Платежный баланс РФ

 

      Схема 2. Статистическая схема

      Платежный баланс построен на основе принципов  бухгалтерского учета: каждая операция отражается дважды — на кредите  одного счета и на дебете другого. Это правило имеет очень простую  экономическую интерпретацию: большинство  экономических операций заключается  в обмене экономическими ценностями. Например, российское предприятие, экспортируя  товары, получает взамен иностранную  валюту. Если экспорт составил 100 млн. дол., то эта операция будет отражена в ПБ России следующим образом: 

      (млн. дол. США)

 

      Схема 3. Отражение статей платежного баланса

      В том случае, если происходит безвозмездное  предоставление экономических ценностей (товаров, услуг или финансовых активов), то возникает вопрос, как отразить эту операцию в счетах дважды. Для этого в ПБ вводится статья «Трансферты». Предположим, что Россия получила от других стран товары стоимостью 10 млн. дол. в качестве гуманитарной помощи. В ПБ России необходимо сделать следующие проводки:

      (млн. дол. США)

 

      Схема 4. Проводки в платежном балансе

      Из  сказанного следует, что сумма всех кредитовых проводок должна совпадать с суммой дебетовых, а общее сальдо должно всегда равняться нулю. Однако на практике баланс никогда не достигается. Это происходит потому, что данные, характеризующие разные стороны одних и тех же операций, берутся из разных источников. Например, данные об экспорте товаров содержатся в таможенной статистике, а данные о поступлениях иностранной валюты на счета предприятий за поставки по экспорту — обычно в банковской статистике. Расхождение между суммами кредитовых и дебетовых проводок, возникающее на практике, называется чистыми ошибками и пропусками. Даже если этот показатель составляет относительно небольшую величину, это не означает, что сумма абсолютных величин ошибок и пропусков мала, так как противоположные по знаку ошибки и пропуски могут погашать друг друга.

      В одном из приведенных примеров экспорт  товаров был отражен по кредиту счета «Товары». Зная, что экспорт всегда отражается по кредиту, можно определить, на какой стороне счета отражается любая операция. 

      Схема 5. Правила отражения операций в ПБ по дебету или кредиту 

 

      Для того чтобы ПБ мог использоваться для экономического анализа, его  данные должны быть определенным образом  сгруппированы. При этом данные об операциях, которые имеют различное экономическое  содержание, должны быть отделены друг от друга. С другой стороны, должна быть предоставлена возможность агрегировать данные о похожих операциях.

      Как и в других статистических системах, в ПБ в первую очередь проводится различие между текущими операциями, которые отражаются в счете текущих операций, и капитальными, которые отражаются в счете операций с капиталом и финансовом счете. Текущими операциями являются операции с товарами, услугами и доходами (текущие трансферты рассматриваются как перераспределение доходов). Капитальные операции связаны с инвестиционной деятельностью и представляют собой операции с активами и обязательствами. Кроме того, существуют потоки, не являющиеся операциями, которые также приводят к изменению в уровне национального богатства (более подробно см. §8).

      Сальдо  по счету текущих операций должно быть равно по абсолютной величине и противоположно по знаку сальдо по счету операций с капиталом  и финансовыми активами и обязательствами. Перед тем как обсудить детально структуру каждого из указанных  счетов, приведем стандартные компоненты ПБ в соответствии с 5-м изданием Руководства в агрегированной форме.  

        

      Рисунок 6. Стандартные компоненты  в 5-ом издании Руководства  

      Товары

      Счет  текущих операций

      Помимо  импорта и экспорта традиционных товаров внешней торговли, по этой статье отражаются приобретение товаров  судами в портах, а также товары, экспортируемые (импортируемые) дли  переработки с последующим реимпортом (реэкспортом), товары для ремонта и экспорт/ импорт немонетарного золота.

      Как уже отмечалось, движение товаров  отражается в момент перехода права  собственности от нерезидентов к  резидентам (или наоборот), даже если товары не пересекли границу страны. Наоборот, в случае если товары пересекли границу страны без перехода права собственности (грузы, следующие транзитом, товары для консигнации, поставки товаров для иностранных посольств и т. д.), то это не должно отражаться в ПБ. Однако это правило имеет исключения.

      Первое  исключение связано с финансовым лизингом, который представляет собой долгосрочную аренду основных фондов. Обычно финансовым лизингом занимаются финансовые компании или другие финансовые посредники. В 5-м издании Руководства МВФ по платежному балансу говорится о том, что при осуществлении финансовоголизинга фактически происходит передача прав собственности на арендуемые товары, хотя с юридической точки зрения этого не происходит, т. е. финансовый лизинг интерпретируется как кредит в товарной форме. Движение товаров, арендуемых по финансовому лизингу, отражается в ПБ как экспорт (импорт) товаров. Балансирующая проводка осуществляется в финансовом счете и отражает возникновение финансового требования у резидентов к резидентам или у нерезидентов к резидентам (о платежах по финансовому лизингу см. Доходы).

      Нефинансовый  лизинг, представляющий краткосрочную  аренду, рассматривается как оказание услуг (см. Услуги).

      Вторым  исключением являются поставки товаров  между головной компанией и ее зарубежным филиалом (если последний рассматривается как резидент другой страны). В этом случае формально не происходит перехода права собственности на поставляемые товары. Тем не менее движение товаров все равно регистрируется в ПБ, так как филиал условно считается самостоятельной единицей. Конечно, все остальные операции филиала с головной компанией также должны отражаться в ПБ, как и любые операции между резидентами и нерезидентами. Сформулировав этот принцип, мы больше не будем останавливаться на нем при обсуждении других статей.

      Третье  исключение связано с учетом товаров, которые направляются за границу  для ремонта или переработки  с последующим реэкспортом. В  данном случае формально не происходит перехода права собственности на товары. Тем не менее в ПБ следует  показывать стоимость товаров, которые  направляются за границу для ремонта  или переработки, как и стоимость  товаров, которые возвращаются после ремонта или переработки, по статье «Товары». В стоимость возвращенных товаров, конечно, включается плата за оказанные услуги. Если товары возвращаются после ремонта или переработки в следующем отчетном периоде, то проводки по статье «Товары» следует балансировать по статье «Торговые кредиты».

      Оценка  экспорта и импорта  товаров

      Проблема  стоимостной оценки движения товаров  в международной торговле может показаться простой лишь на первый взгляд. При более детальном ее рассмотрении становится ясно, что в каждой конкретной операции стоимость товара можно оценить по-разному, в зависимости от того, включаются или не включаются в стоимость товара услуги по его транспортировке, страхованию, погрузке, хранению и т. п., которые оплачивает импортер или, возможно, экспортер после того, как товар приобретен, но до того момента, когда он доставлен покупателю. Очевидно, что необходимо предложить некоторое условное правило оценки, ибо в противном случае динамика торговых балансов может быть искажена в результате применения различных методов оценки.

      Услуги

      В 5-м издании Руководства по платежному балансу статья «Услуги» имеет детальную разбивку. Приведем лишь верхний уровень этой разбивки:

      1. Транспорт.

      1.1. Морской.

      1.2. Воздушный.

      1.3. Прочий.

      2. Туризм.

      3. Услуги связи.

      4. Строительные услуги.

      5. Услуги страхования.

      6. Вспомогательные финансовые услуги.

      7. Компьютерные информационные услуги.

      8. Платежи по патентам и лицензиям.

      9. Прочие деловые услуги.

      10. Персональные, культурные услуги, услуги  в области отдыха и развлечений.

      11. Услуги органам государственного управления, не отнесенные к другим статьям.

      В 5-м издании Руководства все  услуги страхования оцениваются  на основе условно рассчитанной доли элемента оплаты услуг в страховых премиях, которая может быть рассчитана исходя из чистых премий (т. е. премий за вычетом возмещений) за данный период по конкретному виду страхования. При расчете этой доли рекомендуется учитывать ее значения за прошлые периоды, так как в действительности некоторая средняя величина чистых премий за некоторый продолжительный период достаточно точно характеризует элемент оплаты услуг. Страховые премии, не связанные со страхованием жизни и не учитывающие элемента оплаты услуг, а также страховые возмещения, кроме страховых возмещений по страхованию жизни, отражаются как текущие трансферты. Страховые премии по страхованию жизни, не учитывающие элемента оплаты услуг, а также страховые возмещения по страхованию жизни отражаются в финансовом счете по статье «Прочие инвестиции».

      Доходы

      По  этой статье отражаются доходы от предоставления резидентами факторов производства (труда, капитала, земли) нерезидентам (или наоборот).

      По  статье «Оплата труда» отражается вознаграждение работников, полученное ими от экономических единиц, которые являются резидентами другой страны, например, зарплата сезонных и приграничных рабочих. Оплата труда может быть произведена как в денежной, так и в натуральной форме. Она включает взносы на социальное страхование, которые уплачивают работодатели от имени своих работников, а также выплаты, которые рассматриваются как оплата труда в СНС.