатой, но, поскольку
данный документ не является нормативным,
на него необходимо сделать ссылку как
во внешнеторговом контракте, так и в инкассовом
поручении.
Платежное требование представляет
собой расчетный документ, содержащий
требование кредитора (получателя средств)
к плательщику об уплате долга через банк,
и может осуществляться с предварительным
акцептом и без акцепта плательщика. Платежное
требование применяют при расчетах за
поставленные товары (выполненные работы,
оказанные услуги).
Срок для акцепта платежных требований
устанавливается сторонами в договоре
и не может превышать 5 дней. Отказ от акцепта
должен быть мотивирован. Акцептованное
платежное требование списывается мемориальным
ордером с внебалансового счета учета
сумм расчетных документов, ожидающих
акцепта для оплаты, и оплачивается со
счета плательщика. При отказе от акцепта
платежное требование возвращается в
банк - эмитент вместе с экземпляром заявления
об отказе от акцепта и возвращается получателю
средств. При частичном отказе от акцепта
платежное требование списывается в полной
сумме и оплачивается в сумме, акцептованной
плательщиком.
Схема расчетов платежными
требованиями, оплачиваемыми с акцептом
плательщиков:
1 - заключение договора;
2 - получатель направляет
платежное требование обслуживающему
банку;
3 - банк получателя направляет
банку плательщика извещение
о необходимости провести расчеты;
4 - банк плательщика направляет
платежное требование для акцепта;
5 - плательщик акцептует
платежное требование и направляет
обслуживающему банку;
6 - банк плательщика списывает
денежные средства с его счета;
7 - поступление денежных
средств банку-эмитенту;
8 - банк получателя зачисляет
средства на его счет;
9 - банк информирует о
поступлении средств получателя.
Расчеты платежными требованиями
без акцепта плательщиков производятся
банком при наличии договоренности в договоре банковского
счета либо в дополнительном соглашении
к договору. Основанием на безакцептное
списание является предоставление плательщиком
в обслуживающий банк сведений о получателе
средств, наименовании товаров (работ
и услуг), за которые будут производиться
платежи, а также об основном договоре
(дата, номер и соответствующий пункт,
предусматривающий право безакцептного
списания).
Расчеты платежными требованиями
без акцепта плательщиков осуществляются
в таком порядке:
1 - заключение договора;
2 - получатель направляет
платежное требование обслуживающему
банку;
3 - банк получателя направляет
извещение банку плательщика
о необходимости произвести расчеты;
4 - исполнение платежного
требования;
5 - перечисление денежных
средств банку получателя;
6 - поступление денежных средств
на счет получателя;
7 - банк сообщает получателю
о поступлении средств на его
счет.
Инкассовое поручение является расчетным документом,
на основании которого производится списание
денежных средств со счетов плательщиков
в бесспорном порядке. Такое поручение обычно используется
при принудительном взыскании средств (уплата алиментов,
оплата по исполнительным документам,
налоговые задолженности и т.д.). Взыскатели
представляют в банк инкассовое поручение
со ссылкой на дату и номер исполнительного
или приравненного к нему документа.
Поручения, основанные на приказах
арбитража, решениях суда или исполнительных
надписях, учтенных нотариусом, предъявляются
при соответствующих подлинных исполнительных
документах или их дубликатах. В исполнительных
документах должны содержаться: полное
наименование взыскателя и плательщика;
размер взысканной суммы; с какого счета
плательщика сумма подлежит списанию.
Инкассовое поручение с приложением
исполнительных документов, а также распоряжение
на списание средств со счетов одногородних
плательщиков представляются взыскателем
на инкассо непосредственно учреждению
банка, где ведется счет плательщика, а
по иногородним платежам – учреждению
банка, обслуживающему взыскателя.
Банк в трехдневный срок со
дня получения от взыскателя или судебного
пристава — исполнителя инкассового поручения
с приложенным исполнительным документом
исполняет инкассовое поручение.
