Проблемы и перспективы развития анализа финансового состояния банка

Для наглядности  анализа мы предлагаем добавить диаграммы  по динамике основных показателей.

Количество  средств, находящихся на балансовых и внебалансовых счетах, значительно  различается. Это сравнение имеет  смысл, если учесть, что на внебалансе отражается, например, лизинг и многие другие активно развивающиеся новые  банковские продукты. Сравнение представлено на рисунке 2.

 Рис.2 Динамика прироста  денежных средств по балансовым и внебалансовым счетам.

 

На балансовых счетах отражаются капитал,  фонды, иные резервы. На внебалансовых счетах отражаются направления, осваиваемые банком сравнительно недавно – лизинг, доверительное управление. С этой точки зрения интересна положительная динамика прироста денежных средств как показатель инновационного развития банка.

Интересным  представляется и динамика показателя доходов дополнительного офиса, особенно в период кризиса. Снижение дохода в кризисном 2008г. обусловлено замедлением развития реального сектора экономики, колебаниями на рынке ценных бумаг, проблемами с межбанковским кредитованием. Наглядная динамика доходов представлена на рисунке 2.

Рис.3. Динамика доходов дополнительного офиса.

Главной целью  любой коммерческой организации  является получение прибыли. Прибыль (финансовый результат) дополнительного офиса постепенно увеличивался в период с 2008 по 2010 годы. Это наглядно изображено на приведенном ниже графике (Рис. 4).

Рис.4. Динамика финансового результата.

На рисунке  заметно значительное увеличение прибыли  в 2009 г. Это связано с многими  факторами – увеличением финансирования дополнительного офиса, повышением эффективности деятельности.

Таким образом, проанализировав все представленные показатели, можем сделать вывод:

• Деятельность дополнительного офиса находится под жестким контролем филиала банка;
• Финансовые показатели зависят от экономической ситуации в стране и регионе;
• Анализ финансового состояния имеет свою специфику м методологию.

 

 

 

Глава 3. Проблемы и перспективы развития анализа финансового состояния банка

 

Необходимо  выделить направления развития анализа финансового состояния банка:

1. Одним из важнейших направлений развития стало совершенствование различных методик анализа. Все методики ныне существующие — адаптированные западные. Необходимо разрабатывать отечественные методы анализа финансового состояния банка.

На современном  этапе активно развивается рейтинговая  оценка банков. Но это должна быть не страновая оценка, а международная, так как для банков важно признание  зарубежом — цель получение доступных  ресурсов в иностранной валюте.

Но своевременный и надежный анализ финансового состояния невозможен без автоматизированных систем.

2. Проблемным остается и вопрос о переходе на международные стандарты составления отчетности отечественными банками. На данный момент этот переход осуществляется, но существуют законодательные преграды и неотлаженные механизмы.
3. Отечественные банки на сегодня активно проводят политику привлечения ресурсов посредством ценных бумаг. Но для проведения данной политики банк должен быть прозрачен, отчетность достоверна.
4. Важно и направление банковского аудита, обеспечивающее дистанционный анализ.

В современной  экономике важно развитие анализа  хозяйственной деятельности как  наукой. Важным фактором стала рыночная экономика, переосмысление понятий  и экономических категорий.

Экономика в современных рыночных условиях позволяет каждому субъекту определять самостоятельно стратегию и тактику развития.

Анализ в  рыночной экономике играет значительную роль. Информация важна  для всех пользователей как внутренних, так  и внешних. Внутренним – руководителю, собственникам; внешним – клиентам, партнерам. 

Прозрачность  информации важна и для контрагентов: со стороны банка это все формы  отчетности, со стороны предприятия, например, баланс и отчет о прибылях и убытках.

Функцией анализа  финансового состояния является выявление закономерностей хозяйственных процессов: динамики, причин и факторов, влияющих на деятельность субъектов и др.

Анализ финансового  состояния на современном этапе  должен стать основой для принятия управленческих решений.

