Расчет экономических показателей

С_осн=68044,6×100/526061,1=12,93 руб, (на получение 100руб. выручки предприятие затрачивает 12,93 рублей ОСН);

 

С_а=52157,0×100/526061,1=9,91 руб;

С_мз=27513,0×100/526061,1=5,23 руб;

С_пр=37180,4×100/526061,1=7,07 руб;

 

Под структурой понимают удельный вес  каждого элемента затрат в общей  сумме затрат на производство услуг в %.

dст = Зст × 100 / Зпл             (22)

 

где  dст – удельный вес статьи (элемента) затрат, %;

Зст – сумма затрат по данной статье (элементу), тыс. руб.;

Зпл – сумма затрат на производство всего объема продукции (работ,    услуг) в планируемом году, тыс. руб.

Затраты на производство продукции, работ  и услуг определятся по  формуле (23):

 

Зпл = ФОТ_пл + ОСН_пл + А_пл + МЗ_пл + ПР_пл          (23)

 

Зпл = 200131,2+68044,6+52157,0+27513,0+37180,4 = 385026,2 тыс. руб.

 

Тогда структура затрат по каждому элементу будет равна:

d_фот=200131,2×100/385026,2 =52 %;

d_осн=68044,6×100/385026,2 =17,7 %;

d_а=52157,0×100/385026,2 =13,5 %;

d_мз=27513,0×100/385026,2 =7,1 %;

d_пр=37180,4×100/385026,2 =9,7 %.

 

Результаты расчетов структуры  и калькуляции себестоимости  на планируемый год внесем в таблицу 5.

 

Таблица 5 – Расчет структуры и  калькуляции себестоимости на планируемый  год

Элементы затрат	Сумма затрат, тыс.руб.	Структура затрат, %	Калькуляция себестоимости ед. продукции, руб.
1.ФОТ	200131,2	52,0	38,04
2.ОСН	68044,6	17,7	12,93
3Амортизация основных фондов	52157,0	13,5	9,91
4.Материальные затраты	27513,0	7,1	5,23
5.Прочие расходы	37180,4	9,7	7,07
Итого:	385026,2	100,0	73,18

 

По плану на будущий год текущие  расходы на производство всего объёма продукции составят 385026,2 тыс. руб., а затраты на единицу продукции- 73,18 руб.

В структуре себестоимости наибольший удельный вес занимают расходы на оплату труда (52,0%), поэтому тип производства данной организации связи является трудоемким. Следовательно, статья ФОТ  – это основной резерв снижения себестоимости. Значит, предприятию необходимо сокращать ФОТ путём автоматизации и механизации производственного процесса, научной организации труда, повышения уровня квалификации работников.

 

4 РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ

 

Прибыль – это чистый доход предприятия, который определяется как разность между выручкой и затратами на производство и реализацию продукции. Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является чистая прибыль.

Прежде чем рассчитать чистую прибыль, запланируем прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и бухгалтерскую (общую) прибыль.

Прибыль от реализации продукции рассчитаем по формуле:

 

П_{Р ПЛ} = В_ПЛ – З_ПЛ– НДС,                                         (24)

 

где  П_{Р ПЛ} – прибыль от реализации продукции в планируемом году, тыс. руб.;

       В_ПЛ – выручка в планируемом году, тыс. руб.;

        З_ПЛ – затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году,  тыс. руб.;

       НДС – налог  на добавленную стоимость в планируемом году, тыс. руб..

 

П_{Р ПЛ}=526061,1–385026,2–87677,0 = 53357,9 тыс. руб.

 

Общую (бухгалтерскую) прибыль рассчитаем по формуле:

 

П_{О ПЛ}= П_{Р ПЛ}+ П_{ОП ПЛ}  , тыс.руб.          (25)

 

где П_{О ПЛ} – бухгалтерская (общая) прибыль в планируемом году, тыс. руб.;

П_{Р ПЛ} – прибыль от реализации продукции в планируемом году, тыс. руб.;

П_{ОП ПЛ} – операционная прибыль (от реализации активов) в планируемом     году, тыс. руб.

 

П_{О ПЛ} = 53357,9 + 840,0 =54197,9 тыс. руб.

