Финансы в рыночной экономике

Поэтому необходимо дальнейшее распределение или перераспределение  национального дохода, связанное  с наличием непроизводственной сферы, в которой националь-ный доход не создается (просвещение, здравоохранение, социальное страхование, управление), с межотраслевым и межтерриториальным перераспределением средств, содержанием наименее обеспеченных слоев населения - пенсионеров, студентов, одиноких и многодетных матерей и др.

Пример. Предприятие реализовало  определенный объем продукции. Выручка  поступила на расчетный счет, но из этой суммы предприятие должно перечислить в бюджет установленные  налоги, например налог на добавленную  стоимость по определенной ставке. Из оставшейся суммы предприятие  должно выделить часть, возмещающую  потребленные средства производства, обеспечивая тем самым непрерывность  процесса производства. Она определяется исходя из установленной нормы амортизационных  отчислений, стоимости основных фондов, норм расхода предметов труда  и их стоимости.

Далее вычитается часть, связанная  с оплатой труда (ФОТ), опять-таки исходя из норм затраченного труда  и системы его оплаты. По нормативам, установленным к ФОТ, выделяется часть стоимости созданного продукта для перечисления в Пенсионный фонд, Фонд занятости и др.; в итоге остается прибыль. Таким образом, произошло как бы первичное распределение созданного продукта в стоимостном выражении. Но ФОТ и прибыль подлежат дальнейшему распределению, т.е. распределению второго порядка: ФОТ делится между трудящимися, бюджетом и Пенсионным фондом по законодательно закрепленным ставкам, а прибыль - между предприятием, его вышестоящей организацией и бюджетами различных уровней.

 Механизм финансового  контроля совершенствуется и  развивается. Перед ним ставятся новые задачи, направленные на финансовое оздоровление экономики и совершенствование системы финансовых взаимосвязей в стране. [10 - Финансы, денежное обращение и кредит. Краткий курс под ред. Самсонова Н.Ф_Учебник_2003 -302с, стр 6 - 11]

Этот пример наглядно показывает, что без движения стоимости (в  данном случае выручки от реализации) ни бюджет, ни Пенсионный фонд, ни работник не получили бы своей доли. А это  движение обеспечивают только финансы.

Распределительные процессы имеют место и внутри предприятия. Например, прибыль, будучи источником формирования таких децентрализованных фондов, как фонд производственного  и социального развития, резервный  фонд и др., является объектом распределения  третьего порядка. На этом уровне можно  говорить о снижении роли государства  в распределительных отношениях (не отменяя их).

В различных общественно-экономических  формациях, в различных государствах действуют различные финансовые системы, более или менее удачно выражающие объективно существующие экономические  отношения, однако финансы всегда выполняют  распределительную функцию, так  как она связана с их сущностью  и потому органически им свойственна.

Контрольная функция финансов тесно связана с распределительной. С помощью финансов государство распределяет общественный продукт не только в натурально-вещественной форме, но и по стоимости. В связи с этим становится возможным и необходимым контроль за обеспечением стоимостных и натурально-вещественных пропорций в процессе расширенного воспроизводства.

Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения  и использования общественного  продукта и национального дохода. Главное назначение контроля - способствовать наиболее рациональному использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств с целью повышения эффективности общественного производства.

Контрольная функция финансов проявляется во всей хозяйственной  деятельности предприятий. Контроль рублем ведется за производственными и  внепроизводственными затратами, соответствием  этих затрат доходам, за формированием  и использованием основных фондов и  оборотных средств. Он действует  на всех стадиях кругооборота средств, при финансировании и кредитовании, проведении безналичных расчетов, во взаимоотношениях с бюджетом и другими  звеньями финансовой системы. С помощью  контроля рублем оказывается воздействие  на процесс реализации продукции, выполнение договоров поставок, рентабельность, прибыль, фондоотдачу, оборачиваемость  оборотных средств.

