Расчет экономических показателей

 

 

 

Рис.2 – Диаграмма среднегодовой  стоимости и структуры ОПФ

 

3 Расчет затрат на производство и реализацию продукции

 

На предприятиях связи рассматривают  два экономических показателя, которые характеризуют работу предприятия: полная себестоимость, т.е. затраты на производство услуг, и себестоимость единицы продукции или себестоимость 100 руб. выручки.

Затраты на производство услуг - это  текущие затраты предприятия  на производство всего объема продукции за определенный период времени. 

Себестоимость  единицы продукции  – это текущие затраты предприятия  на производство единицы продукции за определенный промежуток времени. В отрасли связи за единицу продукции принимают укрупненный показатель, равный 100 выручки.

Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции складывается из следующих элементов затрат:

• расходы на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды;
• амортизационные отчисления;
• материальные затраты:
• материалы и запасные части;
• электроэнергия;
• топливо;
• прочие расходы:
• отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;
• плата за сигнализацию и охрану;
• плата за консультационные услуги;
• командировочные расходы;
• рекламные расходы
• и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат.

 

3.1 Расчет расходов на оплату труда

 

Расходы на оплату труда (ФОТ) – денежные средства, направляемые на оплату труда  работников за определенный промежуток времени.

В оплату труда входят:

• оплата за выполненную работу и отработанное время;
• выплаты стимулирующего характера;
• выплаты компенсирующего характера;
• оплата за неотработанное время;
• другие выплаты.

 

 

Расходы на оплату труда на планируемый год  рассчитываются по формуле:

 

ФОТ_ПЛ = Р_ПЛ · ЗП_ПЛ · t ,             (9)

 

где  ФОТ_ПЛ – фонд оплаты труда работников в планируемом году, тыс.руб.;

Р_ПЛ – среднесписочная численность работников в планируемом году,    чел.;

ЗП_ПЛ – среднемесячная заработная плата одного работника в     планируемом году, руб.;

t – количество месяцев в планируемом периоде.

 

В данной курсовой работе для расчета среднесписочной  численности работников на планируемый  год используем формулы (10) и (11):

 

Р_ПЛ = Р_Н.Г.  ± DР × n / 12            (10)

Р_ПЛ = Р_Н.ПЛ.Г. ± (DР₁×3,5)/4+(∆Р₂×2,5)/4+(∆Р₃×1,5)/4+(∆Р₄×0,5)/4       (11)

 

где  Р_ПЛ – среднесписочная численность работников в планируемом году,             чел.;

   Р_{Н. Г.}  — численность работников по списку на начало года, чел.;

DР_1,2,3,4 —прирост численности работников по кварталам, чел.;

3,5; 2,5; 1,5; 0,5 — кварталы, оставшиеся до конца года с момента                              изменения численности работников;

4 — число кварталов в году.

 

Р_ПЛ  = 60 + 2·3,5/4 - 4·1,5/4 = 60,25 шт. ед. ≈ 60 чел.

 

 

 

Запланируем среднемесячную заработную плату одного работника по формуле (12):

 

ЗП_ПЛ=I_ЗП × ЗП_ТЕК / 100%            (12)

 

где З_ПЛ – среднемесячная заработная плата одного работника в             планируемом году,  руб.;

I_ЗП – планируемый темп роста заработной платы на планируемый год, %;

ЗП_ТЕК – среднемесячная заработная плата работника в текущем году, руб. 

 

ЗП_ПЛ=  104,3% × 266500,0 / 100 % = 277959,5 руб.

 

Тогда расходы  на оплату труда будут составлять:

 

ФОТ_ПЛ = 60 × 277959,5 × 12 = 200131,2 тыс. руб.

Таким образом, расходы на оплату труда составят 200131,2 тыс. руб.

 

3.2 Расчет отчислений на социальные нужды

 

Отчисления  на социальные нужды (ОСН) – это денежные средства, направленные в фонд социальной защиты населения. Эти средства используются на социальное и медицинское страхование работников. ОСН определяется в размере 34% от ФОТ:

 

ОСН_ПЛ = 34% · ФОТ / 100%  тыс. руб.         (13)

 

ОСН_ПЛ = 34%*200131,2 / 100% = 68044,6 тыс. руб.

