Расчет основных показателей деятельности предприятия

6. Амортизация основных фондов (Аплан.)

Расчет суммы амортизационных отчислений в планируемом году произведем в таблице 3.

Таблица 3 – расчет амортизационных отчислений

Наименование показателей	Сумма, млн. руб.
1 Стоимость основных производственных фондов (ОФ) на начало планируемого года	37 200
1.1 из них в консервации	607
2 Планируемое выбытие ОФ	1240
3 Поступление ОФ в течение планируемого года	3400
4 Стоимость ОФ на конец планируемого года (стр.1 -стр.1.1. - стр.2 + стр.3)	38 753
5 Среднегодовая стоимость ОФ в планируемом году (стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2	37 673
6 Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию	12,5%
7 Амортизационные отчисления в планируемом году (стр.5 * 12,5) / 100	4 709,125

Далее рассчитаем себестоимость производства продукции в отчетном году по следующим элементам затрат:

1. Материальные затраты (МЗотч.)

 

	(20)

2. Затраты на оплату труда (ОТотч.) принимаются равными фонду оплаты труда в отчетном году (ФОТотч)

3. Отчисления на социальные нужды (СНотч.)

 

	(21)

4. Амортизация основных фондов (Аотч.)

 

(22)

где На – средняя норма амортизационных отчислений по предприятию.

 

5. Прочие затраты (ПЗотч.)

 

	(23)

Результаты всех расчетов сведем в таблицу 4.

Таблица 4 – себестоимость произведенной продукции

Показатели	Отчетный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат
	млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу
Себестоимость, всего	95 062	100	105 400,215	100
Материальные затраты	53 632	56,42	59 906,94	56,84	0,42%
Затраты на оплату труда	17 150	18,04	18 912,5	17,94	-0,1%
Отчисления на социальные нужды	5831	6,13	6 430,25	6,1	-0,07%
Амортизация основных фондов	4625	4,87	4 709,125	4,47	-0,4%
Прочие затраты	13 824	14,54	15 441,4	14,65	0,11%

Из таблицы видно, что себестоимость продукции в планируемом году увеличится на 10388,785 млн. руб. Это произойдет за счет увеличения материальных затрат, заработной платы работников, среднесписочного числа работников, отчислений на социальные нужды, количества основных фондов и соответственно их амортизации, а так же возрастут прочие затраты.

Незначительные изменения произойдут и в структуре затрат на производство продукции. В составе затрат наибольший удельный вес так же составляют материальные затраты (более 50%), и он будет увеличен на 0,42% по сравнению с отчетным годом, что может говорить о росте производства и увеличении потребности в материалах для выпуска и реализации большего объема продукции.

Несмотря на увеличение среднесписочной численности работников предприятия и повышение заработной платы, доля затрат на оплату труда снизится на 0,1%, это говорит о том, что темпы роста производительности труда опережают темп роста средней заработной платы, что положительно скажется на работе предприятия в планируемом периоде.

Доля отчислений на социальные нужды так же снизится (на 0,07%) в связи с уменьшением доли затрат на оплату труда.

Удельный вес амортизационных отчислений в затратах на производство продукции снизится на 0,4%, хотя сумма начисленной амортизации вырастет в связи с увеличением объема основных фондов. Это так же объясняется более заметным увеличением материальных и прочих затрат на производство продукции, что говорит о расширении производства.

Доля прочих затрат в себестоимости увеличится на 0,11%, что вероятно приведет к увеличению рекламных и представительских расходов предприятия, налоговых и других обязательных платежей, связанных с увеличением объема выпуска и реализации продукции.

 

 

6 расчет прибыли, остающейся  в  распоряжении предприятия

Прибыль является конечным финансовым результатом предпринимательской деятельности и в общем виде представляет собой разницу между ценой продукции и ее себестоимостью, а в целом по предприятию представляет разницу между выручкой от реализации продукции и себестоимостью реализованной продукции.

Прибыль выполняет ряд функций:

• является показателем эффективности деятельности предприятия;
• обладает стимулирующей функцией, т.к. является источником прироста собственного капитала;
• является источником социальных благ для членов трудового коллектива;
• является источником для формирования бюджетов различных уровней;
• является обоснованием для инвестиций;

Прибыль от реализации продукции зависит от внутренних и внешних факторов:

1. Внутренние: ускорение НТП, компетентность руководства и менеджеров, конкурентоспособность продукции, уровень организации продукции и труда.
2. Внешние: конъюнктура рынка, уровень цен на потребляемые материально-технические ресурсы, сроки полезного использования основных средств, система налогообложения и др.