Финансовый контроль является деятельностью особых контролирующих органов. В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, он разделяется на общегосударственный, ведомственный, внутрихозяйственный, общественный и независимый (аудиторский).

Общегосударственный (вневедомственный) финансовый контроль осуществляют органы государственной власти и управления (Президент и Правительство РФ, Федеральное собрание, Министерство финансов, Министерство по налогам  и сборам и др.). Контролю подлежат объекты независимо от их ведомственной  подчиненности.

Общегосударственный финансовый контроль проводят также законодательные  органы власти, финансовые, налоговые, кредитные учреждения, госкомитеты, министерства и ведомства, отделы местных  органон власти. Важнейшей функцией законодательных органов является контроль за состоянием финансов, за расходованием государственных средств.

Ведомственный финансовый контроль осуществляют контрольно-ревизионные  отделы министерств, ведомств. Они проверяют  финансово-хозяйственную деятельность подведомственных предприятий и  учреждений.

Внутрихозяйственный финансовый контроль проводят финансовые службы предприятий, учреждений (бухгалтерии, финансовые отде-лы). В их функции входит проверка производственной и финансовой деятельности предприятия и его структурных подразделений.

Общественный финансовый контроль осуществляют неправительственные  организации. Объект контроля зависит  от стоящих перед ними задач.

Независимый финансовый контроль (аудит) проводят аудиторские фирмы  и службы. Объектом контроля является деятельность всех экономических субъектов.

Необходимость создания независимого финансового контроля - аудита - была обусловлена развитием рыночных отношений и созданием акционерных  форм собственности. Аудит представляет собой независимую экспертизу и анализ финансовой отчетности хозяйствующего субъекта с целью определения ее достоверности, полноты и реальности, соответствия действующему законодательству и требованиям, предъявляемым к составлению финансовой отчетности. Аудиторство — это принципиально новая форма контроля за финансово-хозяйственной и коммерческой деятельностью предприятий и организаций.

В зависимости от сроков проведения финансовый контроль разделяется  на предварительный, текущий и последующий.

Предварительный финансовый контроль проводится на стадии составления, рассмотрения и утверждения финансовых планов предприятий, смет бюджетных  организаций, кредитных и кассовых заявок, финансовых разделов бизнес-планов, проектов бюджетов и т.д. Он предшествует осуществлению хозяйственных операций и призван не допускать нерационального расходования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, тем самым предотвращая нанесение прямого или косвенного ущерба деятельности предприятия.

Текущий финансовый контроль осуществляется в процессе выполнения финансовых планов, в ходе самих  хозяйственно-финансовых операций. Его  задача - своевременный контроль правильности, законности и целесообразности произведенных  расходов, полученных доходов, полноты  и своевременности расчетов с  бюджетом. Он проводится повседневно  финансовыми службами с тем, чтобы  своевременно обнаружить и установить допущенные ошибки. Оперативность и  гибкость здесь имеют первостепенное значение.

Последующий финансовый контроль организуется в форме проверок и  ревизий правильности, законности и  целесообразности произведенных финансовых операций. Основные его задачи —  выявление недостатков и упущений в использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов, возмещение нанесенного ущерба, привлечение к административной и материальной ответственности виновных лиц, принятие мер по предотвращении.

2.Структура финансового рынка

Финансовый рынок -совокупность рыночных институтов, направляющих поток денежных средств от собственника к заемщикам и обратно.

Главной характерной чертой финансового рынка является то, что  он действует как средство приведения сил спроса и предложения в  соответствие друг с другом в сфере  конкретных финансовых действий (см. рис. 1).

 
Рис. 1. Структура финансового рынка  России

Финансовый рынок состоит  из компонентов. Компоненты финансового рынка - это учреждения и процедуры, которые способствуют проведению операций по всем видам финансовых действий. Функционирует финансовый рынок лишь в условиях наличия в экономике страны реальных собственников.

