Технико-экономические показатели работы предприятия

; (114)

ДА = Аот - Апл ; (115)

; (116)

- не линейный метод:

а) находим 20% от первоначальной стоимости ОПФ.

б) находим норму амортизации:

; (117)

в) находим амортизацию:

; (118)

г) ищем амортизацию до тех пор, пока остаточная стоимость не составит 20% от первоначальной стоимости.

Оборотные средства участвуют в процессе производства один производственный цикл или один производственный оборот. За этот оборот полностью переносят всю свою стоимость на стоимость вновь созданной продукции.

Для характеристики использования оборотных средств рассчитывают ряд показателей:

- Число оборотов

; (119)

ДЧ = Чот - Чпл ; (120)

; (121)

- Коэффициент оборачиваемости (продолжительность 1 оборота в днях)

; (122)

ДКоб = Кобот - Кобпл ; (123)

; (124)

- Коэффициент закрепления оборотных средств

; (125)

ДКзакр = Кзакрот - Кзакрпл ; (126)

; (127)

- Сумма высвободившихся из оборота или вовлечённых в оборот средств.

При неэффективном использовании оборотных средств наблюдается замедление оборачиваемости. Это явление заставляет предприятие дополнительно вовлекать средства в оборот, который на практике представляет собой нарушение финансовой дисциплины в виде иммобилизации средств.

Иммобилизация - это отвлечение средств, предназначенных на какие либо цели, и привлечение их для пополнения недостатка в оборотных средствах.

а) ; (128)

б) ; (129)

1.4 Себестоимость товарной продукции

Себестоимость - это сумма затрат на производство и реализацию продукции. Для расчета полной себестоимости товарной продукции на предприятии осуществляется группировки затрат по статьям калькуляции. Калькуляция себестоимости необходима для определения цены единицы продукции, соизмерения затрат предприятия с результатами его производственно - хозяйственной деятельности, определения уровня эффективности работы предприятия и других целей.

Различают следующие основные виды себестоимости:

- цеховая себестоимость определяется как сумма затрат на сырье и материалы, покупные изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий, зарплату основную и дополнительную производственных рабочих, отчисления на социальное страхование, подготовку и освоение производства, содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые расходы.

- производственная себестоимость содержит все затраты предприятия, связанные исключительно с изготовлением продукции. Она определяется как сумма цеховой себестоимости, общезаводских расходов и потерь от брака.

- полная себестоимость равна сумме внепроизводственных расходов и производственной себестоимости.

Расчет затрат на 1 рубль товарной продукции определяются как отношение полной себестоимости товарной продукции к выпуску товарной продукции. Рассчитывается по формулам:

; (130)

ДЗ = Зот - Зпл; (131)

; (132)

Использования фонда заработной платы. Наиболее распространенными формами оплаты труда в практике предприятий являются сдельная и повременная, которые находят отражение в разновидностях систем оплаты труда.

Фонд оплаты труда представляет собой общую сумму затрат на оплату труда работников и выплат социального характера. В состав фонда заработной платы включаются начисленные предприятием суммы оплаты труда в денежной и натуральной форме за отработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии, единовременные выплаты. Для характеристики фонда оплаты труда рассчитывают абсолютную сумму экономии или перерасхода, для чего из фактического фонда заработной платы вычитают плановый фонд, но следует помнить, что часть заработной платы является переменной, зависящей от объема выпущенной продукции, поэтому на практике возникает необходимость определения и относительного отклонения.

- Абсолютное отклонение:

ДФЗПппп = ФЗПпппот - ФЗПппппл; (133)

ДФЗПппп% = ; (134)

ДФЗПраб = ФЗПработ - ФЗПрабпл; (135)

ДФЗПраб% = ; (136)

- Относительное отклонение:

; (137)

Для характеристики эффективности работы предприятия проверим соотношение темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой заработной платы одного рабочего. Если предприятие работает эффективно, то темп роста выработки опережает темп роста заработной платы. Степень опережения не регламентируется и зависит от производства и отраслевой принадлежности предприятия.

Проверка осуществляется по следующей схеме:

- рассчитываем плановые и фактические значения выработки и заработной платы:

; (138)

; (139)

- определяем процент выполнения плана по этим показателям:

; (140)

; (141)

- рассчитываем отклонение найденных процентов от 100:

%; (142)

%; (143)

- Соотношение определяется сопоставлением и СГраб%.

