Финансовые ресурсы фирмы, источники их формирования, направления использования

Годовая зарплата одного рабочего (год ЗП раб); на сколько изменится прибыль.

Дано: для повышения производительности труда рабочих (ПТ раб) организация (фирма) планирует осуществить некое мероприятие организационно-технического характера, при этом рост ПТ составит 20%

Решение:

А) Рассчитать производительность труда работника в денежном выражении

(ПТ ппп) находится по формуле:

ПТ раб.=ВП(ТП)/Чраб=8775000/40чел=219375 руб/чел.

Зарплатоемкость (ЗЕ)- это затраты живого труда на единицу продукции

ЗЕ=ФОТ раб./Q=3600000/15000=240руб/ед.

Рассмотрим показатели, характерные для базисного варианта и двух цепочек:

Пусть организация скорректировала работу склада, за счет чего увеличится производительность труда всех работников.

Цепочка №1: рост ПТ- неизменность численности- изменение объема производства- изменение зарплаты одного рабочего-изменение прибыли;

Рост ПТ составляет 20%,поэтому новое значение ПТ составляет:

ПТ^раб=ПТраб*1,2=219375*1,2=263250руб/чел.

При этом товарная продукция состоит ( при неизменной численности работников ) ТП1=263250*40 чел.=10530000 руб.,объем производства состоит

Q^=Q*1,2=15000*1,2=18000 ед.

ФОТ вычислим как произведение зарплатоемкости (ЗЕ) и объема производства (Q):ФОТраб.=ЗЕ*Q=240*18000=4320000 руб.

Среднюю месячную зарплату одного рабочего вычислим следующим образом:

ЗП ср.мес.раб.=ФОТ раб./(Чраб.*12)=4320000/(40*12)=9000 руб/раб.

ФОТ=ФОТ раб+ФОТ уп= 4320000+1800000=6120000 руб.

ЕСН=ФОТ*34%=6120000*34%=2080800 руб.

ОЗ= (ФОТ+ЕСН)/0,25=(6120000+2080800)/0,25=32803200 руб.

Прибыль П=ОЗ*Ре=32803200*0,25(25%)=8200800 руб.

Цепочка №2:

Рост ПТ - неизменность объема производства – изменение численности рабочих- неизменность зарплаты одного рабочего изменения прибыли.

Новое значение ПТ такое же, как в цепочке 1.

Объем производства в натуральном (Q) и денежном выражении (ТП) остаются такими же, как в базисном варианте.

Численность рабочих вычисляется следующим оброзом:

Чраб.=ТП/ПТраб=8775000/263250=33 чел.

Средняя зарплата одного рабочего такая же, как в базисном варианте, 10000руб. в месяц.

ФОТ вычисляется следующим образом:

ФОТраб.=ЗПср.мес.раб.*Чраб.*12=10000*33*12=3960000

Прибыль увеличивается за счет сокращения численности работников

П=2193750+(40-33)*10000*12=2553750руб.

Таблица.3 Результаты решения задачи

Показатель	Базисный вариант	Цепочка 1	Цепочка 2
ПТраб. ТП Q Чраб. ЗЕ ФОТраб З/пл.1-го раб. Прибыль	219375 8775000 15000 40 240 3600000 10000 2193750	263250 10530000 18000 40 240 4320000 9000 8200800	263250 8775000 18000 33 232 3960000 10000 2553750

Прибыль в первой цепочке увеличивается за счет увеличения объема выпуска, во второй- за счет сокращения себестоимости. С точки зрения максимизации прибыли, наиболее выгодной является вторая цепочка, при которой снижается численность работников при неизменном объеме производства.

 

Задача 6.

В результате ряда негативных моментов организация (фирма) не выполняет задание по выпуску продукции на 20%.

Определить, как и какие показатели изменяется при этом и до какого уровня 9например, себестоимость, валовая выручка, прибыль, рентабельность т.п.).

Изменение себестоимости установить на весь объем и на единицу продукции.

Удельную себестоимость (СС ед) показать как сумму переменных (З пер) и постоянных затрат (Зпост).

Составить смету затрат (группировка по элементам)для базисного варианта.

Дано: задание по выпуску продукции и другие необходимые показатели и их величины принять исходя из данных и расчетов задачи 1.

Дополнительная информация для всех вариантов:

Материалоемкость (МЕ)- 105 руб./руб.;

Доля прочих денежных затрат- 30% в сумме общих затрат;

Амортизация- линейная (см.зад. 3)

Решение:

Составим смету затрат для базисного варианта.

-материальные затраты МЗ=105*15000=1575000руб.

-затраты на оплату труда ФОТ=5400000руб.

-отчисления на соц. Нужды ЕСН=1836000руб.

-амортизация основных фондов А=100000*6=600 000руб.

-прочие затраты (1575000+5400000+1836000+600 000)*0,3/0,7=4033286руб.

Итоги затраты на производство 15000ед.продукции равна

1575000+5400000+1836000+600 000+4033286=13444286 руб.

Себестоимость единицы продукции составляет Сбаз=13444286/15000=896 руб/ед.

Переменные издержки включают в себя материальные затраты, затраты на оплату труда и единый соц. Налог, т.е

Зпер.=1575000+5400000+1836000=8811000 руб.

Зпост=ССобщ-Зпер.=13444286-8811000=4633286 руб.

Зуд.пер.=8811000/15000=587 руб.

