Расчет технико-экономических показателей предприятия

          

1.3  Показатели эффективности  использования ОПФ

В данном разделе необходимо рассчитать следующие  общие показатели использования  ОПФ (плановые и фактические):

• фондоотдача;    

где – объем произведенной продукции;

В = цена единицы продукции * выпуск продукции;

По плану: В=30*900=27000;

По факту: В=30*780=23400;

      ОФср. - среднегодовая стоимость ОПФ.

 27000/5331.2=5,06 – плановая

 23400/5331.2=4,38 – фактическая

      Вывод: В результате полученных данных по Фондоотдачи, видно, что объем снимаемой продукции с рубля производственных фондов по факту ниже, чем запланировано на 13% (4.38/5,06*100%=87%)

• фондоемкость;   

=1/5,06=0,19 – плановая

=1/4,38=0,23 – фактическая

      Вывод: При сравнении показателей Фондоёмкости определили, что производственных фондов по факту выше, чем запланировано на 21,1%.(0,23/0,19*100%=121,1)

• фондовооруженность на одного работника;

Фвоор.=ОФср./Ч;

где ОФср – среднегодовая годовая стоимость ОПФ;

      Ч – численность работников.

Фвоор.= 5331.2/200=26.66 – плановая

Фвоор.= 5331.2/190=28.1 – фактическая

• фондовооруженность на одного рабочего.

Фвоор.= 5331.2/100=53.31 – плановая

Фвоор.= 5331.2/90=59.24 – фактическая

      Вывод: Сравнивая плановые и фактические показатели Фондовооруженность на одного работника, а так же рабочего, определили, что стоимость основных фондов приходящихся на 1-го работника и 1-го рабочего по факту ниже, чем запланировано на 5% и 11% соответственно.

• коэффициент обновления;  Кобн.=ОФвв/ОФкг;

     где ОФвв – введенные оборотные фонды;

      ОФкг – оборотные фонды на конец года.

Кобн=1294/6079=0,213=21.3%

 Коэффициент обновления показывает, что на 21,3% от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства.

• коэффициент выбытия;

Квыб=ОФвыб/ОФнг

где ОФвыб. - выбывшие оборотные фонды;

      ОФнг – оборотные фонды на начало года.

Квыб.=655/5200=0,126=12,6%

Коэффициент выбытия показывает, что на 12,6% основных средств, с которыми предприятие начало деятельность в отчетном периоде, выбыло из-за ветхости и по другим причинам.

• коэффициент прироста.

Кприр=(ОФвв-ОФвыб)/ОФкг;

Кприр.=(1294-655)/6079=0,105 или 10.5%

Коэффициент прироста – это отношение балансовой стоимости поступивших за определенный период основных средств к балансовой стоимости основных средств на конец  этого периода, а в нашем случае коэффициент прироста составляет  10,5%, следовательно произошло относительное увеличение основных фондов за счет их обновления на 21,3%. 

2. Оборотные фонды предприятия
1. Расчет норматива оборотных средств

      Таблица 2.1 - Расчет потребности в нормируемых оборотных средствах

      Норматив  оборотных средств по сырью, материалам, топливу, энергии, вспомогательным  материалам:

Н= затраты  в год/360 * Норма запаса,

     Н_{материалы}=3000/360*35=291.7  - норматив о.с. материала А

      Норматив  по незавершенному производству:

О_Н.П = З_ОДН * Т_Ц * К,

     где  З_ОДН – однодневные затраты, тыс. руб. (себестоимость товарной продукции / 360 дней)

     Т_Ц – длительность цикла изготовления продукции, дней.

     К = (1 + μ) / 2 – коэффициент нарастания затрат.

     Онп=32141.87/360*7*((1+0,71)/2)=534.36

      Норматив  по готовой продукции:

О_Г.П = Q_СР.СУТ * С * Н_Г.П,

     где Q_СР.СУТ – среднесуточный выпуск, т

     С – себестоимость единицы, тыс. руб.