1.5 Финансовые результаты работы предприятия

Прибыль является абсолютным показателем эффективности деятельности предприятия, источник средств для осуществления инвестиций, формирования специальных фондов, а также платежей в бюджет.

Рассчитываются следующие показатели прибыли:

- Прибыль от продажи товаров, оказания услуг и выполнения работ называется реализацией продукции. Рассчитывается по формуле:

; (144)

ВР - выручка от реализации

; (145)

ДПреал = Преалот - Преалпл; (146)

(147)

- Общая (балансовая) прибыль равна прибыли от реализации продукции, прибавленной к ней прибыли от прочей реализации сальдо от внереализационных результатов работы предприятия. Рассчитывается по формуле:

; (148)

- Налогооблагаемая прибыль определяется как разность между общей прибылью и теми суммами, которые либо не облагаются налогом вообще, либо облагаются по льготной системе.

; (149)

ДПналог = Пналогот - Пналогпл; (150)

(151)

- Чистая прибыль

; (152)

ДПчист = Пчистот - Пчистпл; (153)

(154)

Рентабельность - это относительный показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов. Рентабельность является результатом производственного процесса, она формируется под влиянием факторов, связанных с повышением эффективности использования оборотных средств, снижением себестоимости.

Рассчитываются следующие показатели рентабельности:

- Общая рентабельность - определяется как отношение общей прибыли к средней стоимости основных производственных фондов и оборотных средств. Уровень общей рентабельности отражает доходность предприятия.

; (155)

ДРобщ = Робщот - Робщпл; (156)

- Чистая рентабельность - определяется как отношение чистой прибыли к средней стоимости основных производственных фондов и оборотных средств.

; (157)

ДРчист = Рчистот - Рчистпл; (158)

- Рентабельность всего выпуска продукции - определяется как отношение прибыли от реализованной продукции к полной себестоимости этой продукции.

; (159)

ДРв.в.прод. = Рв.в.прод.от - Рв.в.прод.пл; (160)

- Рентабельность продаж определяется как отношение прибыли, полученной от реализации продукции, к выручке, полученной от ее реализации.

; (161)

ДРпродаж = Рпродажот - Рпродажпл; (162)

2. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

2.1 Проверка выполнения плана по ассортименту

Для проверки выполнения плана по ассортименту используем формулы (10 -11):

План по ассортиментности выполнен лишь на 77,73%, это может привести к недовыпуску товарной продукции, недополучению прибыли, потери имиджа и рынков сбыта.

Отклонение выполнения плана по ассортиментности:

ДКасс = 77,73- 100= -22,27%

2.2 Расчёт удельного веса брака (20 - 21)

Доля брака, в выпускаемой продукции составила на 0,08% больше, чем планировалось. Это повлияет на качество продукции и снижению числа потребителей этой продукции.

3. ТРУДОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

3.1 Проверка обеспеченности предприятия промышленно-производственным персоналом, в том числе рабочими

- Абсолютные отклонения (22 - 25):

чел.

.

- Относительные отклонения (26- 27):

чел.

чел.

На первый взгляд предприятие не обеспеченно персоналом в количестве 3 человек, а рабочих - 13 человек. Однако с учетом качества работы и выпуска продукции на предприятии оказывается излишек в количестве 18 человек ППП и 5 рабочих.

3.2 Характеристика структуры персонала

Анализ структуры персонала по категориям работающих проводится по формулам  Таблица 1 - Структура персонала по категориям работающих

Показатели             

План             

Отчет             

Удельный вес, %             

Откл., %             

план             

отчёт                           

Среднесписочная численность всего ППП, в т.ч.             

150             

147             

100             

100             

0             

- специалистов             

12             

18             

8             

12             

4             

- рабочих             

129             

116             

86             

79             

-7             

- служащих             

9             

13             

6             

9             

3             

Усппл =

Успот =

ДУсп = Успот - Усппл = 12% - 8% = 4%

На предприятии выявлен избыток специалистов в размере 4%.

Урабпл =

Уработ =

ДУраб = 79- 86 = -7%

Численность рабочих снизилась на 7%, следовательно, объем выпуска товарной продукции уменьшится.

