Анализ пассивов коммерческого банка и способы управления рисками пассивов

   К сущности экономического явления тесно  примыкает и его природа, трактуемая как врожденные свойства, естественное состояние, принадлежность кредита  к какому-то определенному роду, в данном случае -к стоимости. В широком смысле природа кредита - это не какой-то его отдельный вид, а все кредитные отношения во всем многообразии их форм. Природа кредита - это, следовательно, не только его сущность, но и форма существования.  

   Сущность  кредита тесно связана с его  необходимостью и причинами, но и  здесь нет тождества. Причина  выражает связь кредита с многообразными экономическими процессами. Причина  может вызвать разные следствия, вызвать к жизни наряду с кредитом и другие экономические явления, поэтому она не дает исчерпывающей  характеристики сущности данной экономической  категории.

   При выявлении сущности кредита, как  и сущности других экономических  категорий, важно придерживаться следующих  методологических принципов. Их можно  свести к следующему.

   * Все разновидности кредита должны  отражать его сущность независимо  от той формы, в которой он  выступает. Например, ссуда может  обслуживать разнообразные долговременные  и краткосрочные потребности  (затраты на приобретение сырья,  материалов, оборудования). Кредит может  функционировать во внутреннем и внешнем экономических оборотах, в денежной и товарной формах. Однако независимо от потребностей, которые обслуживает кредит, его суть не меняется, кредит продолжает выражать характерные для него черты.

   * Вопрос о сущности кредита  надо рассматривать по отношению  к совокупности кредитных сделок. Если в одной из кредитных  сделок заемщик не возвращает  ссуду, то это еще не означает, что одно из свойств -возвратность становится не обязательным для кредита как экономической категории. Утрата одного из качеств в той или иной конкретной кредитной сделке не означает, что кредит теряет свою определенность и обособляемость.

   * Анализ сущности кредита предполагает  раскрытие ряда его конкретных  характеристик, которые показывают  сущность в целом. Вот почему, отвечая на вопрос о том,  что представляет сущность кредита,  нужно рассмотреть: 

   * структуру кредита; 

   * стадии движения;

   * основу.

   Важно при этом, чтобы раскрываемая сущность кредита выражала его целостность, подходила для всех его проявлений.  

2. Анализ  пассивов коммерческого  банка и способы  управления рисками  пассивов

  Пассивы – это обязательства предприятий, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая предпринимательскую задолженность. Для коммерческого банка, как и для любой коммерческой структуры, пассивы являются ядром деятельности, позволяющим определить ее масштабы и объемы привлечения ресурсов.

  Существует  четыре формы пассивных операций коммерческих банков (рис. 1).

Рис. 1. Пассивные операции коммерческого банка

  Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которое определяет роль совокупного  портфеля банка в достижении его  общих целей – высокой прибыли  и приемлемого уровня риска .

  Целью управления пассивами является предотвращение или исправление дисбаланса и  защита от рисков банковской деятельности путем анализа последствий генеральной  стратегии банка по структуре баланса и его рентабельности.

  Основными задачами управления пассивами являются: управление краткосрочной и долгосрочной ликвидностью банка; поддержание и повышение рентабельности банка; управление достаточностью и структурой капитала, затратами банка, особенно не связанными с выплатой процентов, качеством  
 

активов; оптимизация и снижение налогового бремени; стабилизация или увеличение рыночной стоимости банка.

  Пассивы в любом банке призваны обеспечить оптимальный (чаще всего максимальный – в зависимости от желаемого  объема активных операций) объём привлеченных ресурсов с наименьшими затратами. При этом банковские операции должны соответствовать существующим требованиям  национального банка, а развитие ресурсного обеспечения – реализации принципов, целей и планов банка. Традиционно качество пассивов коммерческого  банка характеризуется стабильностью  ресурсной базы, стоимостью привлечения  ресурсов, чувствительностью пассивов банка к изменению процентных ставок, а также зависимостью банка  от внешних источников финансирования, включая краткосрочные межбанковские  кредиты.

  Процесс управления пассивами коммерческого  банка предполагает их эффективное  использование в соответствии с  возможностями формирования ресурсной  базы и, наоборот, формирование ресурсной  базы в соответствии с возможностями  ее использования. Диалектика этих процессов  разрешается при помощи нахождения «золотой середины» между привлечением и использованием ресурсов.