Валовая выручка вычисляется как

ВВ=1,25*ССоощ.=1,25*13444286=16805357,5 руб.

П=ВВ-ССобщ.=16805357,5-13444286=3361071,5 ед

Рентабельность Р=П/ВВ*100%=3361071,5/16805357,5*100%=20%

Т.к фирма не смогла выполнить план на 20%, то объем производства составил

Qотч=0,8*15000=12000ед.

Затраты на производство этого объема составят

ССобщ.=Зпост.+Зуд.пер*Qотч=4633286+587*12000=11677286 руб.

Себестоимость производства составит

Сотч=11677286/12000=973 руб./ед.

Валовая выручка вычисляется пропорционально базисному варианту

ВВ= Qотч*ВВбаз.=12000*16805357,5/15000=13444286 руб.

П=ВВ-ССобщ=13444286-11677286=1767000 руб.

Р=П/ВВ*100%=1767000/13444286*100%=13%

Численность работников вычисляется как Чраб.=Q/ПТраб=12000/0,5=24чел.

Численность управленцев Чуп=Чраб/3=8чел.

ФОТ раб=24*10000*12=2880000 руб.

ФОТуп=8*15000*12=1440000 руб.

ФОТ=ФОТраб+ФОТуп

ЕСН=ФОТ*34%=4320000*34%=1468800 руб.

 

Таблица 4. Основные экономические показатели организации

Показатель	Ед.измер.	Базисный период	Текущий период	Отклонение (+ или - )
Объем производства	Тыс.ед.	15	12	-3
Валовая выручка	Руб.	16805357,5	13444286	-3361071,5
Общие затраты(общая себестоимость)	Тыс.руб	13444286	11677286	-1767000
Удельные затраты(себестоимость единицы)	Руб.	896	973	77
Прибыль (расчетноплановая)	Тыс.руб	3361071,5	1767000	1594071,5
Рентабельность продукции	%	20%	13%	-7
Численность промышленно-производственного персонала	Чел.	50	32	-18
В т.ч. рабочие		40	24	-16
управленцы		10	8	-2
ФОТ	Тыс.руб.	5400	4320	-1080
ФОТ рабочих		3600	2880	-720
ФОТ « управленцев»		1800	1440	-360
ЕСН	Тыс.руб	1836	1468,8	-367,2

 

При невыполнение плана на 20% все экономические показатели ухудшаются.

 

 

 

 

 

Заключение

Поскольку финансы предприятия как отношения являются частью экономических отношений, возникающих в процессе хозяйственной деятельности, принципы их организации определяются основами хозяйственной деятельности предприятий. Исходя их этого, принципы организации финансов можно сформулировать следующим образом: самостоятельность в области финансовой деятельности, самофинансирование, заинтересованность в итогах финансово - хозяйственной деятельности, ответственность за ее результаты, контроль за финансово - хозяйственной деятельностью предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия, направляемые на его развитие, формируются за счет: амортизационных отчислений; прибыли, получаемой от всех видов хозяйственной и финансовой деятельности; дополнительных паевых взносов участников в товариществах; средств, получаемых от выпуска облигаций; средств, мобилизуемых с помощью выпуска и размещения акций в акционерных обществах открытого и закрытого типов; долгосрочного кредита банка и других кредиторов (кроме облигационных займов); других законных источников (например, добровольных безвозмездных взносов предприятий, организаций, граждан).

Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т. е. первоначального капитала, который образуется из вкладов учредителей предприятия и принимает форму уставного капитала. Это важнейший источник формирования имущества любого предприятия. Конкретные способы образования уставного капитала зависят от организационно - правовой формы предприятия.

Выручка - это еще не доход, но источник возмещения затраченных на производство продукции средств и формирования денежных фондов и финансовых резервов предприятия. В результате использования выручки из нее выделяются качественно разные составные части созданной стоимости.

Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство, и относятся к собственным финансовым ресурсам предприятия, которыми они распоряжаются самостоятельно. Оптимальное использование амортизационных отчислений и прибыли по целевому назначению позволяет возобновить производство продукции на расширенной основе.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия - это многоцелевой источник финансирования его потребностей, но основные направления ее использования можно определить как накопление и потребление. Пропорции распределения прибыли на накопление, и потребление определяют перспективы развития предприятия.

Принцип самофинансирования пока не может быть обеспечен на предприятиях, выпускающих необходимую потребителю продукцию с высокими затратами на ее производство и не обеспечивающих достаточный уровень рентабельности по разным объективным причинам. К ним относятся предприятия жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта, сельскохозяйственные и другие предприятия, получающие ассигнование из бюджета. То же характерно и для предприятий оборонного значения, хозяйственная деятельность которых не может считаться предпринимательской и финансируется за счет средств, полученных от реализации продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

1. Большаков С.В. Основы управления финансами. - М.: ИД ФБК - ПРЕСС, 2000. - 368 с.
2. Галицкая С. В. Денежное обращение. Кредит. Финансы. - М.: Международные отношения, 2002. - 272 с.
3. Финансы, денежное обращение и кредит/ Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - М.: Юрайт - М, 2003. - 543 с.
4. Финансы предприятий/ Под ред. М.В. Романовского. - СПб.: Бизнесс-пресса, 2000. - 528 с.
5. Экономика предприятия/ Под ред. Волкова О.Н. - М.: Инфра-М,20. 2002. - 453 с.