Услпл =

Услот =

ДУсл = 9 - 6 = 3%

Избыток служащих составляет 3%.

Анализ структуры рабочих проводится по формулам (34 - 37):

Таблица 2 - Структура рабочих

Показатели             

План             

Отчет             

Удельный вес, %             

Откл., %             

план             

отчёт                           

Среднесписочная численность рабочих, в т.ч.             

129             

116             

100             

100             

0             

- основных             

104             

102             

81             

88             

7             

- вспомогательных             

25             

14             

19             

12             

-7             

Уосн.рабпл =

Уосн.работ =

ДУосн.раб = 88- 81 = 7%

Доля основных рабочих возросла на 7%.

Увс.рабпл =

Увс.работ =

ДУвс.раб = 12% - 19% = -7%

Доля вспомогательных рабочих уменьшилась на 7%.

Так как доля вспомогательных рабочих уменьшилась, а основных - увеличилась, то вспомогательные рабочие не будут успевать обслуживать основных, что может привести к сбою в работе основных рабочих.

3.3 Проверка текучести рабочей силы на предприятии

- Коэффициент приема (39):

.

За отчетный период число поступивших работников составило 9,5%.

- Коэффициент выбытия

(доля выбывших работников)

- Коэффициент текучести

(числа работников уволенных по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины).

- Коэффициент стабильности

Из данных по характеристике движения рабочей силы можно сделать вывод, что предприятие работает довольно стабильно (на 96%), текучесть кадров невысокая (4%).

3.4 Расчет показателей производительности труда

- Среднегодовая выработка одного работающего

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Один работающий в среднем стал выпускать продукции на 142,73 тыс. руб. в год меньше, что составило 12% от запланированной выработке, следовательно необходимо повысить квалификацию работающих и более четко организовать режим работы и отдыха.

- Среднегодовая выработка одного рабочего  тыс. руб

тыс. руб

тыс. руб

Каждый рабочий недоработал за год продукции на 58,7 тыс. руб., что составляет 4,3% от запланированной выработки.

- Среднедневная выработка одного рабочего

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

=-1,4%

Каждый рабочий недоработал за день продукции на 0,08 тыс. руб. (80 руб.), что составляет 1,4% от запланированной выработки.

- Среднечасовая выработка одного рабочего

тыс.руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Каждый рабочий за час выработал продукции на 0,07тыс. руб. (70 руб.) больше, чем планировалось. Прирост выработки составляет 8,6%. Это связано с тем, что продолжительность рабочего дня сократилась, что поспособствовало повышению интенсивности труда.

3.5 Расчет показателей трудоемкости

- Технологическая трудоемкость

ТРтехнпл = чел.

ТРтехнот = чел.

Д ТРтехн = 0,028 - 0,02= 0,008 чел.

=40%

Каждому основному рабочему необходимо затратить 40% труда, чтобы обеспечить выпуск одной единицы продукции.

- Трудоемкость производства

ТРпрпл = чел.

ТРпрот = чел.

Д ТРпр = 0,004 - 0,005 = -0,001 чел.

=

Каждому вспомогательному рабочему необходимо дополнительно затратить 20% труда, чтобы обеспечить выпуск одной единицы продукции одним основным рабочим.

- Трудоемкость управления

ТРупрпл = чел.

ТРупрот = чел.

Д ТРупр = 0,008 - 0,004 = 0,004 чел.

=

Все руководители, специалисты и служащие работают согласно установленного графика.

- Общая трудоемкость (58):

ТРполнпл = 0,02+0,005+0,004 = 0,029 чел.

ТРполнот = 0,028+0,004+0,008 = 0,04 чел.

Д ТРполн = 0,04-0,029 = 0,011 чел.

=

Всему промышленно-производственному персоналу необходимо затратить 37,9% труда, чтобы обеспечить выпуск одной единицы продукции.

3.6 Расчет рабочего времени

- Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год

Дпл = дней

Дот = дней

Д Д = 231 - 239 = -8 дней

Среднее количество дней, отработанных за год одним рабочим, сократилось. Каждый рабочий за год отработал на 8 дней меньше, чем должен был.

- Средняя продолжительность рабочего дня в часах