  Пассивные операции играют важную роль в деятельности банка. Именно с их помощью банк приобретает  кредитные ресурсы на рынке. Ресурсы  банка формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

  Исследование  структуры баланса коммерческого  банка целесообразно начинать с  пассива, отражающего источники  собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура  пассивов в значительной степени  предопределяют условия, формы и  направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру  активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически  играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.  
 
 

  Основными пассивных операций являются: 
-первичная эмиссия ценных бумаг; 
-отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов; 
-кредит, полученный от других юридических лиц; 
-депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов.

  Основными способами снижения рисков в экономике  независимо от отраслевой специфики  являются страхование, резервирование (самострахование), хеджирование, распределение, диверсификация, минимизация (управление активами и пассивами) и избежание (отказ от связанной с риском операции). 
      В банковском деле резервирование является одним из основных способов управления совокупным риском, который не может быть передан страховщику или гаранту (посредством страхования или гарантирования) либо участникам финансового рынка (путем хеджирования производными инструментами). С целью компенсации ожидаемых потерь банки формируют собственные средства – капитал, а также обязательные резервы на возможные потери по ссудам и прочим активам, относимые на расходы банка (фактически это означает перенос риска на клиента посредством включения в цену услуги, например, кредита).  
 

Минимальные требования к достаточности капитала лежат  в основе государственного регулирования  рисков банковской системы.

   Страхование, как и резервирование, не ставит своей целью уменьшение вероятности проявления или подверженности риску, а нацелено преимущественно на возмещение материального ущерба от его проявления. Для страхования подходят массовые виды риска, вероятности, проявления которых известны с высокой степенью точности и не сильно коррелированны между собой.

   Хеджирование представляет собой способ защиты от возможных потерь путем заключения уравновешивающей сделки (переноса риска изменения цены с одного лица на другое). Как и в случае страхования, хеджирование требует отвлечения дополнительных ресурсов (например, уплаты опционной премии или внесения маржи). Хеджирование рыночных рисков осуществляется путем проведения операций с производными финансовыми инструментами – форвардами, фьючерсами, опционами, свопами.

   Снижение  риска может быть достигнуто также  путем его распределения между участниками сделки (включение риска в стоимость продукции и услуг, предоставление гарантий или поручительств, залог имущества, система взаимных штрафных санкций). Распределение риска подразумевает решения по расширению (сужению) числа потенциальных инвесторов или участников проекта.

   Диверсификация является одним из способов уменьшения совокупной подверженности риску путем распределения вложений и/или обязательств. Наиболее часто под диверсификацией понимается размещение финансовых средств в более чем один вид активов, цены или доходности которых слабо коррелированны между собой. Другой формой диверсификации является привлечение средств из различных, слабо зависящих друг от друга источников. Диверсификация является одним из наиболее популярных механизмов снижения рыночных и кредитных рисков при формировании портфелей финансовых активов, банковских ссуд или пассивов. Следует помнить, что диверсификация позволяет уменьшить только несистематический риск, в то  

время как систематические  риски, общие для всех рассматриваемых  инструментов, не могут быть уменьшены  путем изменения структуры портфеля.

   Минимизация преследует цель тщательной балансировки активов и обязательств, с тем чтобы свести к минимуму колебания чистой стоимости портфеля. Теоретически в этом случае не возникает необходимости в отвлечении ресурсов на формирование резерва или открытие компенсирующей позиции. Управление активами и пассивами направлено на избежание чрезмерного риска путем динамического регулирования основных параметров портфеля. Иными словами, это метод нацелен на регулирование подверженности риску в процессе самой деятельности, в отличие от хеджирования, основанного на упреждающей нейтрализации риска. Управление активами и пассивами наиболее широко применяется для контроля за валютными и процентными рисками. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Список  используемой литературы

1. Л.Г. Батракова “Экономический анализ деятельности коммерческого банка” - М.: Юристъ, 2006. – 371 с.
2. Роус. П. С. «Банковский менеджмент». – М.: Дело, 2005. – 477 с.
3. А.Н. Трошин «Финансы, денежное обращение и кредит» - М.: ИНОРУС, 2007 – 562 с.
4. Едронова В.Н., Мизиновский Е.А. «Учет и анализ финансовых пассивов». – М.: Финансы и статистика, 2005 - 272 с.
5. О.И.Лаврушина «Банковские операции». - Инфра-М, 2007 - 240с.
6. Тавасиев А.М. «Основы банковского дела».- М.: Маркет ДС, 2006 – 458 с.
7. «Деньги. Кредит. Банки.» Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003 – 310 с.