В последнее время активно развивается коэффициентный анализ банковской деятельности. Возникает множество споров о том, какие коэффициенты включать в анализ, какую рейтинговую оценку присваивать показателям. Ряд ученых считает, что коэффициентный анализ не позволяет оценить ситуацию с высокой точностью. Компенсировать низкую точность  можно применив не одну, а несколько методик анализа.

Существует  несколько проблем коэффиционного анализа:

1. Информация. Здесь выделяют два подпункта: способ получения точной и объективной информации и возможность получения дополнительной информации.

В условиях российского  рынка банковских услуг предоставить такую информацию практически невозможно. Ситуацию может изменить лишь законодательное  регулирование этого вопроса.

2. Система показателей. Существует несколько сотен показателей коэффициентного анализа, позволяющих определить рейтинг банка. Но в число основных включен показатель, рассчитываемый по следующей формуле[19,с.43]:

Rt = k1*X1t + k2*X2t + …  + kn*Xnt ,

 

Где t — момент времени (дата);

Xit — соответствующее  ему значение показателя Xi (i = 1, …, n);

Rt — итоговый  рейтинг банка на эту дату;

k1, k2, … , kn —  фиксированные параметры;

n — количество  показателей, из которых складывается  интегральная оценка.

Большинство аналитиков, используя коэффициентный метод, подбирают показатели интуитивно, а не с помощью научной базы.

3. Динамический аспект.

В методике, разработанной  группой российских ученых под руководством кандидата экономических наук В. Кромонова, эта проблема решается посредством  построения синтетического индекса надежности, который позволяет выровнять обусловленные случайными событиями колебания текущего индекса, отражающего состояние банка в определенный момент времени[29,с.44].

Любопытный  и перспективный подход применялся при разработке мониторинговой системы FIMS(современное название - SEER) [34,с.35]. По этой методике вычисляются два итоговых рейтинга, один из которых представляет собой оценку текущего состояния банка, а второй, рассчитываемый независимо от первого, — уровень рискованности, то есть долгосрочную оценку ожидаемого в будущем состояния банка. Основным преимуществом данного способа анализа является возможность прогнозировать риск на основе изучения динамики как внутренних, так и внешних факторов, что обеспечивает высокую точность и обоснованность полученного результата[31,с.45].

5. Группировка банков.  Она важна для адекватной оценки финансового состояния банка среди банков, примерно равных ему по объему деятельности.

Таким образом, все многообразие методов анализа  финансового состояния способно удовлетворить современных пользователей информации. Но методы необходимо применять в учетом специфики банков, экономической конъюнктуры и др.

Приоритетными направлениями деятельности ОАО  «Сбербанк» являются:

• Корпоративное кредитование;
• Розничный бизнес;
• Операции на финансовых рынках.

Сбербанк увеличил кредитный портфель физлиц с начала текущего года на 1,665 трлн. рублей. Об этом на пресс-конференции сообщила Наталья  Карасева, руководитель департамента розничного кредитования. Следовательно, ссудный портфель государственной кредитной организации за 11 месяцев 2011 вырос на 28%. Напомним, что эксперты Сбербанка прогнозировали рост портфеля на уровне 22%. Данный показатель на 40% превышает аналогичную цифру за прошлый год. 
В финансовом отчете указано, что сегмент кредитных карт организации вырос в два раза – до 51 млрд. рублей. Сбербанк России является крупнейшим банком на территории СНГ, который обладает самой широкой сетью филиалов. 60,25% акций Сбербанка контролирует Центральный банк РФ. В ноябре нынешнего года финструктура вышла в лидеры рынка кредиток. Его доля в объемах кредитной задолженности по карточным счетам достигла 16,6%. 16,6% – лучший показатель в данном сегменте отечественной банковской системы. Изначально, Сбербанк начал эмитировать пластиковые карты в 1994 году, а в 2008-м объемы выпуска банковских карт заняли первое место в Европе. Летом 2011 количество кредиток составило 60 млн. действующих карт.