 

Далее рассчитаем налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли:

• Налог на прибыль;

 

 

Налог на прибыль определим по формуле:

 

НП = П_НО× S_НП / 100,                                               (26)

где НП – налог на прибыль, тыс. руб.;

      П_НО -  налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.;

      S_НП – ставка налога на прибыль 24 %.

Ставку возьмем в соответствии с действующим налоговым законодательством.

 

Налогооблагаемая прибыль определим  по формуле:

 

П_НО = П_О – П_Л – НН,                                                    (27)

 

где  НН – налог на недвижимость, тыс. руб.;

       П_Л – льготируемая прибыль, тыс. руб.

 

Часть общей прибыли освобождается  от уплаты налога на прибыль, и освобождаемая  от налога прибыль называется льготируемой прибылью. Определим льготируемую прибыль:

 

П_Л = П_О × 19 / 100;

П_Л = 54197,9 × 19 / 100 = 10297,6 тыс. руб.

 

Тогда налогооблагаемая прибыль равна:

 

П_НО =54197,9 –10297,6 = 43900,3 тыс. руб.

 

Рассчитаем налог на прибыль:

 

НП = 43900,3 × 24 / 100 = 10536,1 тыс. руб.

 

Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты общегосударственных  налогов, является чистой прибылью предприятия и определим ее по формуле:

 

П_РП = П_О– НП,                                               (28)

 

П_Ч =54197,9 –10536,1= 43661,8 тыс. руб.

Прибыль чистая распределяется в фонд потребления и фонд накопления. Фонд потребления – это источник средств для удовлетворения социально-бытовых потребностей работников:

• единовременное поощрение работников по результатам работы;
• единовременная материальная помощь;
• средства, выплачиваемые в качестве социальных льгот;
• приобретение путевок в дома отдыха и др.

 

ФП = П_Ч × 40% = 43661,8 × 40% = 17464,7 тыс. руб.

 

Фонд накопления - это источник средств на развитие производства:

• приобретение ОПФ;
• погашение долгосрочных банковских кредитов;
• расширение и развитие производства;
• содержание объектов социальной сферы;
• пополнение собственных ОБС и др.

 

ФН = П_Ч × 60% = 43661,8 × 60% = 26197,1 тыс. руб.

 

5 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ПРОИЗВОДСТВА

 

Эффективность характеризуется  размером экономического эффекта, достигнутого в расчете на единицу вложенных материальных и трудовых ресурсов. Задача предприятия состоит в том, чтобы с каждой единицы затрат, вложенных в производство, получить максимально возможный эффект.

Данный раздел является обобщающим и наиболее важным разделом курсовой работы. В нем выполним следующие  действия:

рассчитаем показатели эффективности  производства в текущем и планируемом  годах, сведем их в таблицу 6;

сравним рассчитанные показатели в  текущем и планируемом годах.

 

Таблица 6 – Система показателей  экономической эффективности производства

Показатели	Ед. изм.	Теку-щий год	Плани-руемый год	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1 Объемные показатели, необходимые  для расчета показателей эффективности:
1.1 Выручка (за вычетом косвенных  налогов)	тыс.руб	364571,0	438384,1	+73813,1
1.2 Затраты на производство и  реализацию продукции	тыс. руб.	335720,0	385026,2	+49306,2
1.3 Чистая прибыль	тыс. руб.	21850,0	43661,8	+21811,8
1.4 Среднегодовая стоимость ОПФ	тыс. руб.	1066290,0	1086649,2	+20359,2
1.5 Среднесписочная численность  работников	чел.	59	60	+1
2 Показатели эффективности использования ОПФ:
2.1 Коэффициент фондоотдачи	руб.	0,34	0,4	0,06
2.2 Коэффициент фондоёмкости	руб.	2,92	2,48	-0,44
2.3 Коэффициент фондовооруженности	тыс. руб.	18072,71	18110,82	+38,11

 

Продолжение таблицы  6

1	2	3	4	5
2.4 Коэффициент абсолютной экономической эффективности (рентабельность основных фондов)	%	2,05	4,02	2,09
3 Показатели эффективности труда:
3.1 Производительность труда	тыс. руб.	6179,17	7306,40	+1127,23
3.2 Процент пророста производительности  труда	%	Х	18,24	Х
3.3 Процент прироста средней  заработной платы	%	Х	4,3	Х
4 Обобщающие показатели эффективности  производства:
4.1 Себестоимость единицы продукции  (100 рублей выручки)	руб.	92,09	87,83	- 4,26
4.2 Процент снижения себестоимости  единицы продукции	%	Х	4,63	Х
4.3 Уровень рентабельности предприятия	%	6,51	11,34	+4,83

 

Для расчета экономических показателей  эффективности производства необходимо знать величину выручки в планируемом  году за вычетом косвенных налогов  и сборов, отчисляемых в бюджет от выручки. Определим ее по формуле:

 

В'_ПЛ = В_ПЛ – НДС,                                                 (29)

 

где В_ПЛ – планируемая выручка, тыс. руб.;

      НДС – налог  на добавленную стоимость, тыс.  руб.

 

В'_ПЛ = 526061,1 – 87677,0 = 438384,1 тыс. руб.

 

Фондоотдача показывает, сколько выручки в рублях приходится на 1 рубль ОПФ. Определим коэффициент фондоотдачи по формуле:

 

К_ФО = В / ,                                                      (30)

 

где В - выручка предприятия, тыс. руб.;

      – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

 

Определим коэффициент фондоотдачи  в текущем году:

 

К_{ФО ТЕК} = 364571,0 / 1066290,0 = 0,34 руб.

 

Определим коэффициент фондоотдачи  в планируемом году:

 

К_{ФО ПЛ} = 438384,1 / 1086649,2 = 0,40 руб.

 

С каждого рубля, вложенного в средства труда, предприятие в текущем  году получает 0,34 руб., а в планируемом году – 0,40 руб.

 

Коэффициент  фондоемкости  показывает, какое количество ОПФ в рублях приходится на 1 рубль выручки. Чем  больше выручки приходится на 1 рубль ОПФ и чем ниже фондоемкость производства, тем эффективней используются средства труда. Определим коэффициент фондоемкости по формуле:

 

К_ФЕ = / В,                                                             (31)

 

Определим коэффициент фондоемкости в текущем году:

 

К_{ФЕ ТЕК} = 1066290,0  / 364571,0  = 2,92 руб.

 

Определим коэффициент фондоемкости в планируемом году:

 

К_{ФЕ ПЛ} = 1086649,2  / 438384,1 = 2,48 руб.

 

Стоимость ОПФ, приходящаяся на каждый рубль полученной выручки, в текущем году составляет 2,92 руб., а на планируемый год – 2,48 руб.

 

Коэффициент фондовооруженности показывает величину ОПФ, приходящуюся на одного работника. Определим коэффициент фондовооруженности по формуле:

 

К_ФВ = / Р,                     (32)

 

где Р – среднесписочная численность  работников, чел.

 

Определим коэффициент фондовооруженности в текущем году:

 

К_ФВ= 1066290,0 / 59= 18072,71 тыс. руб.

 

Определим коэффициент фондовооруженности в планируемом году:

 

К_ФВ= 1086649,2 / 60 = 18110,82 тыс. руб.

 

Стоимость ОПФ, приходящаяся на каждого  работника предприятия, в текущем  году составляет 18072,71 тыс.руб., а на планируемый год – 18110,82 тыс.руб.

 

Определим коэффициент абсолютной экономической эффективности (рентабельность основных фондов) по формуле:

 

 Р_ОПФ = П / × 100%,                                                      (33)

 

где П – прибыль предприятия, тыс. руб.

 

Определим рентабельность основных фондов в текущем году:

Р_{ОПФ ТЕК} = (21850,0 / 1066290,0) × 100 = 2,05 %.

 

Определим рентабельность основных фондов в планируемом году:

 

Р_{ОПФ ПЛ} = (43661,8 / 1086649,2) × 100 = 4,02 %.

Производительность труда рассчитаем по формуле:

 

ПТ = В / Р,                                                          (34)

 

ПТ_ТЕК = 364571,0 / 59 = 6179,17 тыс.руб;

ПТ_ПЛ = 438384,1 / 60 = 7306,40 тыс.руб.

 

Определим процент прироста производительности труда в планируемом году по сравнению  с текущим годом по формуле:

 

I_ПТ = (ПТ _ПЛ / ПТ_ТЕК – 1) × 100,                                              (35)

I_ПТ = (7306,40 / 6179,17 – 1) × 100 = 18,24 %.

 

Процент прироста средней заработной платы определим по формуле (36):