Капитальное финансирование - любое соглашение, по которому фирма получает инвестиционные средства в обмен на предоставление права долевого участия в собственности на эту фирму. 
Прямое финансирование - получение финансового займа.

Коммерческие банки - наиболее крупные кредитные учреждения, осуществляющие универсальные банковские операции для предприятий всех отраслей и всех видов собственности за счет своего капитала и за счет денежных капиталов и сбережений, привлеченных в виде вкладов.

Коммерческие банки - это  основные посредники и участники  на финансовом рынке, т.к. являются основным звеном кредитной системы. 
Сберегательные учреждения - распространенный вид кредитных учреждений, основная функция которых состоит в привлечении вкладов населения.

Кредитный союз - объединение товаропроизводителей для удовлетворения потребности его членов в кредите. Средства кредитного союза формируются за счет вкладов его членов и паевых взносов, процентов по ссудам, кредитов КБ и всевозможных субсидий.

Ипотечные учреждения - специализируются на выдаче долгосрочных ссуд под залог недвижимости - земли, городских строений.

Правительственные финансовые учреждения - государственные и региональные финансовые функциональные подразделения, на которые возложено управление финансами государства, региона. Это может быть Министерство финансов, финансовое управление, финансовый департамент и т.п.

Страховые компании - организации, принимающие на себя обязанность возместить страхователю убытка при наступлении страхового случая. 
Инвестиционные фонды или компании - разновидности кредитно-финансовых институтов, которые аккумулируют денежные средства частных инвесторов путем эмиссии собственных ценных бумаг, которые помещают в акции и облигации предприятий в своей стране и за рубежом. 

В нижней части схемы на рис. 6 приведены рынки, входящие в  объединенный финансовый рынок. 

Рынок денег и капитала - сфера экономических отношений, где формируется спрос и предложение на ссудный капитал, где аккумулируются временно свободные денежные капиталы и перераспределяются между предпринимателями и инвесторами.

Первичный рынок ценных бумаг - рынок, где совершаются операции по эмиссии ЦБ и первичному их размещению.

Вторичный рынок ценных бумаг - рынок, на котором совершаются свободные операции с ценными бумагами (купля-продажа).

Валютный рынок - рынок, где осуществляются операции по купле-продаже иностранной валюты за российские рубли или другую иностранную валюту, и где вращаются платежные документы в иностранной валюте.

Рынок золота - рынок, где осуществляется регулярная купля-продажа золота как для промышленного потребления, так и в целях накопления или пополнения золотого запаса. Оборот золота в нашей стране от добычи до продажи осуществляется под контролем государства.

Внебиржевые рынки - это неорганизованные рынки ЦБ, капитала и денег.  

 

2.1. Главные товары финансового рынка.

К главным товарам финансовых рынков относятся:

• наличные деньги;
• валюта;
• золото;
• банковские кредиты;
• ценные бумаги.

2.2. Условия стабильного функционирования финансового рынка.

К таким условиям относятся: 
1. Доверие к правительству со стороны населения и фирм. 
2. Эмитенты ЦБ должны одновременно выступать и собственниками этих предприятий. 
3. Государство должно снять ограничения на сферы инвестирования. 
4. Должны быть созданы и законодательно определены организационные финансовые структуры - фондовые биржи, аудиторские компании, брокерские службы и др. 
5. Должна быть создана инфраструктура финансового рынка - высокий уровень технической и информационной оснащенности, методическое обеспечение, статистические данные о развитии финансового рынка и др. 
6. Должны быть созданы юридические и банковские основы функционирования финансового рынка.

 

3.Сущность финансов

Финансы представляют собой  экономическую категорию, существующую в различных общественно-экономических  формациях. Они имеют единую абстрактную  сущность во всех формациях, но принципиально  новое содержание в каждой из них. Сущность финансов, их роль в общественном воспроизводстве определяются экономическим  строем общества, природой и функциями  государства. Чтобы понять сущность этой экономической категории, необходимо рассмотреть в первую очередь  историю возникновения финансовых отношении.