 

 

3.3 Расчет амортизационных отчислений

 

Для возмещения износа ОПФ их стоимость постепенно включается в себестоимость продукции (услуг).

Амортизация – это процесс ежегодного планомерного переноса части стоимости ОПФ  на стоимость создаваемой ими  продукции. Отчисления, предназначенные  для возмещения стоимости изношенной части ОПФ, называются амортизационными отчислениями. Амортизационные отчисления осуществляются по каждому виду ОПФ, которые в свою очередь определяются по формуле (14):

 

 тыс.руб.          (14)

 

где  – среднегодовая стоимость основных производственных фондов,    тыс. руб.;

 – годовая норма амортизации, %.

 

Норма амортизации  показывает ежегодную величину износа ОПФ или часть стоимости ОПФ, включаемую в стоимость готовой  продукции. Рассчитаем норму амортизации  по каждому виду ОПФ по формуле (15):

 

= (1 / Т_а) × 100 %         (15)

 

где  Т_а – срок полезного использования объекта основных      производственных фондов, лет.

 

 _зд. = (1/78)×100=1,28 %;

 _{маш. и об.} = (1/12)×100 = 8,33%;

 _{пер. у-ва.} = (1/15)×100  = 6,67%;

 _{выч.тех} = (1/8)×100 = 12,5%;

 _инст. = (1/14)×100 = 7,14%;

 _тр.ср. = (1/15)×100 = 6,67%.

 

Рассчитав годовую норму амортизации, приступим к расчету амортизационных отчислений.

 

А_{пл зд.} =439525,0×1,28/100=5629,9 тыс.руб;

А_{пл маш и обор} =186891,7×8,33/100=15568,1 тыс.руб;

А_{пл пер. ус-ва} =388200,0×6,67/100=25892,9 тыс.руб;

А_{пл выч тех} =3150,0×12,5/100=393,8 тыс.руб;

А_{пл инст} =17420,0×7,14/100=1243,8 тыс.руб;

А_{пл тр ср.} =51462,5×6,67/100=3432,5 тыс.руб.

 

Расходы по элементу амортизация основных фондов определим как сумму амортизационных отчислений, рассчитанных по каждому виду ОПФ.

А_{пл. общ} = = 52157,0 тыс. руб.

Результаты расчета амортизационных отчислений и норм амортизации показываем в таблице 3.

 

Таблица 3 – Расчет амортизационных  отчислений в планируемом году

Виды ОПФ	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	Срок полезного использования,  лет	Годовая норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
Здания	439525,0	78	1,28	5629,9
Передаточные устройства	388200,0	15	6,67	25892,9
Машины и оборудование	186891,7	12	8,33	15568,1
Транспортные средства	51462,5	15	6,67	3432,5
Инструменты	17420,0	14	7,14	1243,8
Вычислительная техника	3150,0	8	12,5	393,8
Итого	1086649,2	х	х	52157,0

 

Амортизационные отчисления на планируемый  го составили 52157,0тыс. руб. Наибольшая сумма амортизационных отчислений идёт на передаточные устройства, из-за того, что на данном предприятии данный вид ОПФ имеет наибольший удельный вес, наименьшая – на вычислительную технику.

 

 

 

3.4 Расчет материальных  затрат

 

Материальные затраты – средства, направляемые на приобретение оборотных  средств (ОБС): вспомогательных материалов, запасных частей, топлива, всех видов энергии, малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

Материальные затраты планируем  на основе укрупненных материальных затрат, приходящихся на 100 руб. выручки:

 

МЗ_пл = МЗ_100пл* В_пл / 100,            (16)

 

где   МЗ_пл – сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;

МЗ_{100 пл} – материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки в    планируемом году, руб.;

В_пл – выручка в планируемом году, тыс. руб.

 

Найдем сумму материальных затрат в планируемом году:

 

МЗ_100пл= МЗ_{100 тек}×(100-I)/100, руб           (17)

 

где  МЗ_{100 тек} - сумма материальных затрат в текущем году, руб.;

I – процент снижения материальных затрат на 100руб выручки в    планируемом году, %.

 

МЗ_{100 пл  мат запч} =2,11×(100-1,8)/100=2,07  руб;

 

МЗ_{100 пл эл эн}=2,64×(100-4,1)/100=2,53  руб;

 

МЗ_{100 пл  топливо} =0,63×(100-0,6)/100=0,63  руб.

 

Рассчитаем материальные затраты  по каждому их виду:

 

МЗ_{пл  мат запч} =2,07 ×526061,1 / 100=10889,5 тыс.руб;

 

МЗ_{пл  эл эн} =2,53×526061,1 / 100=13309,3 тыс.руб;

МЗ_{пл  топливо} =0,63×526061,1 / 100=3314,2 тыс.руб;

 

Результаты расчета покажем  в таблице 4.

 

Основной статьей МЗ_пл является электроэнергия, которые составляют 13309,3 тыс.руб.

Материальные затраты на планируемый  год составили 27513,0 тыс.руб.

 

Таблица 4 – Расчет материальных затрат в планируемом году

Элементы затрат	Затраты на 100 руб. выручки в тек. году, руб.	Процент снижения затрат,	Планируемый год
			Затраты на 100 руб. выручки, руб.	Выручка, тыс. руб.	Сумма затрат, тыс. руб.
Материалы и запчасти	2,11	1,8	2,07	526061,1	10889,5
Электро– энергия	2,64	4,1	2,53	526061,1	13309,3
Топливо	0,63	0,6	0,63	526061,1	3314,2
Итого	Х	Х	Х	Х	27513,0

 

 

3.5 Расчет прочих расходов

 

Прочие  расходы – это все затраты, которые не вошли в выше рассчитанные элементы затрат, а именно: управленческие расходы, расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров, командировочные расходы, страхование имущества, арендная плата и др. Также  в этот элемент включаются налоги и отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды в соответствии с действующем законодательством.

Инновационный фонд – это средства, предназначенные  для финансирования научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических  работ и работ по подготовке и  освоению производства новых видов наукоемкой продукции.

Отчисления  в отраслевой централизованный инновационный  фонд (ИФ) рассчитываются умножением общей  суммы затрат на производство и реализацию продукции предыдущего периода на установленную ставку отчислений в процентах. Для планируемого года предыдущим периодом является текущий год.

 

ИФ = З_тек × S_иф / 100% , тыс.руб             (18)

 

где   S_иф – ставка отчислений в централизованный инновационный фонд;

З_тек – затраты на производство продукции в текущем году, тыс. руб.

 

ИФ = 335720,0×4/100% = 13428,8 тыс.руб.

 

К прочим расходам относятся и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат, которые составляют 6% от общей  суммы прочих расходов:

 

Др = (ФОТ+ОСН+МЗ+А+ИФ+НН) ·6% /94% , тыс.руб        (19)

 

где   НН – налог на недвижимость в планируемом году.

 

Др = (200131,2+68044,6+27513,0+52157,0+13428,8+650,0) · 6% / 94% = 23101,6 тыс. руб.

 

Тогда общая сумма прочих расходов рассчитаем по формуле (20):

 

Пр = ИФ+Др+НН, тыс. руб            (20)

 

Пр =13428,8+23101,6+650,0 = 37180,4 тыс. руб.

 

 

3.6 Расчет структуры  и калькуляции себестоимости  продукции

 

Для анализа и поиска путей по снижению себестоимости на предприятиях рассчитывают калькуляцию и структуру себестоимости продукции.

Калькуляция себестоимости единицы  продукции – это документ, в котором определяются расходы по каждому элементу затрат, приходящиеся на 100 рублей выручки.

Калькуляция себестоимости единицы  продукции рассчитывается путем  деления расходов по каждому элементу на выручку предприятия,  и полученный результат умножают на 100:

 

Сст = Зст × 100 руб. / Впл           (21)

 

где  Сст – себестоимость  ста рублей выручки по статье(элементу) затрат, руб

Зст — сумма затрат по данной статье (элементу), тыс. руб.;

Впл — выручка предприятия в планируемом году, тыс.руб.

 

Рассчитываем калькуляцию себестоимости  единицы продукции для каждого  элемента:

 

С_фот=200131,2×100/526061,1=38,04 руб, (на получение 100руб. выручки предприятие затрачивает 38,04 рублей ФОТ);