Бухгалтерский баланс коммерческого банка

     Кредитная линия (line of credit) - договор между банком и его клиентом, представляющий собой  обещание банка предоставить клиенту  определенную сумму денег до некоторого лимита в течение определенного  срока.

     Обычно  договор заключается на 1 год и  через год подлежит обновлению. Часто  кредитная линия возобновляется после того, как банк получает заверенный аудитором годовой отчет о  деятельности компании и возможность  изучить результаты этой деятельности. Если окончание периода, за который  отчитывается заемщик, приходится на 31 декабря, банк может установить такой  период действия кредитной линии, который  истекал бы где-нибудь в марте. В  марте банк и компания встречаются  для обсуждения кредитных потребностей фирмы в будущем году в свете  результатов ее деятельности за прошлый  год. Объем кредита базируется на оценке банком кредитоспособности заемщика и его потребности в средствах. В зависимости от изменения этих условий кредитная линия может  быть возобновлена, начиная со срока  прекращения действия предыдущего  соглашения или даже ранее, если возникла необходимость изменить условия.

     Кредитная линия может оформляться в  виде письменного кредитного соглашения клиента с банком или являться результатом устной договоренности (обычно в странах с развитой кредитной  системой). Кредитная линия открывается  под регулярное использование. Различают  обусловленную (связанную) и необусловленную  кредитные линии. При открытии связанной  кредитной линии банк предоставляет  возможность фирме использовать денежные средства только под определенные цели. В случае необусловленной кредитной  линии фирма может использовать полученный кредит на любые цели.

     Так как некоторые банки рассматривают  этот вид кредитования как сезонное или временное финансирование, они  могут потребовать, чтобы заемщик  в определенное время не пользовался  кредитом. Зачастую от заемщика могут  потребовать погашения задолженности  банку за определенный период. Этот период обычно равен 1-2 месяцам. Само по себе погашение является подтверждением того, что ссуда действительно  имела сезонный характер. Если бы интервал времени, в течение которого прибыльная фирма не должна была иметь задолженности по ссуда, сократился от 4 месяцев два года назад до 2 месяцев в прошлом году и до 0 в текущем, это означало бы, что банковский кредит фирма использует для финансирования постоянной потребности в денежных средствах.

     Несмотря  на массу преимуществ для заемщика кредитная линия не представляет собой формального обязательства  банка предоставить кредит. Заемщика часто информируют о заключении соглашения посредством извещения  о том, что банк хотел бы предоставить кредит на определенную сумму. Это письмо не является юридическим обязательством банка. Если бы кредитоспособность заемщика ухудшилась в течение года, банк мог бы отказаться от предоставления кредита. Однако в большинстве случаев  банк считает такое соглашение своим  обязательством.

     Револьверный  кредит (revolving credit) - автоматически возобновляемый кредит, кредитная линия. Юридически формализованный контракт о предоставлении кредита на некую максимальную сумму в течении определенного периода.

     Если  финансовое положение фирмы не изменяется, то ранее предоставленная ей кредитная  линия пролонгируется на фиксированный срок. При пересмотре кредита уточняются следующие параметры кредита: размер кредитной линии, процентная ставка по кредиту и другие условия. Размер процентной ставки - особо важная категория для банка, так как колеблемость процентных ставок во времени резко возрастает.

     Револьверная  кредитная линия может быть и  обеспеченной, если банк требует внесения залога для ее открытия.

     Револьверный  кредит в отличии от кредитной  линии представляет собой юридическое  обязательство предоставлять кредит в пределах установленного объема на протяжении установленного периода. Пока обязательство сохраняет силу, банк должен предоставлять кредит, когда  бы заемщик не пожелал, при условии, что общая его сумма не превысит определенной максимальной величины. Процентные ставки. В отличие от процентных ставок по "безличным" финансовым инструментам денежного  рынка, таким, как казначейские векселя, банковские акцепты и краткосрочные  коммерческие векселя, условия по большинству  коммерческих ссуд определяются в процессе личных переговоров между заемщиком  и кредитором. В некоторых случаях  банки стараются изменить ставку процента в зависимости от кредитоспособности заемщика: чем ниже кредитоспособность, тем выше ставка процента. Процентные ставки также изменяются в зависимости  от состояния финансового рынка. Одной из величин, изменяющихся вместе с состоянием рынка, является базисная ставка.