2010 год стал  для России годом восстановления  после кризиса. Рост ВВП в  2010 году по оценке Росстата составил 4,0%, при этом в течение года рост был неравномерным – в III квартале ВВП снизился на фоне чрезмерно жарких погодных условий. Промышленное производство в 2010 году выросло на 8,2%, в основном за счет восстановительного роста в обрабатывающих отраслях (+11,8%). Существенный вклад в рост производства в начале года внесли накопленные запасы и рост потребления, к концу года важным фактором роста стало восстановление инвестиционной активности.

В течение 2010 года произошел перелом инфляционных тенденций. К середине лета инфляция снизилась до уровня 5,5% год к году, но с августа начала быстро расти, закончив год на отметке 8,8% год к году с тенденцией к дальнейшему повышению. Здесь сыграли свою роль как растущие мировые цены на сырьевые и продовольственные товары, так и инфляционный эффект денежной политики, выразившийся в устойчивом росте денежной массы в течение года со средним темпом 31% год к году.

В 2010 году в российской банковской системе сохранялись  высокие темпы роста привлеченных средств, значительно превосходившие темпы роста кредитов, спрос на которые только начал восстанавливаться. В целом по итогам года средства физических лиц возросли на 31,2%, юридических лиц – на 17,1%, в то время как кредиты физическим лицам увеличились на 14,3%, юридическим лицам – на 12,8%. Темпы роста кредитования в Сбербанке несколько отставали от рынка, в результате чего доли Банка в этих сегментах

за год сократились: в кредитах юридическим лицам  – с 31,8% до 31,3%; в кредитах физическим лицам – с 32,7% до 31,9%.

Предложениями по развитию дополнительного офиса  могут быть:

- автоматизация  операций;

- оптимизация  персонала;

- введение электронных  услуг.

Таким образом, заметно положительное развитие деятельности банка и его дополнительного офиса в частности. Налицо увеличение объемов кредитования и расширение клиентской базы. Дополнительный офис также повышает эффективность деятельности путем привлечения новых клиентов, увеличения объемов кредитования и за счет других факторов.

Заключение

 

Анализ финансового состояния приобретает важную роль в современных условиях экономики.

Российские  банки вынуждены работать в  условиях  повышенных  рисков  и чаще, чем  их зарубежные партнеры оказываются  в кризисных  ситуациях.  Прежде всего,  это  связано  с  недостаточной  оценкой   собственного   финансового положения, привлеченных и размещенных  средств,  надежности  и  устойчивости обслуживаемых  клиентов.   В   условиях   рыночной   экономики   возможность привлечения  дополнительных  ресурсов  для  банков  однозначно   обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В  этой  связи  существенно  возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

Активы Банка за 2010 год увеличились на 20,1% до 8 523 млрд руб. Большую часть прироста обеспечили портфель ценных бумаг и кредиты клиентам – юридическим и физическим лицам.

Остаток кредитного портфеля юридических лиц Банка за 2010 год увеличился более чем на 500 млрд руб. и достиг 4 766 млрд руб. Банку удалось практически удвоить темпы прироста кредитного портфеля юридических лиц (12,2% против 6,7% в 2009 году), несмотря на большой объем досрочных погашений в начале 2010 года и реализацию мероприятий по улучшению качества кредитного портфеля с проведением сделок по продаже проблемных активов.

Розничный кредитный  портфель Банка увеличился за год на 11,3% до 1 301 млрд руб. (в 2009 году его остаток сократился на 6,9%). Этому во многом способствовало проведение ряда специальных акций Банка, во время которых клиентам предлагались привлекательные условия по кредитам, а также отмена комиссий по кредитам.

Свободные ликвидные  средства на протяжении года Сбербанк размещал в ценные бумаги, диверсифицируя свои активы и доходы. Основные вложения были сделаны в наиболее надежные и ликвидные государственные ценные бумаги. По итогам года портфель ценных бумаг увеличился в 1,7 раза до 1 851 млрд руб.