Фиктивное и преднамеренное банкротство

Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2013 в 18:56, реферат

Краткое описание

Преднамеренное банкротство – умышленное создание или увеличение неплатежеспособности предприятия, совершенное его руководителем или собственником, а равно и индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия путем заключения заведомо невыгодных сделок, некомпетентного ведения дел, принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя и иных действий, ведущих к невозможности удовлетворить требования кредиторов.

Оглавление

Введение
1. Понятие преднамеренного банкротства
2.Понятие фиктивного банкротства и его выявление
3. Методики проверки преднамеренного и фиктивного банкротства
Список источников

Файлы: 1 файл

фиктивное банкротство.docx

— 31.18 Кб (Скачать)

В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействий) органов  управления должника законодательству Российской Федерации, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные  на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения  или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб  должнику в денежной форме.

К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным, относятся:

а) сделки по отчуждению имущества  должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества  должника менее ликвидным;

б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные  на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;

в) сделки, связанные с  возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также  влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;

г) занижение или завышение  цены на поставляемые (приобретаемые) товары (работы, услуги) по сравнению  со сложившейся рыночной конъюнктурой;

г) сделки по замене одних  обязательств другими, заключенные  на заведомо невыгодных условиях.

К заведомо невыгодным условиям сделки для должника могут быть отнесены:

По результатам анализа  значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, и сделок должника делается один из следующих выводов:

а) о наличии признаков  преднамеренного банкротства - если руководителем должника, ответственным  лицом, выполняющим управленческие функции в отношении должника, индивидуальным предпринимателем или  учредителем (участником) должника совершались  сделки или действия, не соответствующие  существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника;

б) об отсутствии признаков  преднамеренного банкротства - если арбитражным управляющим не выявлены соответствующие сделки или действия;

в) о невозможности проведения проверки наличия (отсутствия) признаков  преднамеренного банкротства - при  отсутствии документов, необходимых  для проведения проверки.

Определение признаков фиктивного банкротства производится в случае возбуждения дела о банкротстве  по заявлению должника.

Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства  проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый  период в соответствии с правилами  проведения арбитражными управляющими финансового анализа. В случае если анализ значений и динамики коэффициента абсолютной ликвидности, показателя обеспеченности обязательств должника его активами, а также степени платежеспособности по текущим обязательствам должника указывает на наличие у должника возможности удовлетворить в  полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без существенного  осложнения или прекращения хозяйственной  деятельности, делается вывод о наличии  признаков фиктивного банкротства должника. Т.е. признаком фиктивного банкротства является наличие у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом). Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства определяется обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Таким образом, суть банкротства состоит  в том, что должник, который не может выполнить денежные обязательства, должен предоставить взамен свое имущество, которое будет продано путем  проведения конкурса. А средства, полученные от продажи, будут переданы кредиторам в погашение долга, после чего должник считается свободным  от долгов даже в том случае, если деньги, переданные кредиторам, окажутся меньше суммы долга. Такая процедура, с одной стороны, гарантирует  интересы кредиторов, поскольку они  получают сумму долга (хотя бы частично), а с другой - гарантирует интересы должника, поскольку освобождает  его от пожизненной кабалы по уплате всего долга.

В судебно-следственной практике достаточно часто возникают проблемы, связанные с разграничением фиктивного и преднамеренного банкротства. Данные преступления следует разграничивать по признакам объективной стороны. При фиктивном банкротстве коммерческая организация имеет возможность  рассчитаться с кредиторами. Вопрос о несостоятельности связан с  искажением информации о платежеспособности. При преднамеренном банкротстве  организация в действительности не в состоянии рассчитаться с  кредиторами, в связи с чем  несостоятельность носит не фиктивный, а фактический характер.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список источников

 

  1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. – М., Юридическая литература, 1993 г.
  2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 5 апреля 1995 г. // Сборник федеральных и конституционных законов, 1995 г. Выпуск № 10.
  3. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ
  4. Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 "Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства".
  5. Банкротство. Вопросы правового регулирования. М., 2007
  6. Каплунова Г.Ю. Признаки и методы выявления преднамеренного и фиктивного банкротства. Практическое пособие № 2 по выявлению и предупреждению экономических преступлений. М., 2007
  7. Электронный ресурс. [Режим доступа]: Официальный сайт Генеральной прокуратуры Российской Федерации: http://genproc.gov.ru.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Банкротство. Вопросы правового регулирования. М., 2007

2 п. 2, ст. 14.12, Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) от 30.12.2001 N 195-ФЗ

3 ст. 196, Уголовный кодекс РФ (УК РФ) от 13.06.1996 N 63-ФЗ

4 Электронный ресурс. [Режим доступа]: Официальный сайт Генеральной прокуратуры Российской Федерации: http://genproc.gov.ru

5 ст. 197, Уголовный кодекс РФ (УК РФ) от 13.06.1996 N 63-ФЗ

6 Каплунова Г.Ю. Признаки и методы выявления преднамеренного и фиктивного банкротства. Практическое пособие № 2 по выявлению и предупреждению экономических преступлений. М., 2007


Информация о работе Фиктивное и преднамеренное банкротство