Инкассовые поручения
применяются:
1) в случаях, когда бесспорный
порядок взыскания денежных средств
установлен законодательством, в
том числе для взыскания денежных
средств органами, выполняющими
контрольные функции;
2) для взыскания по
исполнительным документам;
3) в случаях, предусмотренных
сторонами по основному договору,
при условии предоставления банку,
обслуживающему плательщика, права
на списание денежных средств
со счета плательщика без его
распоряжения.
На основании инкассовых поручений
предусмотрено бесспорное списание средств
со счетов предприятий государственными
налоговыми инспекциями при взыскании
недоимок по налогам и другим обязательным
платежам в бюджет;
• сумм штрафов и при иных санкциях,
предусмотренных законодательными актами;
• по исполнительным и приравненным
к ним документам.
Порядок расчетов
инкассовыми поручениями:
1 - возникновение отношений
для осуществления расчетов по
инкассовым требованиям;
2 - получатель направляет
инкассовое поручение обслуживающему
банку;
3 - банк получателя извещает
о необходимости провести расчеты
по инкассо;
4 - банк плательщика исполняет
инкассовое поручение;
5 - перечисление денежных
средств банку получателя;
6 - поступление денежных
средств на счет получателя;
7 - банк получателя сообщает
получателю о зачислении средств
на его счет.
Преимущества и недостатки
Инкассовая форма расчетов в определенной
степени более выгодна покупателю, поскольку банки защищают его право на
товар до момента оплаты документов. Право
на товар покупателю дают товарораспорядительные
документы, во владение кᴏᴛᴏᴩыми он
вступает после их оплаты. Данная форма
расчетов выгодна покупателю еще и потому,
что подразумевает оплату действительно
поставленного товара, а расходы по проведению
инкассовой операции относительно невелики.
Недостатком инкассовой формы расчетов
является разрыв во времени между отгрузкой
товара, передачей документов в банк и
получением платежа, который может быть
достаточно продолжительным, что замедляет
оборачиваемость средств экспортёра.
А так же существенной порблемой является
отсутствие надежности в оплате документов
(может отказаться от оплаты товарных
документов или оказаться неплатёжеспособным
к моменту прибытия их в банк импортёра).
Эти недостатки преодолеваются путём
применения телеграфного инкассо, позволяющего
сократить нежелательный разрыв во времени,
а так же с использованием банковской
гарантии. Дополнительная гарантия платежа
обычно применяется при расчетах по коммерческому
кредиту, так как при отсрочке оплаты возрастает
риск неоплаты импортером документов
в связи с возможным изменением в финансовом
положении плательщика. Иногда банк импортера
авалирует вексель. Аваль (гарантия платежа)
- вексельное поручительство. Банк-авалист
принимает ответственность за платеж,
ставя подпись обычно на лицевой стороне
векселя с оговоркой, за кого конкретно
выдана гарантия платежа; иначе считается,
что аваль выдан за векселедателя переводного
векселя (экспортера). Иногда экспортер
прибегает к банковскому кредиту для покрытия
иммобилизованных ресурсов.
Отличие от других форм расчетов
Основное отличие расчетов по инкассо
от иных ранее рассмотренных форм безналичных
расчетов (расчеты платежными поручениями
и расчеты по аккредитиву) состоит в том,
что в роли лица, дающего поручение банку
эмитенту о совершении соответствующей
банковской операции (представляющего
расчетный документ), выступает не плательщик,
а получатель денежных средств, а само
поручение банку состоит не в перечислении
средств, списываемых со счета лица, давшего
поручение, или в совершении платежа, а,
напротив, в получении платежа от плательщика.
Исходя из существа действий, которые
должны быть совершены банками (банком-эмитентом
и исполняющим банком) при осуществлении
инкассовой операции, указанную форму
безналичных расчетов (расчеты по инкассо)
нередко именуют дебетовым переводом
денежных средств (в отличие от кредитового
перевода, который имеет место, например,
при расчетах платежными поручениями)