     Базисная  ставка (prime rate) - это ставка по ссудам благополучным в финансовом отношении  компаниям. Процентная ставка, устанавливаемая  банками для крупных кредитоспособных клиентов, - единая в пределах страны.

     Отклонения  от базисной ставки.

     Несмотря  на то, что по определению "базисная ставка" - это цена, которую устанавливает  банк наиболее кредитоспособным клиентам, в последнее время на практике дело обстояло иначе в условиях ужесточающейся конкуренции между банками за корпоративных клиентов, а также  возросшей конкуренции со стороны  рынка коммерческих векселей. Хорошо известные благополучные в финансовом отношении компании часто берут  ссуды с процентной ставкой ниже базисной. Устанавливаемая ставка основана на величине предельной стоимости денежных средств банка, которая отражается ставкой, выплачиваемой на финансовом рынке по депозитным сертификатам.

     Обеспеченный  кредит. Многие фирмы не могут получить необеспеченную ссуду либо потому, что они еще не доказали свою надежность, либо потому, что банкиры невысоко оценивают способность фирмы  выплатить долг. В обмен на предоставление ссуды кредиторы требуют обеспечение  в виде ценных бумаг, которое сократит риск потери их средств. У кредиторов, имеющих ценные бумаги, 2 источника  погашения ссуды: денежные средства, направляемые на обслуживание задолженности, а если этот источник не сработает  по какой-то причине, то стоимость залога. Большинство кредиторов не предоставляет  кредит, если ожидаемый приток денежных средств фирмы недостаточен для  обеспечения высокой вероятности  своевременного обслуживания задолженности. Для того чтобы сократить риск, они требуют в залог ценные бумаги.

     Цессия . Дебиторская задолженность - это  один из наиболее ликвидных активов  фирмы; следовательно, она представляет собой хорошее обеспечение по ссуде. С точки зрения кредитора, основные трудности, которые встречаются  при обеспечении этого вида, - затраты на обслуживание задолженности  и риск обмана.

     Качество  и размер дебиторской задолженности. Оценивая просьбу о предоставлении ссуды, кредитор анализирует качество дебиторской задолженности фирмы  для того, чтобы определить, какой  объем кредита может соответствовать  такому обеспечению. Чем выше качество дебиторских счетов фирмы, тем выше объем кредита, определяющийся процентом  от номинальной стоимости закладываемой  дебиторской задолженности. Кредитор не обязан принимать в качестве обеспечения  все дебиторские счета заемщика; обычно счета, имеющие низкий кредитный  рейтинг или вообще не имеющие  рейтинга, не могут служить обеспечением. В зависимости от качества заложенной дебиторской задолженности кредитор предоставляет кредит в размере 50-80% ее номинальной стоимости.

     Лучший  залог - это относительно стандартный  вид запасов, спрос на который  существует не зависимо от маркетинговой  деятельности заемщика.

     Кредиторы определяют процент, который они  готовы авансировать, учитывая ликвидность, способность к хранению, стабильность рыночной цены, сложность реализации и расходы, связанные с ней, вида запасов, предлагаемого в качестве обеспечения по ссуде. Издержки реализации некоторых видов запасов могут  быть очень высоки. Кредиторы не хотят иметь дело с ликвидацией  обеспечения, но они не хотят также  убедиться в том, что залог  имеет адекватную стоимость в  случае, когда заемщик прогорает  и не способен выплатить кредит или  хотя бы процент. Однако при выдаче большей части обеспеченных ссуд решение о выдаче зависит от возможностей заемщика генерировать денежные средства для обслуживания долга.

     Закладная на движимое имущество. Залог движимого  имущества (chattel mortgage) - залог под  собственность, обычно оборудование, служащую обеспечением ссуды.