Основные пути увеличения прибыли:

• увеличение объема выпуск продукции;
• улучшение качества продукции;
• снижение себестоимости продукции;
• диверсификация производства;
• расширение рынка продаж и др.

Определим чистую прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия в планируемом году (Пчист.). Для этого необходимо рассчитать следующие показатели:

1. Валовая прибыль (Пвал.)

 

(24)

где В – выручка от реализации продукции без налога на добавленную стоимость и акцизов;

З – затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции.

 

2. Прибыль от продаж (Ппрод.)

 

(25)

где Пвал. – валовая прибыль;

КР – коммерческие расходы;

УР – управленческие расходы.

 

3. Бухгалтерская прибыль (Пб)

 

(26)

где Ддр – доходы от участия в других организациях;

Пп – проценты к получению;

Пу – проценты к уплате;

ПД – прочие доходы;

ПР – прочие расходы.

 

Расчет этих показателей произведем в таблице 5.

 

 

Таблица 5 – расчет величины прибыли до налогообложения

Показатели	Всего по плану на год, млн.руб.
1 Объем продаж продукции	142 976
2 Себестоимость производства продукции, в планируемом году, всего	105 400,215
2.1 Материальные затраты	59 906,94
2.2 Затраты на оплату труда	18 912,5
2.3 Отчисления на социальные нужды	6 430,25
2.4 Амортизация основных фондов	4 709,125
2.5 Прочие затраты	15 441,4
3 Валовая прибыль (стр. 1 - стр. 2)	37 575,785
4 Коммерческие расходы	1070
5 Управленческие расходы	850
6 Прибыль от продаж (стр. 3 – стр. 4 – стр. 5)	35 655,785
7 Доходы от участия в других организациях	1388
8 Прочие доходы	1101
9 Прочие расходы	173
10 Прибыль до налогообложения (стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 – стр. 9)	37 971,785

4. Налогооблагаемая прибыль (Пн)

 

(27)

где ПР – постоянные разницы;

ВВР – временные вычитаемые разницы;

ВНР – временные налогооблагаемые разницы.

 

Тогда чистая прибыль определится следующим образом:

 

(28)

где Сн – ставка налога на прибыль.

 

Данный расчет представлен в таблице 6.

Таблица 6 – расчет величины чистой прибыли

Показатели	Всего по плану на год, млн. руб.
Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль)	37 971,785
Постоянные разницы. Условно принимаются равными 2,4% от налогооблагаемой прибыли	911,32
Показатели	Всего по плану на год, млн. руб.
Временные вычитаемые разницы. Условно принимаются равными 3% от налогооблагаемой прибыли	113,92
Временные налогооблагаемые разницы. Условно принимаются равными 7% от налогооблагаемой прибыли	265,8
Налогооблагаемая прибыль (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 - стр. 4)	38 731,23
Ставка налога на прибыль, %	20
Налог на прибыль	7 746,25
Чистая прибыль (стр. 1 - стр. 7)	30 225,54

Чистая прибыль по итогам планируемого года составит 30225,54 млн. руб. Так как валовая прибыль в отчетном году была меньше, чем в планируемом (32938 млн. руб. в отчетном и 37575,785 млн. руб. в планируемом годах), полагая, что коммерческие и управленческие расходы, а так же прочие доходы и расходы изменились незначительно, можно утверждать, что величина чистой прибыли возросла. Это произошло в результате увеличения объема производства и улучшения эффективности использования ресурсов предприятия (основных и оборотных средств).

Увеличение чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, свидетельствует об успешности его работы: полученные доходы превышают все расходы, связанные с деятельностью предприятия. Полученное повышение прибыли способно обеспечить потребности предприятия и его работников: возможность расширения производственной деятельности, материального поощрения работников, обновления производственных фондов, привлечения инвестиций, научно-технического развития предприятия.

 

 

7 исчисление уровня  рентабельности производства и  капитала

Для определения эффективности работы предприятия необходимо сопоставить результаты его деятельности (прибыль) с затратами или ресурсами, которые обеспечили эти результаты. В качестве критерия эффективности работы предприятия выступают различные показатели рентабельности: