Роль финансовых ресурсов в функционировании предприятия

Контрольная функция —  это финансовый контроль за производственно-хозяйственной  деятельностью предприятия.

Финансовый контроль позволяет  выявить не только непроизводительное использование материальных, трудовых и денежных ресурсов, но и найти  резервы повышения эффективности  производства, предупредить возможные  потери и непроизводительные затраты.

Из сказанного выше следует  вывод, что финансовые ресурсы предприятия играют очень важную роль в ее функционировании и развитии. Финансовые ресурсы оказывают существенное влияние на все стадии воспроизводственного процесса, приспосабливая, тем самым, пропорции производства к общественным потребностям. Значимость финансовых ресурсов обусловлена еще и тем, что преобладающая их часть создается предприятиями сферы материального производства, а затем перераспределяется в другие звенья национальной экономики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Оценка и анализ  использования финансовых ресурсов  предприятия

 

 2.1. Направления использования финансовых ресурсов

Поскольку основной задачей  коммерческой организации является максимальное извлечение прибыли, постоянно  возникает проблема выбора направления  использования финансовых ресурсов: вложения с целью расширения основной деятельности коммерческой организации или вложения в другие активы. Как известно, экономическое значение прибыли связано с получением результата от вложений в наиболее доходные активы.

Можно выделить следующие  основные направления использования  финансовых ресурсов коммерческой организации:

• Капитальные вложения.
• Расширение оборотных фондов.
• Осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР).
• Уплата налогов.
• Размещение в ценные бумаги других эмитентов, банковские депозиты и другие активы.
• Распределение прибыли между собственниками организации.
• Стимулирование работников организации и поддержка членов их семей.
• Благотворительные цели.

Если стратегия коммерческой организации связана с сохранением и расширением ее позиции на рынке, то необходимы капитальные вложения (инвестиции в основные фонды (капитал)). Капитальные вложения — это одно из важнейших направлений использования финансовых ресурсов коммерческой организации. В российских условиях весьма актуально увеличение объемов капитальных вложений в связи с необходимостью обновления оборудования, внедрения ресурсосберегающих технологий и других инноваций, так как процент не только морального, но и физического износа оборудования весьма велик[14, С. 87].

Кроме расширенного воспроизводства  основных фондов часть прибыли организации  может быть направлена на расширение оборотных фондов — закупку дополнительного сырья, материалов. Для этой цели могут также привлекаться краткосрочные банковские кредиты, использоваться средства, поступающие в порядке перераспределения от основной («материнской») компании, и т.д.

Большое значение для развития бизнеса имеет участие коммерческой организации в научных исследованиях. Опыт зарубежных стран показывает, что организации, осуществляющие инновации, менее подвержены риску банкротства и обеспечивают высокий уровень рентабельности. Следовательно, часть прибыли коммерческой организации, а также средства, поступившие в порядке целевого финансирования (например, бюджетные средства), могут быть предназначены для осуществления научно- исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР).

Для дальнейших накоплений коммерческая организация может  осуществлять вложения не только в собственное производство, но и в другие активы. Такими активами могут быть доли в уставных капиталах других организаций (в том числе акции других эмитентов); долговые ценные бумаги (облигации, векселя, в том числе государственные и муниципальные ценные бумаги); банковские депозиты; передача денежных средств другим организациям на основе договоров займа; приобретение имущества для дальнейшей передачи его в лизинг и др. Названные вложения могут быть разными по срокам: от нескольких часов (такие услуги предлагают банки для краткосрочных вложений) до нескольких лет. Структура вложений по срокам определяется структурой обязательств организации по срокам, при этом нельзя размещать ресурсы в долгосрочные активы, имея краткосрочные обязательства. Основными принципами размещения временно свободных финансовых ресурсов являются ликвидность активов (они в любой момент легко должны превращаться в платежные средства) и диверсификация (в рыночных условиях непредсказуемости вложений тем больше вероятность сохранения средств, чем больше набор активов, в которые осуществляются вложения)[5, С. 66].

