Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2013 в 18:56, реферат
Преднамеренное банкротство – умышленное создание или увеличение неплатежеспособности предприятия, совершенное его руководителем или собственником, а равно и индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия путем заключения заведомо невыгодных сделок, некомпетентного ведения дел, принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя и иных действий, ведущих к невозможности удовлетворить требования кредиторов.
Введение
1. Понятие преднамеренного банкротства
2.Понятие фиктивного банкротства и его выявление
3. Методики проверки преднамеренного и фиктивного банкротства
Список источников
В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействий) органов управления должника законодательству Российской Федерации, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.
К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным, относятся:
а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;
б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;
в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
г) занижение или завышение цены на поставляемые (приобретаемые) товары (работы, услуги) по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой;
г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.
К заведомо невыгодным условиям сделки для должника могут быть отнесены:
По результатам анализа
значений и динамики коэффициентов,
характеризующих
а) о наличии признаков преднамеренного банкротства - если руководителем должника, ответственным лицом, выполняющим управленческие функции в отношении должника, индивидуальным предпринимателем или учредителем (участником) должника совершались сделки или действия, не соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника;
б) об отсутствии признаков преднамеренного банкротства - если арбитражным управляющим не выявлены соответствующие сделки или действия;
в) о невозможности проведения проверки наличия (отсутствия) признаков преднамеренного банкротства - при отсутствии документов, необходимых для проведения проверки.
Определение признаков фиктивного банкротства производится в случае возбуждения дела о банкротстве по заявлению должника.
Для установления наличия (отсутствия)
признаков фиктивного банкротства
проводится анализ значений и динамики
коэффициентов, характеризующих
Заключение
Таким образом, суть банкротства состоит в том, что должник, который не может выполнить денежные обязательства, должен предоставить взамен свое имущество, которое будет продано путем проведения конкурса. А средства, полученные от продажи, будут переданы кредиторам в погашение долга, после чего должник считается свободным от долгов даже в том случае, если деньги, переданные кредиторам, окажутся меньше суммы долга. Такая процедура, с одной стороны, гарантирует интересы кредиторов, поскольку они получают сумму долга (хотя бы частично), а с другой - гарантирует интересы должника, поскольку освобождает его от пожизненной кабалы по уплате всего долга.
В судебно-следственной практике
достаточно часто возникают проблемы,
связанные с разграничением фиктивного
и преднамеренного банкротства.
Данные преступления следует разграничивать
по признакам объективной стороны.
При фиктивном банкротстве
Список источников
1 Банкротство. Вопросы правового регулирования. М., 2007
2 п. 2, ст. 14.12, Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) от 30.12.2001 N 195-ФЗ
3 ст. 196, Уголовный кодекс РФ (УК РФ) от 13.06.1996 N 63-ФЗ
4 Электронный ресурс. [Режим доступа]: Официальный сайт Генеральной прокуратуры Российской Федерации: http://genproc.gov.ru
5 ст. 197, Уголовный кодекс РФ (УК РФ) от 13.06.1996 N 63-ФЗ
6 Каплунова Г.Ю. Признаки и методы выявления преднамеренного и фиктивного банкротства. Практическое пособие № 2 по выявлению и предупреждению экономических преступлений. М., 2007