      Н_Г.П – норма запаса, дней.

Огп=900/360*35.71*1=89.275 

2. Показатели  использования оборотных  средств

      В этом разделе следует рассчитать показатели использования основных средств:

• коэффициент оборачиваемости;
• коэффициент закрепления (загрузки);
• длительность одного оборота оборотных средств.

     Плановый  коэффициент оборачиваемости плановый рассчитывается исходя из суммы выручки  по плану и рассчитанного норматива  оборотных средств.

     Далее, используя фактическую сумму  выручки и фактический коэффициент  оборачиваемости, рассчитывается фактический  норматив оборотных средств.

      Значения  коэффициента загрузки средств в  обороте (К_З), обратного коэффициенту оборачиваемости, и длительность одного оборота определяются и по плану и по факту.

      Используя полученные данные, необходимо рассчитать изменение длительности оборота:

± ∆Д = Д_ПЛ – Д_ФАКТ.

     Зная  плановые и фактические показатели коэффициента оборачиваемости и  норматива оборотных средств, необходимо определить абсолютное и относительное  высвобождение (дополнительное вовлечение) оборотных средств. Абсолютное высвобождение  имеет место, если фактические остатки  оборотных средств меньше норматива  или остатков предшествующего периода  при сохранении или превышении объема реализации за рассматриваемый период. Относительное высвобождение оборотных  средств имеет место в тех  случаях, когда ускорение их  оборачиваемости  происходит одновременно с ростом объема выпуска продукции, причем темп роста  объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств.

     Относительное высвобождение (дополнительное вовлечение) ОС рассчитывается следующим образом:

     ±

.

     На  основании полученных данных, необходимо сделать выводы.

1. Коэффициент оборачиваемости 

1.1 плановый:

Коб пл = Впл / Нос пл. = 30 * 900 / 1360 = 19,8 раз нужно обернуть капитал для получения плановой прибыли 27000 тыс.руб.

Цена 1 т продукции 30 тыс.руб.

Выпуск  продукции в натуральном выражении (по плану) 900 тонн

Норматив  оборотных средств (по плану)  1360 тыс. руб.     

1.2 фактический:

Коб факт= Вфакт / Коб

Цена 1 т продукции, 30 тыс.руб.

Выпуск  продукции в натуральном выражении (по факту) 780 тонн

Вфакт = 30 *780 = 23400 тыс.руб.

Коб факт = 19

Нос факт = 23400/19=1231.58

  Вывод: Норматив оборотных средств (по факту) составляет 1231.58 тыс. руб., что в 1,1 раза меньше, чем запланировано.

     Коэффициент оборачиваемости  за год фактический  меньше, чем плановый на 96%  (19/19.8 = 0,96), следовательно сумма фактических оборотных средств уменьшилась.

2. Коэффициент закрепления  (загрузки);

2.1 плановый:

К_{Загрузки пл}  = Нос пл. / Впл  = 1360 / 27000 = 0,05  или 5%

2.2 фактический:

К_{Загрузки факт}  = Нос факт. / Вфакт  = 1231.58 / 23400 = 0,053  или 5,3%

3. Длительность одного  оборота оборотных  средств.

Доб пл. = 360 / Коб пл = 360 / 19.8 = 18 дней

Доб факт. = 360 / Коб факт = 360 / 19 = 20 день

± ∆Д = Д_ПЛ – Д_ФАКТ.

± ∆Д= 18-20 = -2

4. Высвобождение оборотных  средств

      ∆ОСабс = ОСплан - ОСфакт  = 1360 – 1231.58 = 128,42 тыс. руб.

      ∆ОСотносит = Вфакт  / Коб факт - Вфакт  / Коб план = 23400/19 – 27000/19.8= -132.1 тыс.руб. 

3. Труд и заработная  плата

1.   Расчет численности промышленно-производственного персонала (ППП) и производительности труда

     Таблица 3.1 - Определение численности ППП