Одно из главных отличий коммерческих организаций от некоммерческих состоит в том, что полученная прибыль коммерческих организаций распределяется между собственниками этой организации. Акционерные общества выплачивают дивиденды владельцам простых и привилегированных акций; товарищества, общества с ограниченной ответственностью распределяют прибыль соответственно с долей участия в уставном (складском) капитале. Прибыль унитарных предприятий, если собственником не принято другое решение, может поступать в виде неналоговых доходов в соответствующий бюджет. Размер и регулярность выплат дивидендов по акциям и приравненных к ним платежей наряду с другими факторами определяют инвестиционную привлекательность коммерческой организации.

Финансовые ресурсы коммерческой организации могут быть источником расходов, связанных со стимулированием работников и поддержкой членов их семей. За счет прибыли многие организации в настоящее время не только выплачивают премии работникам, но и оплачивают расходы на образование, здравоохранение, услуги, связанные с оздоровлением (тренажерные залы, санатории-профилактории и пр.), приобретают жилье; осуществляют доплаты к государственным пособиям на детей; заключают договоры добровольного медицинского страхования сотрудников и членов их семей, дополнительного пенсионного обеспечения. Так, среди негосударственных пенсионных фондов наибольший удельный вес по размерам пенсионных резервов и дополнительной пенсии занимают так называемые корпоративные фонды, созданные коммерческой организацией или связанными между собой коммерческими организациями.

Финансовые ресурсы организаций (прибыль, поступления) в настоящее время используются также на благотворительные цели. Средства передаются детским домам, интернатам, учреждениям здравоохранения, непосредственно отдельным гражданам, а также осуществляется поддержка учреждений культуры, искусства, науки и образования. Учитывая основную цель деятельности коммерческих организаций — извлечение максимальной прибыли, такое направление использования финансовых ресурсов не может быть масштабным. Тем не менее, многие учреждения социального обслуживания, театры, музеи, учебные заведения получают средства от крупных коммерческих организаций.

Таким образом, направления использования финансовых ресурсов предприятия, имеет большое значение в функционировании и развитии предприятия, И поэтому направляет свои финансовые ресурсы на разные цели такие как капитальные вложения, расширение оборотных фондов, осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, уплата налогов и.т.д.

 

2.2 Анализ прибыли предприятия

В условиях, когда прибыль  удовлетворяет разнообразные потребности, важной задачей становится разработка экономически обоснованной системы  ее распределения. Главное требование сводится к тому, чтобы в системе  распределения прибыли органически  сочетались интересы субъектов хозяйствования, общества в целом и конкретных работников. Реализация этого требования обуславливает основные принципы распределения  прибыли, которые заключаются в  следующем:

— первоочередное выполнение финансовых обязательств перед обществом  в целом (в лице государства);

— максимальное обеспечение  за счет прибыли потребностей расширенного

воспроизводства;

— использование прибыли  на материальное стимулирование работающих;

— направление прибыли  на социально-культурные нужды.

Прибыль — это денежное выражение накоплений, создаваемых  предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория  она характеризует финансовый результат  деятельности предприятия. В прибыли  сконцентрированы экономические интересы государства, хозяйствующих субъектов  и каждого работника. Прибыль  характеризует все стороны финансово-хозяйственной  деятельности предприятий, поэтому  рост прибыли хозяйствующих субъектов  свидетельствует об увеличении финансовых резервов и укреплении финансовой системы  государства.

Сумма прибыли и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими финансовые результаты предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие и устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.

Рассматривая сущность прибыли, следует в первую очередь отметить такие ее характеристики:

Прибыль представляет собой  форму дохода предпринимателя, осуществляющего  определенный вид деятельности. Однако в ряде случаев активная деятельность в какой либо сфере может и не быть связанной с получением прибыли (например, деятельность благотворительная).