     При залоге движимого имущества запасы идентифицируются по серийному номеру или каким-либо другим признакам. Заемщик  пользуется правом собственности на товары, а кредитор имеет залог  на запасы. Эти запасы не могут быть проданы без согласия кредитора. Из-за жестких требований идентификации  эти закладные вряд ли пригодны для  запасов с быстрым оборотом или  запасов, которые идентифицируются с трудом из-за их размеров или других причин. Закладная данного вида вполне пригодна для определенных капитальных  активов, таких, как механические инструменты.

     Ссуды под трастовые договоры. Трастовый  договор (trust receipt) - расписка в получении  имущества в доверительное управление. Используется в случае кредита, имеющего обеспечение, когда товары управляются  по доверенности кредитора.

     Трастовый договор используется для обеспеченного  кредитования, когда товары передаются в доверительное управление кредитора. При ссуде под трастовый договор заемщик управляет запасами и средствами от их продажи по доверенности и в пользу кредитора. Этот тип кредитования широко использовали автомобильные дилеры, дилеры по продаже оборудования и дилеры, занимающиеся торговлей потребительскими товарами длительного пользования.

     Ссуды под товарную квитанцию склада общественного  пользования (terminal warehouse receipt 1оan) - заем, обеспеченный товарами, находящимися на складе общественного пользования, квитанция которого есть у кредитора. 

     Заемщик обеспечивает ссуду под товарную квитанцию склада общественного  пользования, помещая запасы на такой  склад. Ссуда под товарную квитанцию  склада общественного пользования - ссуда, обеспеченная товаром на этом складе; квитанция на этот товар  хранится у кредитора. Компания-владелец склада (складская компания) выписывает квитанцию, которая свидетельствует  о праве на определенный товар, который  размещен на складе этой компании. Эта  квитанция даст кредитору право  на товар как на обеспечение, под  которое может быть выдан кредит. В этом случае склад может выдать залог заемщику только с согласия кредитора. Следовательно, кредитор может  установить жесткий контроль за залогом  и возвратить его только тогда, когда  заемщик выплатит часть ссуды. Для  своей защиты кредитор обычно требует  от заемщика, чтобы он застраховал  свой товар с выплатой в пользу кредитора.

     Ссуда под товарные квитанции склада заемщика (field warehousing) - средство обеспеченного  финансирования, когда товары, служащие обеспечением ссуды, хранятся в помещении  заемщика под контролем лиц, уполномоченных банком. У заемщика эти товары отделяют от остальных запасов и кредитор имеет право их удерживать.

     При ссудах под квитанции склада общественного  пользования товары хранятся на этих складах. Другой тип ссуд ссуды под  квитанции склада заемщика.

     Эти ссуды предоставляются под товары, хранящиеся в помещениях заемщика. В этом случае на складской территории заемщика выделяется место для хранения товара, служащего обеспечением ссуды. Доступ к товару имеет лишь складская  компания, которая таким образом  устанавливает жесткий контроль за ним. (Товары, которые служат залогом, отделяются от остальных запасов  заемщика.) Складская компания выписывает квитанцию, аналогичную описанной  в предыдущем разделе, и кредитор предоставляет кредит на основании  залоговой цены товара. Такой вид  кредита является полезным инструментом финансирования, когда нежелательно из-за дороговизны или из-за неудобства размещать товар на публичном  складе. Предоставление ссуды под  квитанцию склада заемщика приемлемо  в случае, когда заемщику необходимо часто использовать запасы. Из-за необходимости  оплачивать расходы складской компании, контролирующей товар, затраты в  соответствии с этим способом могут  быть сравнительно высокими. 
 
 
 
 
 

     Список  использованных источников. 

1. Банковское  дело: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г.Коробовой. - М.: Экономистъ, 2004.
2. Банковское дело: Учебник / Под ред. Л.П. Кроливецкой, Г.Н. Белоглазовой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007.
3. Галанов В.А. Основы банковского дела: Учебник (ГРИФ). – М.: ИНФРА-М, 2007.
4. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой: Учебник. - М.: Юрайт - издат, 2005.
5. Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков: Методические рекомендации. - М.: Компания "Алес", 2004.

Электронные ресурсы

1. http://cbr.ru/statistics/credit_ statistics.html

2. http://Economica_studenty.ru