Прибыль является формой дохода предпринимателя, вложившего свой капитал  с целью достижения определенного  коммерческого успеха. Категория  прибыли неразрывно связана с  категорией капитала – особым фактором производства.

Прибыль не является гарантированным  доходом предпринимателя вложившего свой капитал в тот или иной вид бизнеса.

Прибыль характеризует не весь доход полученный в процессе предпринимательской деятельности, а только ту часть дохода, которая  “очищена” от понесенных затрат на осуществление этой деятельности.

Прибыль является стоимостным  показателем, выраженным в денежной форме. Такая форма оценки прибыли  связана с практикой обобщенного  стоимостного учета всех связанных  с ней основных показателей –  вложенного капитала, полученного дохода, понесенных затрат и т.п.

Значение прибыли в  деятельности хозяйствующего субъекта можно , взглянув с другой стороны, конкретизировать по следующим основным направлениям[8, С. 103].

• Прибыль является универсальным показателем, характеризующим эффективность хозяйственной деятельности. Ее размер и уровень относительного вложенного капитала и производственных затрат отражает успешность бизнеса, возможности его дальнейшего развития и совершенствования.
• Прибыль является главным источником расширения производства и наращивания производственного потенциала, которые, в свою очередь, обеспечивают дальнейший рост прибыли. Кроме того, часть прибыли может быть инвестирована в ценные бумаги и также приносить их владельцу дополнительную прибыль.
• Прибыль служит источником повышения уровня оплаты труда работников и его материального стимулирования.
• Прибыль является источником финансирования расходов предприятия на содержание социальной сферы, находящегося на его балансе (поликлиник, спорткомплексов и другие учреждения).
• Прибыль является источником выплаты дивидендов акционерам и владельцам предприятий и в этом аспекте служит главной мотивацией развития их предпринимательской инициативы.

Вторая составляющая валовой  прибыли предприятия – прибыль  от реализации основных средств и  иного имущества, а также прибыль  от реализации прочей продукции и  услуг.

Третья составляющая валовой  прибыли – прибыль от внереализационных  операций, то есть от операций, непосредственно  не связанных с основной деятельностью предприятия. В составе этих внереализационных результатов учитываются следующие доходы (расходы):

- доходы от долевого  участия в деятельности других  предприятий;

- доходы от сдачи имущества  в аренду; дивиденды, проценты  по акциям, облигациям и другим  ценным бумагам, принадлежащим  предприятию; 

- суммы полученных и  уплаченных экономических санкций  (штрафы, пени, неустойки);

- курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте.

Финансовые результаты деятельности предприятия оцениваются с помощью  абсолютных и относительных показателей.

Финансовая отчетность предприятия  — это наиболее объективный источник информации о предприятии и эффективности  его деятельности, который доступен менеджерам, инвесторам и конкурентам. Инвесторы на основании финансовой отчетности делают вывод о целесообразности инвестиций в акции предприятия. Опубликованные финансовые отчеты помогают конкурентам оценить относительную  устойчивость предприятия в отрасли.

Из изложенного можно  заключить, что получение прибыли это основная задача всех предприятий, получение прибыли требует большого профессионализма в управлении производством и в то же время связано со значительной степенью предпринимательского риска.

 

 

 

 

 

 

 

3. Пути совершенствования управления и повышения эффективности использования финансовых ресурсов на предприятии

 

 

3.1. Совершенствование методики управления финансовыми ресурсами предприятия.

Успешная деятельность предприятия  не возможна без разумного управления финансовыми ресурсами. Нетрудно сформулировать цели для достижения которых необходимо рациональное управление финансовыми ресурсами[6, С. 35]:

• выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы;
• избежание банкротства и крупных финансовых неудач;
• лидерство в борьбе с конкурентами;
• максимизация рыночной стоимости фирмы;
• приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы;
• рост объемов производства и реализации;
• максимизация прибыли;
• минимизация расходов;
• обеспечение рентабельной деятельности и т.д.